Теоретические основы оценки неплатежеспособности предприятия ООО «Налимов К.П.»

 

Содержание

 

 

Введение 5

1 Теоретические  основы оценки неплатежеспособности  предприятия 5

1.1 Причины неплатежеспособности предприятия, ее виды и       классификация 5

1.2 Диагностика  неплатежеспособности предприятия 5

1.3 Технологии  устранения неплатежеспособности 5

2 Анализ неплатежеспособности предприятия на примере                                           ООО «Налимов К.П.» 5

2.1 Общая характеристика  предприятия 5

2.2 Анализ  показателей неплатежеспособности 5

2.3 Анализ  причин кризисного положения 5

3 Рекомендации  по выбору технологии устранения  кризисного положения      ООО «Налимов К.П.» 5

3.1 Разработка  мероприятий по устранению причин  неплатежеспособности ООО «Налимов К.П.» и выхода из кризисного состояния 5

3.2 Оценка  экономической эффективности мероприятий  по восстановлению платежеспособности  ООО «Налимов К.П.» и выхода  из кризисного состояния 5

Заключение 5

Список использованных источников 5

Приложения ………………………………………………………………………...87

 

Введение

 

 

Направление «антикризисное управление» возникло сравнительно недавно и, как отмечается в работах ряда отечественных специалистов по теории менеджмента, в российских условиях еще не устоялось. Причиной терминологических разночтений стало отсутствие прочных научных традиций и практического опыта в антикризисном менеджменте.

Специфика антикризисного управления связана с необходимостью принятия сложных управленческих решений  в условиях ограниченных финансовых средств, большой степени неопределенности и риска.

Мировой финансовый кризис не мог не отразиться на российском малом предпринимательстве. Кризис создает благоприятные возможности  для подъема малых предприятий  и вывода их на качественно новый  уровень. По результатам исследования малое предпринимательство оказалось  сектором с самым высоким мультипликативным  эффектом, то есть стимулирующим развитие многих секторов экономики. Именно поэтому  малый бизнес является одной из наиболее перспективных областей экономики. Между тем по всем ведущим показателям  Россия отстает от стран, ориентированных  на развитие малого бизнеса.

Актуальность выбранной  темы обусловлена основными существующими проблемами у субъектов малого предпринимательства, которые носят финансовый характер – это отсутствие оборотных средств и риск неплатежей от контрагентов, т.е. отказ от работы с некоторыми контрагентами, а так же снижение прибыли и повышение рисков «затоваривания».

Объектом исследования является малое предприятие ООО «Налимов К.П.».

Предметом исследования является неплатежеспособность предприятия: виды, причины возникновения и технологии устранения.

Цель данной дипломной работы — разработка мероприятий  по  устранению причин неплатёжеспособности  ООО «Налимов К.П.» и выхода из  кризисного состояния.

Задачи:

- рассмотрение теоретических основ оценки неплатежеспособности предприятия;

- провести анализ неплатежеспособности предприятия ООО «Налимов К.П.»;

- разработать антикризисные мероприятия по устранению причин неплатёжеспособности  ООО «Налимов К.П.» и выхода из  кризисного состояния.

Структура исследовательской работы определяется поставленными целью  и задачами. В процессе изучения анализируемых источников автор  использовал труды экономистов, работающих над вопросами функционирования предприятий в условиях рыночной экономики в Российской Федерации и за рубежом: Короткова Э.М., Ряховской А.Н., Таля Г.К., Юн Г.Б., Антоновой О.В., Афонькина В.Н., Бабушкиной Е.А. и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические  основы оценки неплатежеспособности  предприятия

1.1 Причины неплатежеспособности предприятия, ее виды и классификация

 

 

Неплатежеспособность - неспособность  предприятия вовремя в необходимых  объемах удовлетворить свои платежные  обязательства. Неплатежеспособность, однако, может носить различный характер.

Неплатежеспособность - переменная характеристика, которая может иметь разные градации - от эпизодической до устойчивой и  хронической неплатежеспособности.

