Планирование на предприятии эксплуатационного локомотивного депо

Расход смазочных и обтирочных материалов Ем, тыс. руб.,  
на эксплуатацию локомотивов планируется на весь общий пробег  
в пределах участка обращения локомотивов по нормам Вм на 1 000 локомотиво-км:

.

Нормы расхода на смазочные материалы принимаются 90,0 руб. на    1 000 локомотиво-км для электровозов;  118,0 руб. – для тепловозов. Расходы на обтирочные материалы определяются по нормам на 1 000 локомотиво-км пробега: для электровозов – 68,0 руб., для тепловозов – 107,0 руб.

Расход материалов по экипировке локомотивов планируется по нормам на 1 000 локомотиво-км общего пробега в пределах участков их обращения: для электровозов – 35 руб., для тепловозов – 54,0 руб.

Амортизационные отчисления по подвижному составу планируются по сериям локомотивов. По поездному парку локомотивов расчет амортизационных отчислений может быть произведен по формуле:

,

где   – фонд амортизационных отчислений, тыс. руб.;

Мпр – парк локомотивов в распоряжении депо Мпр складывается из эксплуатируемого парка локомотивов Мэ, парка локомотивов, находящихся в ремонте Мр и в резерве, ед.;

Ц – оптовая цена локомотивов, тыс. руб. ;

q – норма амортизационных отчислений, % ;

Амортизационные отчисления по маневровым локомотивам рассчитываются на эксплуатируемый парк (амортизация рассчитывается на полное восстановление; на капитальный ремонт не начисляется).

Мпр= Мэ+Мрем+Мрез,

В грузовом:

Мэ = 39 локомотивов;

В пассажирском:

Мэ =23 локомотива.

,

Где ∑N – количество соответствующих видов ремонта (ТР-3, ТР-2, ТР-1 и ТО-3);

 t- нормы простоя локомотивов в соответствующем виде ремонта, сут. (табл.8);

Фпл  – количество рабочих дней в году (для ТО-3 принимается 366 дней, а для ТР-3,ТР-2 и ТР-1 – меньше на величину субботних, воскресных и праздничных дней, не совпадающих с субботой и воскресеньем.

 

 

Таблица 8

Нормы простоя локомотивов в ремонте

Вид и серия локомотива	Техническое обслуживание и ремонт
	ТО-3,ч	ТР-1,ч	ТР-2,сут.	ТР-3,сут.
Поездные электровозы	6	15	1,5	3,5
Тепловозы:
2ТЭ10	10	40	5	6
ТЭ3	8	36	5	5
ТЭП60,ТЭП70	10	36	4	5
ТЭМ2,ЧМЭ3	5	20	4	6

 

Величина парка локомотивов, находящихся в резерве, Мрез принимается в размере 10-15 % от величины эксплуатируемого парка.

Расчет программы технического обслуживания и ремонта электровозов и тепловозов производится: по поездным локомотивам делением общего пробега в пределах участков обращения локомотивов на установленную периодичность технического обслуживания и ремонта между соответствующими видами ремонта по каждой серии (таб.9).При этом из менее сложные вычитаются более сложные ремонты. Расчет программы ведется по формулам:

Для грузового:

12777,78/2640= 4,84 (лок.);

12777,78/880-4,84 = 9,68 (лок.);

12777,78/36,7- 4,84-9,68 = 333,65 (лок.);

 

 

 

12777,78/18,3-4,84-9,68-333,65= 

= 350,07 (лок.);

12777,78/1,7-4,84-9,68-333,65-350,07=6818,1 (лок.);

Для пассажирского:

8444,35/2400=3,52 (лок.);

8444,35/1200-3,52 = 3,52 (лок.);

8444,35/50- 3,52-3,52= 161,85 (лок.);

8444,35/16,7-3,52-3,52-161,85= 

= 337,77 (лок.);

8444,35/1,7-3,52-3,52-161,85-337,77=4559,95 (лок.);

Таблица 9

Среднесетевые нормы периодичности технического обслуживания и ремонта электровозов и тепловозов

Вид и серия локомотивов	Периодичность технического обслуживания и ремонта, тыс.км
	Текущий ремонт				Капитальный ремонт
	ТО-3 (сут.)	ТР-1 (мес.)	ТР-2 (мес.)	ТР-3 (мес.)	КР-1 (лет)	КР-2 (лет)
ВЛ-85  грузовой	-	20	220	440	880	2640
ВЛ-65 пассажирский	-	20	200	600	1200	2400

 

В грузовом:

=(3,5*333,65+1,5*350,07+15/24*6818,1)/249=23,9=24 (лок.)

Мрез=0,1*39=3,9=4(лок.)

Мпр=39+24+4=67 (лок.)

В пассажирском:

Мрем=(3,5*161,85+1,5*337,77+15/24*4559,95)/249=15,75=16 (лок.)

Мрез=0,1*23=2,3=3 (лок.)

Мпр=23+16+3=42 (лок.)

