Расчет и использование балансовой прибыли

По данным на ту же дату, доказанные запасы газа «Роснефти» составляли 691 млрд. куб. метров (24 386 млрд. куб. футов), при этом 72,8% этих запасов были сконцентрированы на месторождениях «Пурнефтегаза», которому принадлежит обширное Харампурское месторождение. Исходя из запасов и объемов добычи в 2006 году, обеспеченность «Роснефти» запасами природного газа исчислялась 53 годами.

           В  распоряжении «Роснефти» – солидный портфель поисково-разведочных проектов на  территории России и стран СНГ, включая Дальний Восток России (остров Сахалин и полуостров Камчатка), Восточную Сибирь и прикаспийские районы, которые имеют  потенциал стать ключевыми с точки зрения добычи углеводородов. По состоянию на  31 декабря 2006 года, суммарные перспективные ресурсы в рамках проектов, в которых принимает участие «Роснефть», составили 47,935 млрд. баррелей сырой нефти.

           В отличие от многих своих  конкурентов «Роснефть» располагает  диверсифицированными и высококачественными  нефтегазовыми активами. Благодаря  такому преимуществу Компания способна обеспечивать быстрый, недорогой и устойчивый рост своей добычи как в краткосрочной и среднесрочной, так и долгосрочной перспективе.

              Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «Роснефть» могут быть представлены в следующем виде (таблица 1)

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «Роснефть» за 2004-2006 гг.

Основные технико-экономические показатели	Годы			Темпы роста, %
	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2005 г. к 2004 г.	2006 г. к 2005 г.	2006 г. к 2004 г.
1	2	3	4	5	6	7
Объем продукции         в т. ч. добыча нефти, млн. т добыча газа, млрд. куб. м первичная переработка нефти, млн. т	77,7 5,0   32,4	78,3 5,2   38,0	79,8 5,1   41,7	100,77 104,00   117,28	101,92 98,08   109,74	102,70 102,00   128,70
экспорт нефти из России млн. т экспорт нефтепродуктов из России, млн. т	30,3   7,8	32,8   10,8	34,2   14,2	108,25   138,46	104,27   131,48	112,87   182,05
выпуск нефтехимической продукции, млн. т	1,1	1,6	1,6	145,45	100,00	145,45
Выручка от реализации продукции, млн. руб.        в т. ч. нефть и газ продукты переработки и нефтехимии прочие товары, работы, услуги	422570,52     183685,39   213581,14   25303,99	434413,27     186953,83   219444,08   28015,36	453894     199133   224561   30200	102,80     101,78   102,75   110,72	104,48     106,51   102,33   107,80	107,41     108,41   105,14   119,35
Валовая прибыль, млн. руб.	169701,95	183784,19	201415,35	108,30	109,59	118,69
Стоимость основных фондов, млн. руб.	143790	174306	229156	121,22	131,47	159,37
Стоимость оборотных средств, млн. руб.	19293	27545	35139	142,77	127,57	182,13
Численность персонала, тыс. чел.	150	170	200	113,33	117,65	133,33
Фондоотдача, руб./руб.	2,94	2,49	1,98	84,80	79,48	67,40
Фондоемкость, руб./руб.	0,34	0,40	0,50	117,92	125,83	148,37
Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.	958,60	1025,33	1145,78	106,96	111,75	119,53
Производительность труда, тыс. руб./чел.	2817,14	2555,37	2269,47	90,71	88,81	80,56

 

По всем показателям объема продукции, кроме объема добычи нефти, наблюдается замедление темпов роста: в 2005 г. темп роста объемов добычи нефти составил 100,77 %, а в 2006 г.—101,92 %. Добыча газа возросла в 2005 г. на 4%, а в 2006 г. сократилась на 1,92%, совокупный темп роста за 2 года составил 102%. Наиболее значительный рост произошел в экспорте нефтепродуктов: темпы роста в 2005 г. составили 138,46 %, в 2006 г—131,48 %, совокупный прирост—82,05 % или 6,4 млн. т. Между тем выпуск нефтехимической продукции, увеличившись на 0,5 млн. т и достигнув 1,6 млн. т в 2005 г., больше не менялся, темп роста в 2005 году составил 145,45 %.

В объеме выручки от реализации наблюдается та же тенденция: темпы роста выручки от реализации нефти и газа растут (в 2005 г. темп роста составил 101,75 %, в 2006 г.—106,53 %, базисный темп роста—108,4 %), а тепы роста выручки от реализации переработки и нефтехимии и прочих товаров, работ, услуг - сокращаются. Темпы роста выручки от реализации продуктов переработки и нефтехимии составили 102,75 % и 102,33 % в 2005-2006 гг. соответственно, то есть снижение весьма незначительно; а темпы роста выручки от реализации прочих товаров, работ и услуг сократились со 110,73 % в 2005 г. до 107,78 % в 2006 г. Прирост выручки от реализации продуктов переработки и нефтехимии и прочих товаров, работ и услуг составил 10980 млн. руб., или 5,14 %, и 4896 млн. руб., или 19,35 %, соответственно.