Устойчивая и хроническая неплатежеспособность предприятия с финансовой точки  зрения означает, что такое предприятие:

- поглощает (с задержкой или  безнадежно) ресурсы или средства  кредиторов: их товары, деньги и  услуги. Это средства банков, других  предприятий, собственных работников, акционеров и т.д.;

- формирует недоимки по налогам  и иным обязательным платежам, что блокирует из-за дефицита  средств в полной мере исполнение  бюджета, выплату пенсий и т.д. 

Иными словами, неплатежеспособное предприятие  является носителем финансового  ущерба кредиторам, оказывает на них  депрессирующее влияние путем изъятия  их ресурсов. [6,14]

В Федеральном Законе «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ, принятом Государственной  Думой Российской Федерации 27 сентября 2002 года, несостоятельность определяется как «…признанная арбитражным судом  неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить  обязанность по уплате обязательных платежей» (ст.2). При этом «…денежное обязательство - обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному Гражданским кодексом Российской Федерации основанию».

Содержащаяся в Законе норма  позволяет отметить, что несостоятельность  является, по сути, крайней формой неплатежеспособности предприятия, т.е. юридически признанной неспособностью должника удовлетворить  платежные (по определению Закона - денежные - обязательства). 
Стремление обеспечить сохранность имеющихся ресурсов ставит платежеспособность контрагента на одно из первых мест среди показателей, на которые ориентируются партнеры при построении взаимоотношений. Неплатежеспособное предприятие создает угрозу потери ресурсов, как своих собственных, так и привлеченных.

Неплатежеспособность прямо пропорциональна  объему обязательств Действительно, абсолютно  платежеспособным является предприятие, капитал которого полностью является собственным, а обязательства отсутствуют. Так как обязательства возникают  всегда (например по налогам), это означает, что данное предприятие с опережением (авансом) исполняет свои обязательства  Оно никому не должно, и вопрос о  его неплатежеспособности просто не возникает.

В то же время предприятие  может абсолютно не иметь собственного капитала, работать целиком на заемных  средствах и оставаться платежеспособным все зависит от выручки.

Неплатежеспособность прежде всего обратно пропорциональна выручке. Чем меньше выручка, тем выше неплатежеспособность (естественно, при наличии обязательств).

В общем и целом неплатежеспособность предприятия как тенденция прямо  пропорциональна объему обязательств и обратно пропорциональна величине среднедневной выручки. [14,38]

Если за определенный период темпы  роста обязательств были выше темпов прироста выручки, то предприятие продвинулось в направлении роста

неплатежеспособности.

В общем случае причинами неплатежеспособности являются факторы, влияющие на:

- снижение или недостаточный  рост выручки;

- опережающий прирост обязательств.

Замедление темпов роста выручки  либо ее абсолютное снижение наблюдается  при:

- затоваривании, когда рынок  снижает спрос на продукцию  из-за ее неудовлетворительного  качества, высокой цены или снижения  на нее потребности;

- растущем невозврате платежей  за отгруженную продукцию, когда  предприятие работает с ненадлежащим  покупателем или не свободно  в выборе надлежащего;

- сужении рынка за счет ограничения  на него доступа путем ввода  запретов, квот, таможенных барьеров  и т.д.

Иными словами, здесь простые причины: или не берут продукцию (услуги) или  берут, но не платят, или не пускают  на рынок.

Опережающий темп прироста обязательств наблюдается в случаях, когда:

- предприятие осуществляет неэффективные  долгосрочные финансовые вложения (капиталовложения), которые не сопровождаются  соответствующим ростом выручки  (здесь может быть и разрыв между сегодняшними вложениями и завтрашним приростом выручки);

- предприятие загружает производство  избыточными (неработающими) запасами, которые не увеличивают объемов  производства и выручки;

- предприятие наращивает средства  в расчетах (сумма раздела III активов  баланса), которые практически не  имеют отношения к выручке;

- предприятие несет убытки.

Данный комплекс общих причин неплатежеспособности характерен для всех предприятий, испытывающих трудности своевременного расчета  по своим обязательствам, независимо от страны производства и рынка. [17,33]

Ситуация особо усугубляется, когда  отсутствует планирование и управление денежными потоками.

