Финансово-экономический анализ деятельности ОАО АКБ «Башкомснаббанк»

 

Процентная прибыль  – процентный доход за вычетом  расходов по выплате процентов. В качестве процентной прибыли, согласно методике Масленченкова Ю. С., рассматривается объем чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Факторный анализ позволяет выявить реальный уровень прибыльности.

Основными влияющими факторами являются:

• объем производительных активов,
• прибыльность капитала, то есть соотношение процентной прибыли и собственного капитала;
• достаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала и производительных активов.

Как видно из Таблицы 6, процентная прибыль в анализируемом периоде увеличивалась равномерно в каждом квартале: с 27 757 тыс. руб. до 152 813 тыс. руб. При этом основной вклад в увеличение процентной прибыли во всех периодах оказало увеличение прибыльности капитала с 0,072 до 0,298.

Более чем на 30% в втором и третьем периодах на увеличение процентной прибыли положительно влиял и рост величины производительных активов. В связи с уменьшением величины производительных активов в последнем квартале 2008 года его влияние на размер изменения процентной прибыли составило -24%, то есть уменьшило величину последнего.

Изменение показателя достаточности  капитала в сторону увеличения во втором квартале оказало незначительное, но все же положительное влияние на увеличение процентной прибыли. Но в третьем квартале наблюдается обратная ситуация: достаточность капитала упала с 0,178 до 0,160, что означает большее увеличение прироста производительных активов по отношению к приросту собственных средств Банка. Уменьшение этого соотношения повлекло за собой сокращение процентной прибыли на 6 480 тыс. руб. или на 15%. Однако в последнем квартале вновь наблюдается увеличение достаточности капитала до значения 0,174 и, соответственно, увеличение процентной прибыли на 21%.

Таким образом, увеличение производительных активов Банка и увеличение прибыльности капитала во всех рассматриваемых периодах положительно сказывались на росте процентной прибыли. А вот отношение величины собственных средств к производительным активам, или достаточность капитала, оказывали как благоприятное влияние, так и наоборот, неблагоприятное. Тем не менее, это не отразилось на равномерном росте самих процентных доходов.

Подводя итог в анализе прибыли ОАО АКБ  «Башкомснаббанк», можно отметить следующие  моменты. На протяжении всего 2008 года наблюдался рост прибыли с 3 302 тыс. руб. до 27 755 тыс. руб. При этом основной частью расходов и доходов являлись процентные. Процентная прибыль в сумме с прибылью от операций с ценными бумагами на протяжении всего анализируемого периода превышали убытки от неоперационной деятельности. Кроме размера прибыли, постоянно возрастала норма прибыли, т.е. соотношение прибыли и собственных средств. Оказалось, что главным фактором, влияющим и на увеличение размера полученной Банком прибыли и на норму прибыли, является изменение уровня использования активов. А основное влияние на изменение процентной прибыли в Банке оказывает величина прибыльности капитала.

В целом, в динамике доходов, расходов и самой прибыли  в течение анализируемого периода  наблюдался равномерный рост всех показателей, говорящий об успешной и последовательной коммерческой политике Банка.

 

 

1.6 Коэффициентный анализ деятельности банка

 

Коэффициентный анализ применяется для выявления количественных взаимосвязей между различными группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Для коэффициентного анализа используется консолидированная группировка статей баланса, представленная в (Приложении IV в Таблице 7)

В анализируемом периоде объем ликвидных средств Банка имеет нестабильную динамику. Во втором и в четвертом кварталах наблюдается рост ликвидных активов примерно на 17 млн. руб., а в третьем – снижение на 21,3 млн. руб. При этом их удельный вес в активах Банка в первом полугодии был почти 4%, а во втором – чуть меньше 3%.

Стоимость текущих активов при  этом росла во втором и третьем кварталах с 2 260 276 тыс. руб. до 3 181 174 тыс. руб., испытывая при этом небольшие колебания удельного веса в общей совокупности активов, а затем упала на 6%. В результате удельный вес текущих активов упал до 59% против примерно 70% в первые 9 месяцев 2008 года. Это активы, которые сравнительно быстро оборачиваются, принося доход. Как правило, в нашей стране на долю этих активов приходится от 55 до 70% всех активов, следовательно, анализируемый банк вполне соответствует общепринятым стандартам.

