Планирование себестоимости туристского продукта

 

 

Общий расход сырья снизился на 28%,  потому что  количество изделий уменьшилось на 3,7%, т.е. предприятие выпустило изделий на 400 шт. меньше запланированного.  Нормы расхода на предприятии увеличились на 20%. Коэффициент использования сырья на 0,06% выше запланированного,  из чего следует, что произошла экономия сырья.

3.Выпуск дополнительного  количества изделий путем сокращения  отходов на 10%

      Сократить отходы на 10%  -–

4,5 - 10% = 4,05

Фактический расход сырья:

90 – 4,05 = 85,95

Количество изделий:

10. 400 – ((10 400 * 85,95 ) / 85,5) ≈ 55шт.

 

4. Пути экономии материальных ресурсов.

На рассматриваемом предприятии можно предложить следующие пути экономии материальных ресурсов:

1. Рационально расходовать материалы;
2. Применение на производстве безотходных технологий;
3. Т.к. предприятие выпускает хлебобулочные изделия, то в случае не полной реализации продукции можно предложить выпускать из нее сухари.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №4

Таблица 4.1.
Показатели (в т.р.)	В-2
1.     Первоначальная стоимость ОФ на начало года
1.1.          Всего	122 000
1.2.          в том числе:
а) здания, сооружения;	48 000
б) духовые шкафы;	18 000
в) замесочное оборудование;	28 000
г) транспортные средства;	24 000
д) инструмент, инвентарь.	4 000
2.     Поступило в течение года	10 800
3.     Выбыло в течение года	14 000
4.     Первоначальная стоимость ОФ на конец года
4.1.          всего	118 800
4.2.          в том числе:
а) здания, сооружения;	44 000
б) духовые шкафы;	17 000
в) замесочное оборудование;	30 000
г) транспортные средства;	24 000
д) инструмент, инвентарь.	3 800
5.     Износ основных фондов
5.1.          на начало года	900
5.2.          на конец года	1 200
6.     Среднегодовая стоимость ОФ прошлого года	120 000
7.     Плановая среднегодовая стоимость ОФ текущего года	128 000
8.     Остаточная стоимость ОФ на начало года	121 100
9.     Остаточная стоимость ОФ на конец года	117 600

 

1. Динамика и структура основных фондов (ОФ) в текущем году

Основные фонды – (в стоимостной оценке — основные средства, основной капитал) — это материально-вещественные ценности, используемые в качестве средств труда, которые действуют в неизменной натуральной форме в течение длительного периода времени и утрачивают свою стоимость по частям.

Соотношение (в процентах) отдельных групп основных фондов представляет структуру фондов. Структура основных фондов и ее изменения за определенное время позволяют характеризовать технический уровень производства и эффективность использования капитальных вложений.

По признаку участия в производственном процессе основные средства могут быть поделены:

• на производственные (промышленные), т.е. основные средства участвующие в процессе материального производства. К ним относятся основные средства строительства, сельского хозяйства, машиностроения и т.д.; 
• на непроизводственные основные средства призваны удовлетворять культурно-бытовые, образовательные потребности работников. К ним относятся основные средства медицинских учреждений, жилищно-коммунального хозяйства, клубы и др.

Таким образом, все основные средства, указанные в таблице 4.1 являются производственными.

 

На основании данных таблицы 4.1 составим таблицу, отражающую состав и структуру основных средств:

 

 

 

 

 

Таблица 4.2. -  Состав и структура основных средств

Показатели	Перв. ст-ть ОФ на начало года, т.р.	Перв. ст-ть ОФ на конец года, т.р.	Откло-нение, т.р.	Тр,         %	Структура, %
					Перв. ст-ть ОФ на начало года	Перв. ст-ть ОФ на конец года	Откло-нение
1) здания, сооружения;	48 000	44 000	-4 000	-8,3	39,3	37,0	-2,3
2) духовые шкафы;	18 000	17 000	-1 000	-5,6	14,8	14,3	-0,4
3) замесочное оборудование;	28 000	30 000	2 000	7,1	23,0	25,3	2,3
4) транспортные средства;	24 000	24 000	0	0,0	19,7	20,2	0,5
5) инструмент, инвентарь.	4 000	3 800	-200	-5,0	3,3	3,2	-0,1
Всего:	122 000	118 800	-3 200	-2,6	100,0	100,0	0,0
Производственные	122 000	118 800	-3 200	-2,6	100,0	100,0	0,0
Непроизводственные	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0,0

 

На рассматриваемом предприятии всю долю основных средств занимают производственные ОФ, основную долю в структуре которых составляют «здания и сооружения» 39,3% на начало года и 37% на конец года.

В связи с произошедшими изменениями за прошедший год, следует отметить незначительный рост в объекте «замесочное оборудование» 7,1% и снижение: «здания и сооружения»  8,3%, «духовые шкафы» 5,6%, «инструмент и инвентарь» 5%; по «транспортным средствам» никаких структурных сдвигов не наблюдается.

Таким образом, структура на конец года изменилась: снизилась доля производственных ОФ на 2,6% за счет снижения первоначальной стоимости по «зданиям и сооружениям», «духовым шкафам» и «инструментам и инвентарю».