В общем и целом причины неплатежеспособности могут быть сведены к двум основным:

- отставанию от запросов рынка  (по предлагаемому ассортименту, по качеству, по цене и т.д.). В этом случае можно говорить  о болезни бизнеса;

- неудовлетворительному финансовому  руководству предприятием, когда  оно избыточно отягощается обязательствами.  В данном случае можно говорить  о болезни финансового управления  или менеджмента.

Первый случай наиболее наглядно отражается на выручке, второй - на приросте массы обязательств. [22,48]

В наиболее общем виде неплатежеспособность организации представляет неспособность  расплатиться по наступившим на анализируемый  момент времени обязательствам. Данная дефиниция является наиболее обобщенной и охватывает все виды неплатежеспособности. При диагностике финансового  состояния предприятия важно  не только установление факта наличия  неплатежеспособности, но и определение  ее характера: причин и степени развития, перспектив обретения платежеспособности и т. д. С этой целью полезно иметь разработанную типологию неплатежеспособности, позволяющую индивидуально охарактеризовать каждый случай неспособности предприятия погасить свои обязательства.

Особенно актуальной проблема разработки классификации неплатежеспособности является в свете того, что в  существующих исследованиях неплатежеспособность обычно не выделяется как отдельное  понятие, а рассматривается в связке с банкротством. При этом зачастую происходит подмена понятий неплатежеспособности, несостоятельности и банкротства. Так, например, вводится термин «скрытое банкротство», подразумевающий снижение стоимости предприятия. Однако, данное явление не всегда свидетельствует даже о неплатежеспособности, а тем более о банкротстве предприятия. Также вводится термин «явное банкротство», означающий неспособность предприятия своевременно оплачивать свои долги. Очевидно, что данный термин фактически подменяет собой понятие неплатежеспособности в его наиболее общем понимании. Необоснованным  является выделение термина техническая неплатежеспособность. Под технической неплатежеспособностью подразумевается любая неспособность предприятия погасить свои обязательства, то есть любой вид неплатежеспособности может быть назван техническим.

Исходя из вышеизложенного, очевидна необходимость проведения более подробного анализа неплатежеспособности по различным классификационным  признакам. Классификация производится по следующим признакам:

• по характеру развития;
• по причинам возникновения;
• по степени легитимности;
• по отношению неисполненных обязательств к определенному виду деятельности;
• по отношению к определенному периоду времени;
• по перспективе восстановления платежеспособности;
• по периоду восстановления платежеспособности. [20,67]

Наиболее важной является классификации неплатежеспособности по периоду восстановления платежеспособности. Именно этот признак позволяет определить глубину неплатежеспособности.  Так как неплатежеспособность является следствием кризисной ситуации, то под ее глубиной (т. е. относительным размером просроченных обязательств) следует понимать степень развития кризиса на предприятии. То есть, чем глубже неплатежеспособность, тем более тяжелым является финансовое состояние предприятия.

В качестве критерия неплатежеспособности целесообразно использовать время, необходимое для ее устранения. Чем глубже неплатежеспособность, тем больший срок необходим для погашения обязательств. Срок восстановления платежеспособности определяется исходя из реального состояния должника, и учитывает не только текущее соотношение обязательств с активами, но и будущие тенденции развития предприятия.

Выделяется пять степеней неплатежеспособности: зарождающаяся, прогрессирующая, устойчивая, хроническая и абсолютная.  При определении временных интервалов степеней неплатежеспособности можно использовать приведенные в Федеральном законе от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» сроки процедур, применяемых по отношению к должнику. Закон содержит следующие «контрольные» временные промежутки:

• интервал продолжительностью три месяца – срок, по истечению которого в отношении предприятия, не исполняющего свои обязательства, может быть возбуждено дело о банкротстве;
• длительность процедуры наблюдения, т. е. семь месяцев;
• период реабилитационных процедур – два года;
• срок мирового соглашения, продолжительность которого может варьироваться в широком диапазоне от трех-пяти до двадцати-двадцати пяти лет.