Управление финансовых ресурсов предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

Введение             

1 Теоретические основы управления финансовыми ресурсами предприятия             

1.1              Сущность, классификация финансовых ресурсов и их роль в деятельности предприятия             

1.2              Влияние отраслевых особенностей на формирование и использование финансовых ресурсов предприятия             

1.3              Формирование и использование источников финансовых ресурсов на предприятии              

1.4              Оценка эффективности формирования и использования источников финансовых ресурсов предприятия             

1.5              Формирование организационно-экономического механизма источников финансовых ресурсов предприятия                            

2 Управление источниками финансовых ресурсов предприятия ООО «Зима»             

2.1 Общая характеристика предприятия ООО «Зима»

2.2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Зима»             

2.3 Анализ формирования фининсовых ресурсов предприятия ООО «Зима»             

2.4 Анализ использования фининсовых ресурсов предприятия ООО «Зима»             

3 Разработка рекомендаций и предложений по совершенствованию управления источниками финансовых ресурсов предприятия ООО «Зима»             

    3.1              Разработка и оценка механизма управления источниками финансовых

  ресурсов ООО «Зима»

    3.2 Совершенствование механизма управления источниками финансовых

    ресурсов предприятия ООО "Зима"

Заключение             

Список использованных источников             

ВВЕДЕНИЕ

Рыночная экономика, при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство, дополняемое государственным регулированием. Огромную роль, как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы. Они — неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики. Поэтому сегодня как никогда важно хорошо знать природу финансов, глубоко разбираться в условиях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования в интересах эффективного развития общественного производства.

Принципиально важными в современных условиях являются анализ и планирование денежных потоков на предприятиях, поиск эффективных источников финансирования, а также выгодных инвестиционных решений, грамотный мониторинг дебиторской и кредиторской задолженности, разработка рациональной учетной, налоговой, и других политик связанных с различными областями деятельности компаний.

В процессе управления финансовой системой предприятия решаются вопросы получения, управления финансовых ресурсов и их использования. Основой деятельности производственного предприятия является производство, и соответственно движение денежных средств обусловливается движением материальных ресурсов.

Актуальность выбранной темы определяется тем, что в настоящее время повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность, резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования, значительно увеличивает роль рационального управления финансовыми ресурсами предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия - это денежные средства, формируемые при образовании предприятия и пополняемые в результате производственно-хозяйственной деятельности за счет реализации товаров и услуг, выбывшего имущества организации, а также путем привлечения внешних источников финансирования.

Цель работы состоит в выявлении и обобщении методологических основ формирования и использования финансовых ресурсов автотранспортного предприятия. А также провести анализ  эффективности управления финансовыми ресурсами исследуемого предприятия дать рекомендации по совершенствованию управления финансовыми ресурсами предприятия, и обосновать их.

Объектом исследования в работе выступает Общество с ограниченной ответственностью «Зима». Предметом исследования в работе выступает финансово-хозяйственная деятельность предприятия ООО «Зима» по данным бухгалтерской отчетности за период 2009-2011 г (периодом исследования явились процессы финансовой деятельности за три года).

Информационной базой данной работы послужили исследования и методические разработки отечественных и зарубежных авторов, материалы ООО «Зима» и самостоятельные исследования автора.

Для достижения данных целей необходимо решить следующие задачи:

- провести анализ теоретический основ управления финансовыми ресурсами предприятия;

- дать организационно-экономические характеристики ООО «Зима»;

- провести анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности предприятия, анализ движения денежных средств, анализ рентабельности и оборачиваемости активов предприятия;

- дать рекомендации по совершенствованию управления финансовыми ресурсами предприятия;

- проанализировать эффективность внедрения рекомендаций.

Источниками и базой исследования послужили официальная финансовая отчетность, утвержденная приказом Министерства финансов РФ, которая включает следующие основные документы: баланс (форма № 1), отчет о финансовых результатах (форма № 2), отчет о движении денежных средств (форма № 3), а также нормативно-правовые акты, научная и учебная литература по выбранной теме.

Методологической базой исследования послужили работы авторов: Шеремет А.Д., Негашев Е.В. «Методика финансового анализа деятельности коммерческой организаций»; Ковалев В.В. Финансовый анализ: «Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности».  

Исходя из поставленных цели и задач, структура работы состоит из глав и параграфов.

В первой главе работы даются теоретические основы управления финансовыми ресурсами предприятия, выделяются принципы этого управления. Во второй главе дается характеристика исследуемого предприятия – ООО «Зима», приводятся основные показатели его хозяйственно-финансовой  деятельности; делаются расчеты, связанные с темой работы, по их результатам формулируются выводы и в третьей даны и обоснованы рекомендации по управлению. В заключение сделаны выводы и даны рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Зима».

