Отчет по практике на примере банка ВТБ

Филиал ОАО Банк ВТБ  открывает расчетные счета юридическим лицам - резидентам, в том числе религиозным, общественным, профсоюзным и иным некоммерческим организациям, представительствам и иным структурным подразделениям юр. лиц на основании доверенности , а также индивидуальным предпринимателям.

Для того, чтобы открыть  расчетный или текущий счет, клиенту  необходимо предоставить в банк необходимые документы, которые обозначены в перечне документов, составленном и  установленном банком (Приложение 20). Также клиент заполняет заявление на открытие расчетного счета (для юридических лиц – Приложение 21) и договор банковского счета в валюте Российской Федерации, составленный в двух экземплярах, один из которых остается в банке – второй отдается клиенту (Приложение 22). По желанию клиент может открыть в банке счет в иностранной валюте, договор счета в ин. валюте заполняется в двух экземплярах (Приложение 23). При открытии счета специалист операционного отдела уведомляет клиента о действующих тарифах Банка, которые устанавливает головная организация Банка ВТБ в г.Москва.

В соответствии с Российским законодательством при открытии расчетного счета обязательно заполняется карточка образцов подписей и оттиска печати, на бланке филиала (Приложение 24), необходимая при приеме платежных и расчетных документов от клиента для последующего перевода (приема, выдачи) денежных средств с его расчетного счета. В карточке указывается, что выдача выписок по счету осуществляется по мере совершения операций.

Банк осуществляет выдачу выписок по лицевому счету с прилагаемыми платежными документами по остаткам средств на счете на конец рабочего дня (Приложение выписки 25). Получить выписку клиент может на следующий день после совершения операции, а в случае, если клиенту необходима выписка за прошедший период времени, он пишет заявление в произвольной форме на имя Главного бухгалтера филиала. За такую услугу банк взимает комиссию в размере 500 рублей, причем выписку клиент получает на следующий рабочий день.

В случае, если у клиента  нет возможности самому являться в банк, он может оформить доверенность на лицо, которое предъявляет к оплате документы, снимает со счета денежные средства и вносит их, а также забирает выписки по счетам (Приложение 26).

Для снятия денежных средств  с расчетного счета клиенту выдается чековая книжка на 25 либо 50 листов. При  этом клиент должен заполнить заявление  в установленной форме (Приложение 27). Оформление операций по зачислению наличности на счет клиента – юридического лица осуществляется объявлением на взнос наличными (Приложение 28).

Закрытие счета клиента возможно при расторжении или истечении  срока действия договора банковского  счета. Расторжение договора банковского счета возможно в следующих случаях:

• по заявлению клиента (Приложение 29),
• на основании решения суда о расторжении договора банковского счета,
• в связи с ликвидацией юридического лица,
• в связи со смертью гражданина – предпринимателя.

Счет может быть закрыт по заявлению  руководителя налогового органа в связи  с ликвидацией юридического лица по решению Арбитражного суда. К  заявлению должен быть приложен исполнительный лист арбитражного суда о ликвидации юридического лица.

Заявление на закрытие счета передается клиентом соответствующему операционному работнику, который письменно на заявлении подтверждает остаток денежных средств на счете клиента, сумму картотеки.

В этот же день работник составляет справку-запрос о закрытии счета (Приложение 30).

После закрытия счета старший бухгалтер  обязан в 5-тидневный срок после закрытия счета сообщить об этом в налоговый  орган по месту учета налогоплательщика (Приложение 30а).

3.2 Кассовые операции

3.3 Порядок безналичных расчетов

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

Юридические лица – клиенты банка  вправе использовать любую из возможных  форм расчетов исходя из собственных интересов с закреплением выбранной формы в договорных отношениях с партнерами.

При безналичных расчетах допускается  использование платежных поручений, чеков, инкассо, аккредитивов (но в филиале ОАО Банк ВТБ практически не осуществляются расчеты аккредитивами).

Платежное поручение - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными  поручениями (Приложение 31) производятся:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

 В соответствии  с условиями основного договора  платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

При приеме платежных поручений  операционист устанавливает личность клиента (это может быть доверенное лицо), проверяет правильность оформления документов, сверяет подписи и печати с их образцами, а также смотрит наличие средств на счете.