Это говорит о замедлении роста компании по всем направлениям деятельности, за исключением добычи и реализации сырой нефти. При этом, не смотря на замедление темпов роста, значительно увеличилась выручка от продажи нефтепродуктов и нефтехимии, что положительно влияет на развитие обрабатывающей отрасли в России.

Темпы роста стоимости основных фондов возросли со 121,22 % в 2005 г. до 131,47 % в 2006 г., тогда как темпы роста стоимости оборотных средств напротив значительно замедлились: со 142,77 % до 127,57 % в 2005-2006 гг. соответственно. То есть компания расширяется, причем возрастающими темпами. Эта тенденция к расширяющемуся росту наблюдается и при анализе динамики численности персонала: темпы прироста в 2005 г. составили 13,33 %, а в 2006 г.—17,65 %, в целом численность персонала за 2 года выросла на 50 тыс. чел., или 33,33 %.

При этом наблюдается заметное падение таких немаловажных показателей деятельности предприятия как фондоотдача и производительность труда. Так фондоотдача упала с 2,94 руб./руб. в 2004 г. до 1,98 руб./руб. в 2006 г., то есть в целом за 3 года фондоотдача снизилась на 32,6 %. Фондоемкость, являясь обратным показателем фондоотдачи, возросла на 0,16 руб./руб., или на 48,37 %.

Фондовооруженность труда растет: в 2004 г. она составляла 958 руб./чел., в 2005 г.—1025,33 руб./чел., а в 2006 г.—1145,78 руб./чел., что соответствует приросту в 6,96 % в 2005 г., 11,75 % в 2006 г. и 19,53 % за 3 года, то есть наблюдается увеличение темпов роста фондовооруженности труда. Тем не менее, производительность труда ОАО «Роснефть» падает ускоряющимися темпами: в 2005 г. снижение составило 261,77 тыс. руб./чел, или 9,29 %, а в 2006 г. уже 285,9 тыс. руб./чел., или 11,19 %. В целом за 3 года производительность труда снизилась на 19,44 %.

Валовая прибыль предприятия за рассматриваемый период выросла на 18,69 %, или 31713,4 млн. руб., причем наблюдается увеличение темпов роста: в 2005 г. прирост составил 14082,24 млн. руб., или 8,3 %, тогда как в 2006 г. 17631,16 млн. руб., или 9,59 %.

В целом, можно сделать вывод о том, что ОАО «Роснефть» —развивающаяся компания, но темпы роста по большинству направлений ее деятельности замедляются, а по некоторым показателям наблюдается заметное сокращение эффективности деятельности.

 

3. Расчет и анализ использования балансовой прибыли ОАО «Роснефть»

 

Оценка прибыльности коммерческого предприятия проводится в сравнении с планом. При этом, как и по другим количественным показателям, необходимо обеспечить сопоставимость показателей и исключить ценовое влияние, особенно в условиях происходящих инфляционных процессов. Поэтому в данной работе рассматривается анализ формирования  прибыли за два периода (2006 год является отчетным).

Таблица 2

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Роснефть» за 2005 г.

                                                                                                            (млн. руб.)

Наименование показателя	Код строки	2005 г.	2004 г.	Отклонение (±)	2005 г. в процентах к 2004 г.
1	2	3	4	5	6
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	434413,27	422570,52	11842,75	102,80
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	250629,09	252868,57	-2239,48	99,11
Валовая прибыль	29	183784,19	169701,95	14082,24	108,30
Коммерческие расходы	30	37241,00	28662,00	8579,00	129,93
Управленческие расходы	40	19244,00	13857,00	5387,00	138,88
Прибыль (убыток) от реализации	50	127299,19	127182,95	116,24	100,09
Продолжение таблицы 2
1	2	3	4	5	6
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	60	4883,00	3542,00	1341,00	137,86
Доходы от участия в других организациях	80	3049,00	2751,00	298,00	110,83
Прочие операционные доходы	90	223585,00	224892,00	-1307,00	99,42
Прочие операционные расходы	100	222663,00	226407,00	-3744,00	98,35
Внереализационные доходы	120	7000,00	7349,00	-349,00	95,25
Внереализационные расходы	130	22769,00	12717,00	10052,00	179,04
Прибыль (убыток) до налогообложения (балансовая)	140	112027,19	120377,95	-8350,76	93,06
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	-21190,00	-17926,00	-3264,00	118,21
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	90837,19	102451,95	-11614,76	88,66
IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы	170	1691,00	2000,00	-309,00	84,55
Чрезвычайные расходы	180	1771,00	1998,00	-227,00	88,64
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)	190	90757,19	102453,95	-11696,76	88,58

 

В таблице 2 приведены сводные данные из формы № 2  финансовой отчетности предприятия ОАО “Роснефть ”.

