Отчет по практике в МУП «Муниципальное жилье»

Расчет  может быть открыт по  каждому  предприятию, обладающего правами  юридического лица. Он необходим для расчета предприятия с другими предприятиями и банками. Предприятие может открывать только один расчетный счет. Другие счета – текущие, судные, валютные можно открывать в любом количестве.

Банковское  кредитование – это метод финансирования потребностей предприятия на условиях платности, срочности и безвозвратности.

Кредитные отношения могут принимать разные формы. Обычно выделяются прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения с предприятиями, которые в последствие обращаются в банк  в поисках  способа досрочного получения денег по векселю.

Предприятие имеет право   на получение  кредита в том банке, где ему  открыт расчетный счет, и в любом  другом банке.

В зависимости от срока  выдаваемой ссуды, кредиты делятся на краткосрочные (до 1 года),  среднесрочные (от 1 до 3 лет),  долгосрочные  (свыше 3 лет).

Валютные  операции. В проведение предприятиями валютных операций особую роль играют  коммерческие банки, имеющие е лицензию Центрального  Банка. Предприятия осуществляют внешне экономическую деятельность, открывают валютные счета.

Лизинговые  операции. Под понятием лизинговых операций понимается покупка банком машин, оборудования, транспортных средств и их последующая передача в аренду.

Преимущество  лизинга состоит в том, что  предприятие расходует единовременно  собственные финансовые ресурсы  на покупку оборудования, так как  банки приобретают его за счет  собственных средств.

Лизинг  – более гибкая форма кредитования, та как предприятие-арендатор и  банк могут выбрать удобную форму  платежей, которые не оплачиваются налогами.

Формы безналичных расчетов. Допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву,  векселями, чеками и т.д.

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика  за счет средств, находящихся на его  счете провести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в том или ином банке.

При расчетах по аккредитиву действующий  по поручению плательщика об его  открытии, в соответствии с его указанием банк обязуется провести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть нерядовой вексель, либо дать полномочие другому банку, произвести платежи получателю средств  и оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Отзывным  аккредитивом называется аккредитив, который может быть изменен или  отменен банком-эмитентом без  предварительного уведомления получателя средств. 

Безотзывной аккредитив – аккредитив, который  не может быть отменен без согласования получателя денег.

Вексель – это письменное долгосрочное обязательство, строго установленной формы выдаваемое заемщиком кредитору и предоставляющая последнему бесспорное право требовать с заемщика уплаты к определенному сроку суммы денег, указанной в векселе.

МУП « Муниципальное жилье» сотрудничает в своей деятельности с акционерными коммерческими сберегательными банками:

1. РФ ОАО «Павловское отделение  № 4378» (Павловский филиал Сбербанка  РФ), 

2. Павловский филиал ЗАО «Нижнгорожпромстройбанк»

 

Характеристика  Сбербанка РФ

Сбербанк  России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны,  а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2008 г.), Сбербанк занимал 33 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Основанный  в 1841 г. Сбербанк России сегодня – современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 февраля 2009 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50%, а его кредитный портфель соответствовал 30% всех выданных в стране займов.

Сбербанк  России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и более 20 000 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Республике Казахстан и на Украине. Также планируется создание дочерней структуры на территории Республики Беларусь. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынках Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.

Рассматривая  международный вектор как важнейшую  составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе.

Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС  с 1996 г. В марте 2007 г. Банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего, уставный капитал увеличился на 12%, и было привлечено 230,2 млрд. рублей. Средний дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет пятую часть объема торгов на ММВБ. 

Учредитель  и основной акционер Банка – Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 8 мая 2008 г., ему принадлежит 60,25 % голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 240 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 28%) свидетельствуют о его инвестиционной привлекательности.

Надежность  и безупречная репутация Сбербанка  России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Агентством Fitch Ratings Сбербанку России присвоен долгосрочный рейтинг дефолта в иностранной валюте “BBB”, агентством Moody’s Investors Service – долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте “Baa1”. Кроме того, агентство Moody’s присвоило Банку наивысший рейтинг по национальной шкале

В октябре 2008 г. Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2014 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций.

 

2.2. Финансовый  план предприятия

 

Финансовое  планирование – это планирование действий по формированию и использованию  финансовых ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувязки показателей развития предприятия с источниками финансирования, и способствует повышению эффективности финансов.

Цель  финансового планирования – обеспечение  воспроизводственного процесса соответствующего по объему и структуре  финансовыми ресурсами. В ходе планирования выполняются следующие расчеты:

• планирование доходов и расходов предприятия;
• расчет потребностей в собственных оборотных средствах;
• анализ и планирование денежных потоков;
• расчет необходимых финансовых ресурсах, а именно объема и структуры внутреннего и внешнего финансирования, резервов и объема дополнительного финансирования, потребности в кредитных ресурсах;
• составления баланса доходов и расходов предприятия.