Величина активов, составляющих вложения и иммобилизацию, за анализируемый период выросла почти вдвое, составив на 01.01.09г. 1 427 438 тыс. руб. При этом также увеличилась доля этих активов в активах Банка с 22,6% до 28,3%.

Динамика прочих активов отличалась нестабильностью, в итоге превысив значение 229 016 тыс. руб. (на 01.04.08г.) более чем в два раза, составив 506 282 тыс. руб. или 10% в объеме совокупных активов на конец года. Такое увеличение данной статьи, как уже было отмечено, во много связано со значительным увеличением средств на корреспондентских счетах в других банках, что связано с поддержанием запаса ликвидности Банка в период обострения кризиса ликвидности на межбанковском рынке в четвертом квартале.

Следует отметить, что  объем прочих активов должен быть незначителен и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы  активов. Так что величина прочих активов находится на приемлемом уровне.

Пассивы в соответствие с данной методикой составления аналитического баланса стандартно делятся на привлеченные средства и собственные средства.

Объем привлеченных средств  имел стабильную динамику роста на протяжении всего анализируемого периода, увеличившись на 32%. При этом удельный вес привлеченных средств в пассивах снизился с 78,2% до 69,1% за счет увеличения доли собственных средств Банка.

Собственные средства выросли  не только в абсолютном выражении (с 728 871 тыс. руб. до 1,553,665 тыс. руб.), но и их удельный вес в пассивах также увеличился с 21,6% до 30,8%. Динамика стоимости собственных средств банка достаточно стабильна. Однако при росте объема стержневого капитала его удельный вес в пассивах упал почти на 1%.

В качестве позитивного момента следует отметить рост собственных средств-нетто банка на     113,036    тыс. руб. за период.

Валюта баланса банка  за исследуемый период увеличилась на 49%, что говорит о довольно динамичном развитии бизнеса Банка.

 

1.6.1 Анализ ликвидности

 

Результаты коэффициентного анализа приведены в Таблице 7.

Коэффициент покрытия характеризует  обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств банка. Соотношение оборотных и привлеченных средств за анализируемый период изменяется следующим образом: 0,987; 1,052; 1,053; 1,036. Таким образом, соотношение текущих активов и привлеченных средств изменялось в основном в пользу активов. В первом квартале коэффициент покрытия был меньше 1, в остальных – больше 1. Поэтому считается, что данный банк только в 1 квартале не был банком-кредитором.

Норма денежных резервов показывает уровень обеспечения  ликвидными средствами счетов до востребования. Значения этого показателя следующие: 2,10; 1,46; 1,36; 1,45. Счета до востребования требуют наличия постоянного лимита остатка свободных средств у банка на случай непредвиденного оттока этого вида депозитных ресурсов. Если этот принцип не соблюдается, то банк попадает в область максимального риска несбалансированной ликвидности. Поддержание нормы денежных резервов примерно на одном уровне говорит об относительной сбалансированности структуры портфеля активов, и характеризует ликвидность банка с положительной стороны.

 

 

Таблица 7 Коэффициентный анализ

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Ликвидность
G1 – коэффициент покрытия	0.987	1.052	1.053	1.036
G2 – норма денежных  резервов	2.10	1.46	1.36	1.45
G3 – коэффициент трансформации	0.062	-0.003	-0.017	0.004
Устойчивость
G4 – коэффициент надежности	0.276	0.353	0.410	0.446
G5 -  коэффициент адекватности  капитала	0.530	0.481	0.367	0.330
G6 – коэффициент маневренности	9.60	5.16	6.05	6.60
Состояние оборотных  средств
G7 – коэффициент состояния  собственных оборотных средств	-0.017	0.046	0.041	0.019
G8 – коэффициент иммобилизации	-0.058	0.162	0.121	0.048
G9 – коэффициент маневренности	-0.061	0.138	0.105	0.044
Активность
G10 – коэффициент использования привлеченных средств-нетто	0.969	0.944	0.902	0.852
G11 – рамбурсная способность	14.54	7.35	5.22	3.77
G12 – коэффициент использования активов	3.42	3.52	2.97	2.54
Риск
G13 – коэффициент рискованных  активов	0.171	0.177	0.159	0.172
G14 – коэффициент чувствительных пассивов	-0.017	0.050	0.044	0.020
G15 -  коэффициент безубыточности	2.08	1.25	0.79	0.57

 

Коэффициент трансформации  характеризует степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным уровнем являются значения 0,1-0,2. В анализируемом банке коэффициент трансформации был ниже и даже во втором и третьем кварталах принимал отрицательные значения. Это говорит о том, что привлеченные средства в Банке не в полной  мере обеспечены финансовыми накоплениями.