Валовая прибыль определяется как разница между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг. Валовую прибыль рассчитывают по формуле:

П вал = ВР – С

где     ВР – выручка от реализации;

С – себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг.

 

Прибыль от продаж определяется как разница между выручкой от реализации продукции в действующих ценах без НДС, спецналога и акцизов и затратами на ее производство и реализацию:

 

П пр = П вал – Р у – Р к

 

где РУ – расходы на управление;

Рк – коммерческие расходы.

 

Прибыль (убыток) до налогообложения (балансовая) определяется путем вычитания (прибавления) из прибыли от продаж прочих операционных и внереализационных расходов (доходов):

 

где    Содр – операционные доходы и расходы;

 Свдр – внереализационные доходы и расходы.

После выплаты налога на прибыль из прибыли  до налогообложения остается чистая прибыль, то есть она рассчитывается следующим образом:

П ч = П дно – Н , где

Н – налог на прибыль.

Анализируя данные показатели эффективности работы ОАО ”Роснефть” можно сделать вывод, что в период с 2004 по 2005 год  выручка от продажи товаров, продукции и услуг росла как в целом, так и по отдельным видам продукции. Так общий прирост составил 11842,75 млн. руб. или 2,8 % от продажи товаров, продукции и услуг.  Себестоимость проданных товаров, работ и услуг снизилась на 2239,5 млн. руб., или 0,89 %, составив 99,11 % уровня предыдущего года. При этом коммерческие расходы возросли на 8579 млн. руб., или на 29,93 %, а управленческие—на 5387 млн. руб., или 38,88 %.

Таким образом, валовая прибыль компании возросла на 14082,25 млн. руб., что соответствует 8,3 %, а реализационная—на 116,25 млн. руб., или на 0,09 %.

Проценты к получению на 1341 млн. руб. (37,86 %).  Доходы от участия в других организациях возросли с 2751 до 3049 млн. руб. или на 10,83 %. Прочие операционные доходы уменьшились на 1307 млн. руб., составив в 2005 г. 99,42 % уровня предыдущего года. Прочие операционные расходы снизились более заметно, чем доходы: на 33744 млн. руб., или 1,65%, составив 98,35 % уровня предыдущего года.

Что касается внереализационных доходов и расходов, то доходы упали на 349 млн. руб., или 4,75 %, а расходы, напротив, возросли на 10052 млн. руб., что соответствует приросту в 79,04 %. В связи с этим наблюдается снижение  балансовой прибыли  на 6,94 % или на 8350,76 млн. руб.

Налог на прибыль и иные аналогичные платежи в 2005 г. увеличились до 118,21 % уровня предыдущего года, т.е. на 3264 млн. руб. Прибыль от обычной деятельности в 2005 г. снизилась до 90837,19 млн. руб. по сравнению с 102451,94 млн. руб. в 2004 г., или на 11,34 %.

Чрезвычайные доходы и расходы снизились на 309 млн. руб., или 15,45 %, и 227 млн. руб., или 11,36 %, соответственно. Чистая прибыль составила 90757,19 млн. руб., снизившись на 11696,75 млн. руб., или на 11,42 %, по сравнению с предыдущим годом.

      

 

 

       Для более глубокого  анализа балансовой прибыли необходимо рассмотреть не только абсолютные показатели, но и относительные. Для этого рассчитаем долю балансовой прибыли в выручке.

 

Таблица 3

 

Доля балансовой прибыли в выручке ОАО «Роснефть» за 2004-2005г.г.

                                                                                                           (%)

 

Показатели	Годы
	2005	2004
Выручка	100	100
Себестоимость	57,69	59,84
Коммерческие расходы	8,57	6,59
Прочие операционные доходы	51,46	51,76
Прочие операционные расходы	51,25	52,12
Внереализационные доходы	1,61	1,69
Внереализационные расходы	5,24	2,93
Балансовая прибыль	25,79	27,71

 

Основную долю в распределении выручки составляет себестоимость, так как  добыча и переработка нефти и газа очень капиталоемкое производство и требует больших затрат. Как видно, в 2004 году себестоимость была выше на 2,15%, чем в 2005 году и составляла 59,84% в выручке, тогда как в 2005 году занимала 57,69%. Это говорит о том, что затраты предприятия уменьшаются, а, следовательно, увеличивается доходность предприятия. В таблице показано, что доля балансовой прибыли в 2004 году (27,71%) больше, чем в последующем  2005 г. – 25,79 %, но это связано с меньшим объемом переработки и соответственно меньшими потерями и затратами.