Отчёт по практике в ООО Торговый дом«Виктория»

           ЕΣ=Ет+Kt,                                                                                     (6)

где ЕΣ – общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат; Kt – краткосрочные кредиты и займы.

На основе этих трех показателей характеризующих наличие источников, которые формируют запасы и затраты для производственной деятельности, рассчитываются величины, дающие оценку размера достаточности источников для покрытия запасов и затрат:

1) излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных  средств, определяется  по формуле 7:

±Ес=Ес–Z,                                                                                   (7)

где Z – запасы и затраты.

2) излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных  средств и долгосрочных заемных  источников, определяется по формуле 8:

±Ет=Ет–Z                                                                                     (8)

3)  излишек  (+) или  недостаток (-) общей величины  основных источников для формирования  запасов и затрат, определяется  по формуле 9:

±ЕΣ=ЕΣ–Z                                                                                    (9)

 

Выделяют четыре основных типа финансовой устойчивости предприятия:

1)абсолютная финансовая устойчивость предприятия, определяется условиями:

± Ес ≥ 0; ± Ет ≥ 0; ± ЕΣ ≥ 0.

Трехмерный показатель:

М1 = (1;1;1)

Абсолютная устойчивость финансового состояния показывает, что запасы и затраты полностью покрываются собственными оборотными средствами, предприятие практически не зависит от кредиторов.

2)нормальная устойчивость финансового состояния, определяется условиями:

± Ес < 0;± Ет ≥ 0;± ЕΣ ≥ 0.

Трехмерный показатель:

М2 = (0;1;1)

Нормальная устойчивость финансового состояния показывает, что предприятие оптимально использует собственные и кредитные ресурсы, текущие активы превышают кредиторскую задолженность.

3) неудовлетворительное  финансовое состояние, определяется  условиями:

± Ес < 0;± Ет < 0;± ЕΣ ≥ 0.

Трехмерный показатель:

М3 = (0;0;1)

Неудовлетворительное финансовое положение характеризуется нарушением платежеспособности, предприятие вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат, наблюдается снижение доходности производства.

4)кризисное (критическое) финансовое состояние, определяется условиями:

± Ес < 0;± Ет < 0;± ЕΣ < 0.

Трехмерный показатель:

М4 = (0;0;0)

Кризисное финансовое положение – это грань банкротства, наличие просроченной кредиторской задолженности и неспособность погасить их в срок.

            Таблица 5. Анализ финансовой устойчивости.

 

Показатель	на начало периода, руб.	на конец периода, руб.	Абсолютное отклонение, руб.	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Источники собственных средств (Ис)	5365800	5706550	340750	106,25
2. Внеоборотные активы (F)	3060000	3030841	-29159	99,05
3. Собственные оборотные средства (Ес)	2305800	3675709	1369909	159,41
4. Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-
5. Наличие собственных оборотных  средств и долгосрочных заемных  источников (Ет)	2305800	3675709	1369909	159,41
6. Краткосрочные кредиты и займы (Кt)	180000	100000	-80000	55,56
7. Общая величина основных источников  формирования запасов и затрат (ЕΣ)	2485800	2775709	289909	111,66
8. Величина запасов и затрат	1330000	512686	-817314	38,55
9. Излишек (недостаток) собственных  оборотных средств для формирования запасов и затрат (±Ес)	975800	3163023	2187223	324,15
10. Излишек (недостаток) собственных  оборотных средств и долгосрочных  заемных средств (±Ет)	975800	3163023	2187223	324,15
11. Излишек (недостаток) общей величины  основных источников формирования  запасов и затрат (±ЕΣ)	1155800	2263023	1107223	195,79
12. Трехмерный показатель типа  финансовой устойчивости	(1;1;1)	(1;1;1)	-	-

 

Анализируя и оценивая финансовую устойчивость предприятия по таблице 5 можно сделать вывод, что оно находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии, причем это состояние фиксируется как на начало, так и на конец отчетного периода. Такое заключение сделано на основании следующего:

• запасы и затраты полностью покрываются собственными оборотными средствами;
• главная причина сохранения хорошего финансового положения предприятия – это превышение темпов роста источников формирования над ростом запасов и затрат;
• у предприятия наблюдается избыток собственных оборотных средств, что свидетельствует о неэффективном использовании их в хозяйственной деятельности. Необходимо снижение уровня собственных оборотных средств для покрытия запасов производственного назначения.

Оценка финансовой устойчивости предприятия проводится с помощью относительных финансовых коэффициентов.

Расчет и анализ относительных финансовых коэффициентов дополняет оценку абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия.