 

Таблица 10

Оптовые цены на основные виды подвижного состава

и сметная стоимость постоянных устройств

Вид и серия локомотивов	Цена электровоза и одной секции тепловоза, сметная стоимость постоянных устройств депо, тыс. руб.
Электровозы ВЛ85 ВЛ80Р ВЛ65 ЧС2 ЧС4	965 570 695 150,9 287,1
Тепловозы 2ТЭ10 ТЭ3 ТЭП60 ТЭП70 ТЭМ2 ЧМЭ3	170·2 = 340 220 239 570 127,1 176,0
Сметная стоимость постоянных устройств депо (без локомотивов): – электровозное депо – тепловозное депо	455 560
в  том числе:  производственно-служебные здания – электровозное депо – тепловозное депо	200 250
Непроизводственные фонды электровозного и тепловозного депо	100

 

 

 

 

Таблица 11

Нормы амортизационных отчислений

Виды основных средств	Норма амортизационных  отчислений
Локомотивное депо Здания Оборудование для ремонта подвижного состава	1,2 8,2
Электровозы: – постоянного тока – переменного тока Тепловозы: – магистральные – маневровые	3,0 3,0   3,8 3,1

 

Планирование основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства, в проекте предусматривается произвести по следующим статьям:

– «Дополнительная заработная плата производственного персонала». Величина дополнительной заработной платы устанавливается в плане по труду. Отчисления на социальные нужды составляют 30 % от фонда заработной платы работников депо, планируемой по статьям основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства, включая и оплату отпусков.

– «Амортизация производственных основных средств». По данной статье планируются амортизационные отчисления от стоимости основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства, кроме отчислений по локомотивному парку. Величина амортизационных отчислений определяется по сметной стоимости постоянных устройств депо,  приведенной в табл. 10, и по установленным нормам, приведенным  
в табл. 11.

По остальным статьям расходов основных общих для всех хозяйств сумма расходов определяется следующим образом:

• ФОТ берется на основании плана по труду;
• отчисления на социальные нужды берутся в размере 30 % от ФОТ;
• материалы берутся в размере 17 % от суммы материалов производственных;
• электроэнергия берется в размере 1,5 %, топливо – 0,7 %; прочие расходы принимаем в размере 0,01 % от суммы прямых расходов.

Планирование общехозяйственных расходов производится следующим образом:

• ФОТ берем из плана по труду;
• отчисления на социальные нужды берутся в размере 30 % от ФОТ;
• материалы – 13 тыс. руб.;
• топливо – 18 тыс. руб.;
• электроэнергия – 12 тыс. руб.;
• прочие расходы – 240 тыс. руб.;
• амортизация непроизводственных фондов берется по расчету на основании таблиц 8 и 9.

На основании выплаченных расходов составляется план расходов по перевозкам (прил. 3).

После заполнения всех строк приложения 3 подсчитываются итоги по каждой графе.

 

3.5. КАЛЬКУЛЯЦИЯ ПЛАНОВОЙ  СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК

Плановая себестоимость определяется на расчетные измерители по родам движения и видам тяги. Себестоимость рассчитывается на основе плана эксплуатационных расходов  в соответствии с приложением 3.

Калькуляция плановой  себестоимости предусматривает следующую группировку эксплуатационных расходов по расчетным измерителям и по статьям расходов:

• содержание локомотивных бригад;
• топливо и электроэнергия для тяги поездов;
• смазочные, обтирочные и осветительные материалы;
• экипировка локомотивов;
• амортизация основных средств;
• основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства, и общехозяйственные.

По каждому измерителю выводятся итоги сумм основных прямых расходов и сумм всех расходов, а в конце калькуляции показываются итоги сумм по каждой графе  (статье) расходов.

В калькуляцию эксплуатационные расходы включаются в следующем порядке:

• сумма расхода на содержание локомотивных бригад, топливо, электроэнергию, смазочные, обтирочные и осветительные материалы показываются в соответствующих графах полностью, по видам работы как прямые затраты, связанные с одним видом продукции. Величина этих затрат определяется по соответствующим статьям расходов; 
• расходы на экипировку локомотивов включаются в графу «Экипировка локомотивов» после предварительного распределения их по роду движения пропорционально общим локомотиво-км в пределах участков обращения локомотивов;
• амортизационные отчисления по локомотивному парку, учитываемые по статьям основных расходов, относятся непосредственно на определенный вид эксплуатационной работы (амортизация пассажирских локомотивов на пассажирские перевозки, маневровых локомотивов на локомотиво-часы маневровой работы и т. д.).

Вся сумма основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства и общехозяйственных расходов, распределяется по родам движения и видам тяги пропорционально суммам заработной платы основных прямых расходов.

Объем эксплуатационной работы включает показатели эксплуатационной работы в пределах участков работы бригад. По маневровой работе включаются полезные локомотиво-часы маневровых локомотивов. Себестоимость определяется делением расходов на объем работы.

 

3.6. РАЗРАБОТКА БЮДЖЕТОВ  ПРОИЗВОДСТВА   
И ЗАТРАТ

 

Сводные бюджеты являются неотъемлемой частью системы бюджетного управления ОАО «РЖД».

В курсовом проекте студенты разрабатывают бюджеты производства и затрат.

1. Сводный бюджет производства  предназначен для планирования  и контроля производства в  натуральном и стоимостном выражении. В бюджет входят объемные и  качественные показатели перевозок, показатели текущей эксплуатации  основных средств на перевозках, объемы капитального ремонта  в натуральном и стоимостном  выражении, показатели использования  подвижного состава, а также трудовых  ресурсов.

В курсовом проекте студенты заполняют бюджет производства  
(прил. 5).

2. Сводный бюджет затрат  предназначен для планирования  и контроля объема всех затрат  в разрезе элементов (прил. 6).