Пути совершенствования управления пассивами в ОАО "Успех"

Конечной целью в процессе управления пассивами банка является определение оптимальной структуры и соотношения собственного капитала и обязательств банка в целом и отдельно по их элементам. Эта цель может быть достигнута, если понимать величину оптимального значения каждого составляющего элемента пассива баланса и необходимости проведения той или иной пассивной операции. В соответствии с этим, в завершении анализа состава, структуры и динамики пассивов в коммерческом банке "Успех" следует привести группу основных показателей пассивов банка и их оптимальную величину.

Таким образом, оптимальное значение величины кредитов, получаемых от Центрального банка РФ, составляет 0% в структуре пассивов банка. Именно эта величина отражена в балансе ОАО "Успех" и на 01.08.2010 года, и на 01.08.2011 года, что характеризует положительную оценку для величины данной статьи баланса и говорит о том, что банк ведет свою деятельность самостоятельно и на данный момент не нуждается в заемных средствах Центрального банка.

Оптимальное значение величины средств банков в структуре пассивов составляет 15%. В 2010 году удельный вес данной статьи баланса банка "Успех" составил 26,93%, а в 2011 году – 27,27%. Значение показателя средств клиентов в оптимальном варианте составляет 45%. Банк "Успех" по данным своей финансовой отчетности в 2010 и 2011 году был близок к своей оптимальной величине и соответствовал 41,57% и 41,64% соответственно. Оптимальное значение удельного веса выпущенных банком в обращение ценных бумаг составляет 10%. Банк, в свою очередь, превысил этот уровень и этот показатель составил в 2010 году 12,10%, а в 2011 году – 17,70%. Величина удельного веса прочих обязательств банка в оптимальном значении составляет 5%, в то время как баланс банка "Успех" отражает 1,54% и 0,46% за 2010 и 2011 год соответственно.

Увеличение или уменьшение удельного веса любой статьи по сравнению с ее оптимальной величиной обосновывается определенной спецификой бизнеса банка, которая в коммерческом банке "Успех" заключается в преобладании доли привлеченных средств юридических лиц и кредитных организаций, а также выпущенных банком долговых обязательств. На основании этого, можно сделать вывод, что банк специализируется на привлечении ресурсов предприятий, межбанковском кредитовании и пассивных операциях с собственными ценными бумагами и развивает масштаб и объем этих направлений своей деятельности.

Оптимальная структура и диверсификация пассивов служит надежным источником проведения правильной политики управления пассивами в банке. Ведь от того, насколько более выгодную структуру пассивов будет иметь банк, настолько же он сможет развить и увеличить масштаб и объем своих операций. А также в зависимости от того, на какой срок банк привлек ресурсы, то на такой срок он сможет и размещать их, при условии соблюдения рисковых нормативов.

2.2. Анализ  качества управления пассивами  в ОАО "Успех"

В первой главе дипломной работы были представлены основные формы и методы управления пассивами. Следует отметить, что банк "Успех" активно применяет на практике и одну, и вторую форму управлениями своими пассивами, то есть имеет место и управление собственным капиталом банка, и управление привлеченными средствами банка.

При управлении собственным капиталом банка, банк "Успех" из всех методов управления пассивами, наиболее активно использует эмиссионную политику и формирование фондов банка.

Эмиссионная политика банка "Успех" выражается в проведении дополнительной эмиссии обыкновенных акций банка и является приемлемым и необходимым для поддержания уровня достаточности капитала банка методом при условии значительного увеличения масштаба и объема бизнеса банка. Поэтому, в сентябре 2011 года произошло увеличение уставного капитала банка за счет размещения дополнительных обыкновенных именных акций в количестве 12 200 тысяч штук номинальной стоимостью 10 рублей каждая по решению Совета банка. Таким образом, номинальная стоимость дополнительного выпуска акций банка составила 122 000 тысяч рублей. Фактическая же цена размещения акций составила 82 рубля за 1 акцию. В соответствии с этим, общий объем поступлений за размещенные ценные бумаги составил 1 000 4000 тысяч рублей. Из этих средств в уставный капитал банка было направлено 122 000 тысячи рублей, поэтому на 1 сентября 2011 года величина уставного капитала составила 682 тысячи рублей, а величина собственного капитала увеличилась до 7 207 131 рублей.

При управлении привлеченными средствами наибольший объем средств банк направляет для проведения своей депозитной политики, операций РЕПО и выпуска долговых ценных бумаг.

Несмотря на проведение достаточно подробного анализа состава, структуры и динамики пассивов банка "Успех" в общем, и каждого их составляющего элемента в частности, следует понимать, что анализ абсолютных показателей не может дать точной и полноценной оценки качеству управления пассивами в кредитном учреждении. В предыдущем параграфе данной дипломной работы были выведены некоторые недостатки и положительные черты, а также динамика состояния структурных элементов банка "Успех". Однако при определении величины его пассивов в абсолютном выражении, трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Таким образом, использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения и оценки финансового состояния коммерческого банка и, в частности, показателя его пассивов.

Соответственно, для характеристики качества управления пассивами коммерческого банка используются следующие относительные показатели:

1. Анализ достаточности  или капитала банка.

2. Анализ нормативов деятельности  банка, устанавливаемых ЦБ РФ.

3. Анализ иммобилизации  капитала банка.

4. Анализ показателя качества  капитала банка.

5. Расчет коэффициента  использования собственного капитала  банка.