        Таблица 7.Показатели финансовой устойчивости.

 

Показатель	На начало периода, руб.	На конец периода, руб.	Абсолютное отклонение, руб.	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1.Имущество предприятия (В)	5829800	7074989	1245189	121,36
2.Источники собственных средств (Ис)	5365800	5706550	340750	106,25
3. Краткосрочные пассивы (Kt)	180000	100000	-80000	55,56
4. Долгосрочные пассивы (Кт)	-	-	-	-
5. Итого заемных средств (Кt+Кт)	180000	100000	-80000	55,56
6. Внеоборотные активы (F)	3060000	3030841	-29159	99,05
7. Оборотные активы (Ra)	1860000	4044148	2184148	217,43
8. Запасы и затраты (Z)	1330000	512686	-817314	38,55
9.Собственные оборотные средства (Ес)	2305800	3675709	1369909	159,41

 

Данные таблицы 7 заполняются на основании бухгалтерского баланса.

На основании выше указанных показателей рассчитываются коэффициенты финансовой устойчивости, приведенные в таблице 8.

 

 

 

 

Таблица 8.Расчет коэффициентов финансовой устойчивости.

Коэффициент	Оптимальные значения	На начало периода	На конец периода	Абсолютное отклонение	Темп роста
1.Автономии	>0,5	0,92	0,81	-0,11	88,04
2.Соотношения заемных и собственных средств	< 0.7	0,09	0,24	0,15	266,67
3.Обеспеченности собств. средствами	>0,1	2,88	1,41	-1,47	48,96
4.Маневренности	> 0,2-0,5	0,43	0,64	0,21	148,84
5.Соотношения мобильных и иммобилизованных средств	-	0,61	1,33	0,72	218,03
6.Имущества производственного назначения	> 0,5	0,75	0,50	-0,25	66,67
7.Прогноза банкротства	-	0,29	0,56	0,27	193,1

На основании таблицы 8 можно сделать вывод, что финансовая независимость предприятия высока. Это подтверждается высокими значениями коэффициента автономии и соотношения заемных и собственных средств. Несмотря на уменьшение имущественного потенциала предприятия, оно сумело сохранить при этом устойчивое финансовое положение.

 

           3.4.Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.

 

Платежеспособность предприятия определяется его возможностью и

способностью  своевременно  и  полностью  выполнять платежные обязательства,вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.

Платежеспособность влияет на формы и условия коммерческих сделок, в том числе на возможность получение кредита. Наряду с платежеспособностью используют понятие ликвидности, т.е. способность предприятия в любой момент совершить необходимые расходы.

Главной задачей ликвидности баланса - определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. При анализе ликвидности баланса осуществляется сравнение активов и пассивов баланса, для осуществления анализа актива и пассива необходимо классифицировать их по следующим признакам:

1) Активы классифицируются по степени убывания ликвидности. К ним относятся:

-А1 - быстро реализуемые активы, к ним относятся: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строка 260 + строка 250 бухгалтерского баланса);

-А2 - средне реализуемые активы, к ним относятся: дебиторская задолженность и прочие активы (строка 240 + строка 270 бухгалтерского баланса);

- А3 - медленно реализуемые активы, к ним относятся: оборотные активы и долгосрочные финансовые вложения (строка 210 + строка 220 + строка 140 бухгалтерского баланса);

- А4 - трудно-реализуемые активы, к ним относятся: внеоборотные активы и нематериальные активы (строка 110 + строка 120 бухгалтерского баланса).

2) Пассивы группируются по степени срочности оплаты и возврата обязательств:

       - П1 - наиболее срочные обязательства, к ним относятся: кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства (строка 620 + строка 660 бухгалтерского баланса);

- П2 - краткосрочные обязательства, к ним относятся: займы и кредиты и другие статьи раздела бухгалтерского баланса «Краткосрочные обязательства» (строка 610 + строка 630 + строка 640 + строка 650 бухгалтерского баланса);

- П3 - долгосрочные обязательства, к ним относятся: долгосрочные кредиты и займы (строка 590 бухгалтерского баланса);

- П4 - постоянные пассивы, к ним относятся: капитал и резервы (строка 490 бухгалтерского баланса).

Условия абсолютной ликвидности баланса являются следующие:

А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4.

Обязательным условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех условий, четвертое неравенство носит балансирующий характер, его выполнение характеризует о наличии у предприятия собственных оборотных средств. Сравнение А1 с П1 и А2 с П2 позволяет установить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о его платежеспособности на ближайшее время. Сравнение А3 с П3 выражает перспективу ликвидность, что является базой для прогноза долгосрочной платежеспособности.