Платежные поручения  принимаются в операционном отделе независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Платежные поручения предоставляются  клиентом:

- в трех экземплярах – если  это внутренний платеж (один экземпляр клиенту-плательщику, второй – в приложение получателю средств, также клиенту банка, третий остается в банке);

- в двух экземплярах – если  платеж уходит за пределы банка  ( по одному экземпляру плательщику  и банку).

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

При приеме на инкассо платежных  требований, инкассовых поручений ответственный  исполнитель банка осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств образцам, указанным в карточке подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя.

При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету    № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку.

  Платежное требование –  документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. (Приложение 32)

Срок для акцепта должен быть не менее трех рабочих дней.

Последний экземпляр платежного требования передается плательщику в качестве извещения.

Платежные требования помещаются в картотеку  по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.

Например, филиал по окончании каждого  месяца выставляет к счетам обслуживаемых им клиентов платежные поручения на сумму 1500 руб. согласно тарифам банка за обслуживание счета. При отсутствии на счетах денежных средств документы помещаются в картотеку соответствующего исполнителя (операциониста).

 Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке (Приложение 33).

Инкассовые поручения применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции,
• для взыскания по исполнительным документам,
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств  со счетов в бесспорном порядке в  случаях, установленных законом, в  инкассовых поручениях в поле “назначение  платежа” должна быть сделана ссылка на соответствующий закон.

Банк в трехдневный срок со дня  получения от взыскателя или судебного  пристава – исполнителя инкассового  поручения с приложенным исполнительным документом исполняет инкассовое поручение. При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя банк делает на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

 

3.4 Расчеты чеками

Денежные средства со счетов клиентов выдаются с использованием денежных чеков. Клиент заполняет заявление на выдачу чековой книжки (Приложение 27). Денежные чеки организаций и индивидуальных предпринимателей вначале представляются операционным работникам. Операционист тщательно проверяет чек – сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с имеющимися у него образцами. На чеке должны быть указаны сумма, дата выдачи чека, наименование получателя и подпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные строки прочеркиваются. Владелец счета обязан указать на обороте денежного чека назначение сумм.

Проверив правильность заполнения чека, операционист отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек передает контролеру, который еще раз проверяет правильность заполнения чека и наличие разрешительной подписи операциониста. Затем на основании чека заполняется кассовый журнал по расходу: род операции, номер документа (три последние цифры по номеру чека), счет клиента, с которого будут списаны деньги, символы кассовых операций, суммы по символам и общая сумма документа. Далее чек передается операционным работником в кассу. Получив чек, кассир осуществляет идентификацию клиента по паспорту, проверяет подписи операционного работника и контролера, сличает сумму на чеке цифрами и прописью, проверяет, есть ли расписка клиента в получении денег. После этого сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает марку к чеку. Далее кассир подготавливает необходимую сумму денег, выдает их и после этого подписывает чек.

 

3.5 Расчеты пластиковыми  картами

В следствие того, что  Банк ВТБ передал практически  всех своих клиентов-физических лиц  в свой дочерний банк ВТБ 24, филиал ОАО Банк ВТБ  не осуществляет открытие новых карточных счетов клиентам, а пока дорабатывает с ранее открытыми счетами до момента их закрытия и истечения срока карт.

Весь перечень документов, необходимый для обслуживания клиентов по их счетам (Приложение 34).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Организация  депозитных операций

Филиал ОАО Банк ВТБ  предлагает юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), а также индивидуальным предпринимателям (резидентам) различные  виды депозитов в рублях и иностранной валюте.

Виды депозитов

• Срочные депозиты (по истечении определенного договором срока клиенту выплачивается сумма  депозита и начисленные проценты) – (Договор срочного депозита – Приложение 35);
• Пополняемые срочные депозиты (у клиента имеется возможность в течении определенного договором срока увеличить сумму депозита);
• Депозит до востребования с уведомлением (клиент сам определяет срок своего депозита: получив уведомление клиента, банк уплачивает ему сумму депозита и проценты);
• Депозитные операции овернайт (депозитные операции сроком на один рабочий день).