 

2. Качественный  состав ОФ.

Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные, непромышленные, и фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональном назначении (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т.д.).

На рассматриваемом предприятии к активным ОФ относятся: «духовые шкафы» и «замесочное оборудование» (14,75% и 22,95% соответственно в структуре ОФ); к пассивным – «здания и сооружения» 39,34%, «транспортные средства» 19,67% и «инструмент, инвентарь» 3,28%. Таким образом в текущем году доля пассивной части ОФ составила 62,3%, активной – 37,7%, что находится ниже нормы (42%) и меньше на 1,86% по сравнению с прошлым годом.

 

3.  Эффективность использования  основных средств

Коэффициенты выбытия и обновления основных средств:

 

,

где Квыб – коэффициент выбытия основных средств; Свыб – суммарная стоимость выбывших в течение года основных средств; Снг – стоимость основных средств на начало года;

 

 

,

где Кобн – коэффициент обновления основных средств; Сввед – суммарная стоимость введенных за год основных средств; Скг – первоначальная стоимость основных средств на конец года.

Обобщающим показателем считают коэффициент прироста, который может быть рассчитан по следующим формуле:

,

Исходные данные:

Сумма износа на начало года = 900 тыс.руб.

Сумма износа на конец года = 1 200 тыс.руб.

Сумма поступления (Свв) = 10 800 тыс.руб.

Сумма выбытия (Свыб) = 14 000 тыс.руб.

На основании исходных данных и таблицы 4.1. рассчитаем коэффициенты движения основных средств:

Кизн.НГ = 900 / 122 000 = 0,0074

Кизн.КГ = 1 200 / 118 800 = 0,0101

Δ Кизн = 0,0101 – 0,0074 = 0,0027

Кгодн.НГ = (122 000 – 900) / 122 000 = 0,9926

Кгодн.КГ = (118 800 – 1 200) / 118 800 = 0,9899

Δ Кгодн = 0,9899 – 0,9926 = -0,0027

Кобн = 10 800 / 118 800 = 0,0909

Квыб = 14 000 / 122 000 = 0,1148

Кприр = 0,0909 – 0,1148 = - 0,0239

Показатели изменения и годности имеют положительную динамику, коэффициент годности расположен в промежутке от 0,9926 до 0,9899, при соответствующем снижении износа, при этом обновление основных средств идет отрицательными темпами: Кприр = -0,0239, т.е. < 0.

Исходные данные:

ВП прошл = 110 000 тыс. руб. (таблица 5.1 – фактическая реализация продукции в базисном году)

ВП текущ = 114 400 тыс.руб. (таблица 5.1 – фактическая реализация продукции в отчетном году)

С ср.г. тек = (118 800 + 122 000) / 2 = 120 400 тыс.руб. (таблица 4.1 первоначальная стоимость ОФ на начало и конец года)

С ср.г. пр.г. = 122 000 тыс.руб. (таблица 4.1 первоначальная стоимость ОФ на начало года)

ССЧ прошл = 140 чел. (таблица 8.1 среднесписочная численность за предшествующий год)

ССЧ текущ = 142 чел. (таблица 8.1 среднесписочная численность фактическая за отчетный год)

 

Таблица 4.3. – эффективность использования основных средств

Показатель	Прошлый год	Текущий год	Обновление	Темп прироста Тпр, %
Ссрг	122 000	120 400	-1 600	-1,31
ВП	110 000	114 400	4 400	4,00
ССЧ	140	142	2	1,43
Фо	0,90	0,95	0	5,38
Фе	1,11	1,05	0	-5,11
Фв	871	848	-24	-2,70
ПТ	786	806	20	2,54

 

Фондоотдача  – показатель, который отражает количество готовой продукции, получаемое с каждого рубля, вложенного в основные средства.

Фондоемкость – это величина обратная показателю фондоотдачи. Эффективность функционирования основных средств зависит от ряда факторов, таких, как обеспеченность предприятия основными средствами и производительность труда персонала предприятия. Для оценки этих факторов рассчитывают коэффициенты фондовооруженности и производительности труда

Эффективность использования основных средств возросла, о чем свидетельствует рост показателей фондоотдачи 5,38%, при соответствующем снижении показателей фондоемкости 5,11%. Рост Фо обеспечен тем, что динамика производительности труда 2,54% значительно опережает динамику фондовооруженности -2,7%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание № 5

Таблица 5.1. – выполнение плана реализации

Показатели	План	Факт	Откло-нение	Тприроста, %
Реализация отчетного года всего (в т.р.) РП	102 000	114 400	12 400	12,16
в том числе: продукция А	34 000	38 000	4 000	11,76
продукция Б	34 000	42 900	8 900	26,18
продукция В	34 000	33 500	-500	-1,47
Поступило продукции из производства (в т.р.) ВП	99 300	109 000	9 700	9,77

 

2. По данным таблицы 5.2. наблюдается перевыполнение плана реализации продукции на 12 400 тыс.руб.,  в том числе:

• по продукции А перевыполнение на 4 000 тыс.руб.;

• по продукции Б перевыполнение на 8 900 тыс.руб.;
• по продукции В недовыполнение на 500 тыс.руб.