Финансовый  план составляется в виде баланса  доходов и расходов, который выражается в денежной форме и в котором отражаются результаты финансово-хозяйственной деятельности, взаимоотношения с бюджетом и банками.

В балансе находят отражение результаты их финансовой деятельности, взаимоотношения  с бюджетов, внебюджетными фондами, банками. Через баланс доходов и  расходов обеспечивается достижение необходимой сбалансированности в объемах материальных, трудовых, финансовых ресурсов.

Главная задача баланса доходов и расходов – проверка синхронности поступления  и расходования денежных средств и тем самым подтверждение будущей ликвидности, то есть постоянного наличия на банковском счете денежных сумм, достаточных для расчета по обязательствам предприятия.

В балансе доходов и расходов отражаются данные, характеризующие объем денежных средств на начало периода; величину денежных поступлений (в том числе  выручки от реализации, внереализационных доходов, ссуд и других дополнительных поступлений); объем денежных платежей на сторону (в том числе покупка товаров, затраты на содержание и ремонт оборудования).

3. КОНТРОЛЬ И РЕВИЗИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

 

Организацию системы внутреннего контроля за выполнением требований документов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов организации, достоверностью учетных и отчетных данных в МУП «Муниципальное жилье» осуществляет бухгалтерская служба и директор предприятия.

Проведение  инвестиции на предприятии производится в соответствии со ст. 12 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96. № 129-ФЗ.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества, общее собрание акционеров избирает ревизионную комиссию Общества, сроком на один год. Порядок деятельности ревизионной комиссии Общества определяется «Положением о ревизионной комиссии», утвержденным общим собранием акционеров.

Компетенция ревизионной комиссии Общества:

• подтверждение достоверности данных, содержащихся в годовом отчете, бухгалтерском балансе, их соответствие имеющейся информации о реальном положении дел в обществе. Без заключения ревизионной комиссии общества общее собрание акционеров не вправе утверждать годовой отчет и баланс;
• проверка финансовой документации общества и порядка ведения бухгалтерского учета;
• проверка своевременности и правильности начислений и выплат дивидендов, начислений и выплат процентов по облигациям;
• проверка соблюдения обществом и органами управления решений общего собрания акционеров;
• проверка правомочности принятых советом директоров и генеральным директором общества решений, их соответствие уставу общества, решениям общего собрания акционеров и действующему законодательству;
• представление общему собранию акционеров информации о фактах нарушения установленных правовыми актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности.

Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной  деятельности общества осуществляется по итогам деятельности Общества за год, а также во всякое время по инициативе ревизионной комиссии Общества, решению общего собрания акционеров, совета директоров Общества или по требованию акционера (акционеров) Общества, владеющего в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций Общества.

По  требованию ревизионной комиссии Общества лица, занимающие должности в органах  управления Общества, обязаны представить  документы о финансово-хозяйственной  деятельности Общества.

Ревизионная комиссия Общества вправе потребовать  созыва внеочередного общего собрания акционеров в соответствии со статьей 55 Федерального закона «Об акционерных  общества». Члены ревизионной комиссии Общества не могут одновременно являться членами совета директоров Общества, а также занимать иные должности в органах управления Общества.

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности создавать контрольные и рабочие комиссии для проведения инвентаризации в отчетном году.

Проведение инвентаризации обязательно:

1. При подаче имущества в аренду, выкупе, продаже.

2. При смене материально-ответственных лиц.

3. При установлении фактов хищений и злоупотреблений, а также порчи ценностей.

4. В случае пожара или стихийных бедствий.

5. Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.

 

 

3.1. Проверка  учета товарно-материальных ценностей

 

Инвентаризация  товарно-материальных ценностей проводится в порядке расположения ценностей в данном помещении. При хранении товарно-материальных ценностей в разных изолированных помещениях у одного материально ответственного лица инвентаризация проводится последовательно по местам хранения. После проверки ценностей вход в помещение не допускается (например, опломбировывается) и комиссия переходит для работы в следующее помещение.

Комиссия  в присутствии заведующего складом (кладовой) и других материально  ответственных лиц проверяет фактическое наличие ТМЦ путем их пересчета, перевешивания или перемеривания. Товарно-материальные ценности (производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы) заносятся в описи, составленные по форме № ИНВ-3, по каждому отдельному наименованию с указанием вида, группы, количества и других необходимых данных (артикула, сорта).

Товарно-материальные ценности, поступившие во время проведения инвентаризации, принимаются материально ответственными лицами в присутствии членов инвентаризационной комиссии и приходуются по реестру или товарному отчету после инвентаризации. Они заносятся в отдельную опись под наименованием «Товарно-материальные ценности, поступившие во время инвентаризации». В описи указываются дата поступления, наименование поставщика, дата и номер приходного документа, наименование имущества, количество, цена и сумма. Одновременно на приходном документе за подписью председателя инвентаризационной комиссии (или по его поручению – за подписью члена комиссии) делается отметка «после инвентаризации» со ссылкой на дату описи, в которую записаны эти ценности.