6. Анализ мультипликатора  капитала и другие показатели.

Понятие достаточности или адекватности капитала банка аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, степень его подверженности риску. Понятие капитала, как буфера на пути несения убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. На основании этого можно сформулировать главный принцип достаточности капитала: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска.

Благодаря той защите, которую собственный капитал противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном уровне не является зачастую основным способом обеспечения доверия населения к банку и убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости. Поэтому неслучайно вопрос достаточности капитала банка относится к числу наиболее острых тем. Коммерческий банк "Успех", как и любой другой банк, ориентированный на определенный круг клиентов и объем предоставляемых им услуг, должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять свои обязательства, не нарушая при этом установленных Центральным банком нормативов и не подвергая себя повышенному риску.

Таким образом, принятый в российской банковской практике для контроля за поддержанием банками собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях уровне, метод расчета норматива достаточности банковского капитала во многом соответствует международным стандартам. В соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И "Об обязательных нормативах банков". В основу методики определения достаточности величины собственного капитала банка "Успех", как и других банков, положен принцип взвешивания активов на риск. Это означает, что при расчете норматива достаточности капитала банка его активы группируются в зависимости от степени риска вложений и возможностей потери части их стоимости. Взвешивание активов банка по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска. Активы банка "Успех" для этой цели подразделяются на пять групп с весовыми коэффициентами 0-2%, 10%, 20%, 50% и 100%. Величине риска в 0% присвоен средствам на корреспондентском и депозитном счете в Банке России; обязательным резервам, перечисленным в Банк России; средствам банков, депонированным для расчетов чеками; средствам на накопительных счетах при выпуске акций и другим средствам. Наиболее высокую степень риска в размере 50-100% Банк России установил для средств на счетах в банках – резидентах РФ и в банках – нерезидентах стран, не входящих в число развитых стран, для ценных бумаг при перепродаже и прочих активов.

Следовательно, норматив достаточности капитала (Н1) регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственного капитала банка как отношение размера собственного капитала и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива включаются: величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска); величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; величина кредитного риска по срочным сделкам и величина рыночного риска. В банке "Успех" на основе данного метода норматив достаточности капитала рассчитывается в настоящее время и будет определяться в период до конца 2011 года. С 1 января 2009 года банк "Успех" переходит на более современный и качественный стандарт расчета норматива "Базель II". Данный стандарт дополняет существующую схему расчета величиной операционного риска, которые будет включаться в расчет величины взвешенных активов. Это положение увеличит точность и степень приближения рассчитанной величины норматива достаточности капитала к реальной сумме, и, соответственно, уменьшит риск и величину возможных убытков.

В связи с тем, что сумма собственного капитала банка "Успех" составляет величину больше, чем 5 млн.руб, то нормативное значение норматива достаточности собственного капитала банка "Успех" Банком России установлено в размере 10%.

В 2010 году величина норматива достаточности собственного капитала банка "Успех" составляло 13,2%. В 2011 году этот норматив составил уже 15,00%, что характеризует положительную тенденцию, говорит об удовлетворении требованиям Центрального банка РФ и о снижении доли риска в деятельности банка в условиях роста объемов и масштабов его бизнеса.

Величина капитала банка "Успех", являясь одной из важнейших характеристик его финансового состояния, имеющая самостоятельное значение, используется банком также как база для расчета других показателей финансового состояния, в частности, устанавливаемых Центральным банком РФ в целях ограничения уровня рисков, присущих банковской деятельности. К таким нормативам, помимо норматива достаточности собственного капитала банка относятся:

1) норматив максимального  размера риска на одного заемщика  или группу связанных заемщиков (Н6);

2) норматив максимального  размера крупных кредитных рисков (Н7);

3) норматив максимального  размера кредитов, банковских гарантий  и поручительств, предоставляемых  банком своим акционерам (Н9.1);

4) норматив совокупной  величины риска по инсайдерам  банка (Н10.1);

5) норматив использования  собственных средств банков для  приобретения акций других юридических  лиц (Н12).

По каждому из этих нормативов Центральный банк РФ установил максимально допустимое значение, которого должен придерживаться банк при управлении пассивами и оценке своей финансовой устойчивости. Таким образом, если величина фактического значения по каждому из перечисленных нормативов соответствует установленным пределам, то финансовая устойчивость и надежность банка признается достаточной для проведения своей деятельности, и, что не менее важно, для допуска банка к участию в системе страхования вкладов.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков, а также определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственному капиталу банка. Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25%. По состоянию на 6 августа 2011 года норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) банка "Успех" составил 21,02%. Данное положение характеризует выполнение банком требования Банка России по выполнению данного норматива.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков бака и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственного капитала банка. Крупным кредитным риском банка в данном случае является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая пять процентов собственного капитала банка. Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 установлено в размере 800%. По состоянию на 6 августа 2011 года норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) банка "Успех" составил 295,83%. Данное положение характеризует выполнение банком требования Банка России по выполнению данного норматива и отражает незначительный размер крупных кредитных рисков в деятельности банка.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим акционерам (Н9.1) регулирует кредитный риск банка в отношении акционеров банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам к собственному капиталу банка. Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 установлено в размере 50%. По состоянию на 6 августа 2011 года норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам (Н9.1) банка "Успех" составил 0%. Данное положение характеризует выполнение банком требования Банка России по выполнению данного норматива и отражает отсутствие кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам.