План по труду и кадрам: значение, задачи, основные исходные данные

Общее изменение D у=у1–у0 складывается из суммы изменений  результирующего показателя за счет изменения каждого фактора при  фиксированных значениях остальных  факторов:

ассмотрим пример:

Таблица 2

Исходные  данные для факторного анализа

 

Анализ влияния  на объем товарной продукции количества работников и их выработки проведем описанным выше способом на основе данных табл.2. Зависимость объема товарной продукции от данных факторов можно  описать с помощью мультипликативной  модели:

Тогда влияние  изменения величины количества работников на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле:

Далее определим  влияние изменения выработки  работников на обобщающий показатель

Таким образом, на изменение объема товарной продукции  положительное влияние оказало  изменение на 5 человек численности  работников, что вызвало увеличение объема продукции на 730 тыс. руб. и  отрицательное влияние оказало снижение выработки на 10 тыс. руб., что вызвало снижение объема на 250 тыс. руб. Суммарное влияние двух факторов привело к увеличению объема продукции на 480 тыс. руб.

Преимущества  данного способа: универсальность  применения, простота расчетов.

Недостаток  метода состоит в том, что, в зависимости  от выбранного порядка замены факторов, результаты факторного разложения имеют  разные значения. Это связано с  тем, что в результате применения этого метода образуется некий неразложимый остаток, который прибавляется к  величине влияния последнего фактора. На практике точностью оценки факторов пренебрегают, выдвигая на первый план относительную значимость влияния  того или иного фактора. Однако существуют определенные правила, определяющие последовательность подстановки:

• при наличии в факторной модели количественных и качественных показателей в первую очередь рассматривается изменение количественных факторов;
• если модель представлена несколькими количественными и качественными показателями, последовательность подстановки определяется путем логического анализа.

Под количественным факторами при анализе понимают те, которые выражают количественную определенность явлений и могут  быть получены путем непосредственного  учета (количество рабочих, станков, сырья  и т.д.).

Качественные  факторы определяют внутренние качества, признаки и особенности изучаемых  явлений (производительность труда, качество продукции, средняя продолжительность  рабочего дня и т.д.).

Способ абсолютных разниц является модификацией способа цепной подстановки. Изменение результативного показателя за счет каждого фактора способом разниц определяется как произведение отклонения изучаемого фактора на базисное или отчетное значение другого фактора в зависимости от выбранной последовательности подстановки:

Способ относительных  разниц применяется для измерения  влияния факторов на прирост результативного  показателя в мультипликативных  и смешанных моделях вида у = (а  – в) . с. Он используется в случаях, когда исходные данные содержат определенные ранее относительные отклонения факторных показателей в процентах.

Для мультипликативных  моделей типа у = а . в . с методика анализа следующая:

• находят относительное отклонение каждого факторного показателя:

• определяют  отклонение результативного показателя у за счет каждого фактора

Пример. Воспользовавшись данными табл. 2, проведем анализ способом относительных разниц. Относительные отклонения рассматриваемых факторов составят:

Рассчитаем  влияние на объем товарной продукции  каждого фактора:

Результаты  расчетов те же , что и при использовании  предыдущего способа.

Интегральный  метод позволяет избежать недостатков, присущих методу цепной подстановки, и  не требует применения приемов по распределению неразложимого остатка  по факторам, т.к. в нем действует  логарифмический закон перераспределения  факторных нагрузок. Интегральный метод  позволяет достигнуть полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер, т.е. применим к мультипликативным, кратным и смешанным моделям. Операция вычисления определенного  интеграла решается с помощью  ПЭВМ и сводится к построению подынтегральных  выражений, которые зависят от вида функции или модели факторной  системы.

Можно использовать также уже сформированные рабочие  формулы, приводимые в специальной  литературе [ 4] :

1. Модель вида

2. Модель вида

3. Модель вида

4. Модель вида

Рассмотрим  возможность использования основных методов детерминированного анализа, обобщив вышеизложенное в виде матрицы (табл.3).  

Таблица 3. Матрица применения способов детерминированного факторного анализа

Способы

 

 

Задача  №1.

Стоимость оборотных  средств 5 млн. руб. Длительность одного оборота 90 дней. За счет мероприятий  длительность уменьшилась на 2 дня. Определить высвобождение оборотных  средств.

Соб = 5  млн.руб.

Тоб. = 90 дн. 

1. Определяем  коэффициент оборачиваемости:

Коб = ТДК/Тоб = 360/90 = 4 об.

2. Определяем выручку:

В = Соб х Коб = 5 млн. руб. х 4 = 20 млн. руб.

3. Определяем ускоренную длительность одного оборота:

Тоб = Тоб – т = 90 – 4 = 86 дн.

4. Определяем сумму оборотных средств ускоренной длительности одного оборота:

Соб = (В х Тоб)/ТДК = (20 млн.руб. х 86)/360 = 4,8 млн.руб.

5. Определяем высвобождение оборотных средств:

Воб = Соб – Соб = 5 млн.руб – 4,8 млн.руб = 0,2 млн.руб. 

 

Задача  №2.

Амортизационные отчисления за год по механическому цеху составили 650 тыс. руб. цех за год изготовил  продукции на 16,5 млн.руб., что на 15% больше, чем предусматривалось планом. Определить годовую экономию за счет снижения доли амортизации на 1 рубль выпуска продукции. 

Аг = 650000 руб.

Вф = 16,5 млн.руб. 

1. Определяем  плановый выпуск продукции:

 

Впл =  
 

2. Определяем  долю амортизации по плану  и факту:

 
 

             

3. Определяем годовую экономию:

Эг = = (0,045-0,039)(16,5-14,34)=0,013 (млн.руб.)