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1  Сущность, классификация финансовых ресурсов предприятия

На современном этапе развития экономики под финансовым планированием понимается, планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств, для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Одним из объектов финансового планирования является управление финансовыми ресурсами предприятия - это совокупность целенаправленных методов, операций, рычагов, приемов воздействия на разнообразные виды финансов для достижения определенного результата.

Финансовые ресурсы представляют собой денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении коммерческой организации и предназначены для осуществления затрат по расширенному воспроизводству, экономическому стимулированию, выполнению обязательств перед государством, финансирование прочих расходов.

В составе финансовых ресурсов, прежде всего, следует выделить капитал как часть финансовых ресурсов, вложенных в производство и приносящих доход по завершении оборота.

Основными источниками финансирования являются собственные средства: уставный капитал, прибыль, амортизационные отчисления и др.

Из определения финансовых ресурсов следует, что по происхождению они разделяются на внутренние (собственные) и внешние (привлеченные). В свою очередь внутренние, представлены в стандартной отчетности в виде чистой прибыли и амортизации. Чистая прибыль представляет собой часть доходов фирмы, которая образуется после вычета из общей суммы доходов обязательных платежей - налогов, сборов, штрафов, пени, неустоек, части процентов и других обязательных выплат. Чистая прибыль находится в распоряжении фирмы и распределяется по решениям ее руководящих органов.

Внешние или привлеченные финансовые ресурсы делятся на две группы: собственные и заемные. Такое деление обусловлено формой капитала, в которой он вкладывается внешними участниками в развитие данной фирмы: как предпринимательский или как ссудный капитал. Соответственно результатом вложений предпринимательского капитала является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов, результатом вложений ссудного капитала - заемных средств.

Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный (инвестированный) в различные фирмы с целью получения прибыли и прав на управление фирмой.

Ссудный капитал - это денежный капитал, предоставленный в долг на условиях возвратности и платности. В отличие от предпринимательского капитала ссудный не вкладывается в фирму, передается ей во временное пользование с целью получения процента. Этим видом бизнеса занимаются специализированные кредитно-финансовые институты (банки, кредитные союзы, страховые компании, пенсионные фонды, инвестиционные фонды, и т.д.).

В реальной жизни предпринимательский и ссудный капиталы тесно связаны. Современное рыночное хозяйство весьма диверсифицировано, т.е. рассредоточено как по видам деятельности, так и в пространстве. Диверсификация сегодня является одним из важнейших факторов обеспечения стабильности и устойчивости рыночного хозяйства и его финансовой системы. Но углубление диверсификации неизбежно ведет к усложнению финансовых потоков и капитала, расширению применения в финансовой практике специальных инструментов, что существенно усложняет финансовую работу фирмы.

Классификация структуры финансовых ресурсов.

Образуемых за счет собственных и приравненных к ним средств: - прибыль от основной деятельности, - прибыль от реализации выбывшего имущества, - прибыль от вне реализационных операций, - устойчивые пассивы: уставный, добавочный, резервный капитал; долгосрочные займы; кредиторская задолженность, - целевые поступления на безвозмездной основе, в т.ч. и бюджетные, - паевые и иные взносы членов трудового коллектива и др.

Мобилизуемых на финансовом рынке: - продажа собственных ценных бумаг (акции, облигации), дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, - кредиты.

Поступающих в порядке перераспределения: - страховые возмещения, - финансовые ресурсы, поступающие от концернов, ассоциаций, отраслевых структур, - финансовые ресурсы, формируемые на договорных началах, - бюджетные субсидии.

Размер финансовых ресурсов, формируемых на уровне пред­приятия, определяет возможности: осуществления необходимых капитальных вложений; увеличения оборотных средств; выпол­нения всех финансовых обязательств; обеспечения потребностей социального характера и т. д.

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главным из которых является:

- Платежи органов финансово-банковской системы (налоговые платежи, платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи).

- Инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование «ноу-хау» - это комплекс технических знаний и коммерческих секретов.

- Инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирм, в государственные займы.

- Направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера.

- Использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство.[1]

Все финансовые ресурсы как внутренние, так и внешние в зависимости от времени, в течение которого они находятся в распоряжении предприятия, делятся на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Это деление достаточно условно, а масштаб временных интервалов зависит от финансового законодательства конкретной страны, правил ведения финансовой отчетности, национальных традиций.

В реальной жизни  в денежной форме капитал фирмы продолжительное время оставаться не может, поскольку он должен зарабатывать новые доходы. Пребывая в денежной форме в виде остатков денежных средств в кассе фирмы либо на ее расчетном счете в банке они не приносят доходов фирме или почти не приносят. Превращение капитала из денежной формы в производительную называется финансированием.                 

Принято различать две формы финансирования: внешнее и внутреннее. Такое деление обусловлено жесткой связью между формами финансовых ресурсов и капитала фирмы с процессом финансирования. Характеристика видов финансирования представлена в таблице 1.

Таблица 0 – Структура источников финансирования предприятия