Таким образом, в целом можно говорить о том, что в части ликвидности Банк испытывает некоторые затруднения. И требуется разработка действий для обеспечения роста показателей ликвидности в дальнейшем.

 

1.6.2 Анализ устойчивости

 

Коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных ресурсов. На протяжении 2008 года этот показатель стабильно увеличивался с 0,276 до 0,446 в связи с тем, что собственные средства-брутто выросли значительнее, чем привлеченные средства.

Коэффициент адекватности капитала характеризует обеспеченность собственных  средств - брутто стержневым капиталом. Изменение этого коэффициента происходит в целом по понижающемуся тренду – от 0,53 до 0,33. Таким образом, доля собственного капитала в собственных средствах-брутто падает. Это происходит за счет значительного увеличения доходов Банка, входящих в состав собственных средств-брутто.

Коэффициент маневренности  – показатель степени устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами имел следующие значения: 9,60; 5,16; 6,05 и 6,60. То есть наблюдается существенное снижение значения этого показателя и затем небольшой рост. Это снижение обусловлено увеличением почти в два раза величины депозитов до востребования при наличии не столь значительного увеличения в процентном выражении срочных депозитов. Однако в виду того, что объем депозитов до востребования гораздо ниже объема депозитов, даже значение коэффициента маневренности, равное 5,16, означает отличную степень устойчивости Банка за счет возможности управления срочными ресурсами.

Таким образом, можно сделать заключение о довольно хорошей финансовой устойчивости Банка.

1.6.3 Анализ состояния оборотных средств

 

Коэффициент состояния  собственных оборотных средств  характеризует степень вовлечения собственных средств в текущий  оборот. Из анализа динамики данного коэффициента следует, что уровень вовлеченности собственных средств в текущий оборот имел в течение 2-4 кварталов положительные значения 0,046; 0,041 и 0,019 соответственно. Однако в первом квартале данный коэффициент был меньше нуля ввиду того, что собственные средства-нетто имели отрицательно значение. Это означает, что в первом квартале активов, отвлеченных из оборота было больше, чем собственных средств-брутто, то есть оборотные активы состояли только из привлеченных средств и не были обеспечены собственными средствами.

Коэффициент иммобилизации  показывает степень обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборота. Он имел, по состоянию на выбранные отчетные даты, следующие значения: -0,058; 0,162; 0,121 и 0,048. Данная тенденция указывает на снижение обеспеченности собственными средствами активов, выведенных из оборота. То есть со второго по четвертый кварталы собственные средства Банка росли медленнее, чем его вложения и иммобилизация, что характеризуется с отрицательной стороны. Значение этого коэффициента по итогам первого квартала говорит о том, активы, отвлеченные из оборота не были обеспечены собственными средствами.

Коэффициент маневренности  характеризует уровень мобильности  собственных средств, то есть соотношение собственных средств-нетто и брутто. Собственные средства-нетто в течение исследуемого периода росли. Проанализировав значения данного коэффициента по периодам (-0,061; 0,138; 0,105; 0,044) можно сделать вывод о том, что его динамика была нестабильной. В первом квартале в связи с отрицательным значением собственных средств-нетто говорить о мобильности собственных средств не приходится. А в следующих кварталах наблюдается сначала скачок коэффициента маневренности, а затем его спад, что указывает на уменьшение собственных средств и является отрицательным фактором.

Таким образом, в целом состояние оборотных средств в первом квартале было неудовлетворительным в связи с отрицательным значением собственных средств-нетто, а в последнем квартале 2008 года по сравнению со вторым наблюдался спад обеспеченности собственными средствами-нетто оборотных активов, активов, отвлеченных из оборота, и уменьшение маневренности собственных средств.

1.6.4 Анализ деловой активности

 

Коэффициент использования  привлеченных средств-нетто отражает степень использования привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции. Данный показатель на выбранные отчетные даты был равен соответственно 0,969; 0,944; 0,902 и 0,852. Значения коэффициента использования привлеченных средств-нетто должны быть желательно больше единицы, чего в анализируемом периоде не наблюдалось. Однако и реальные значения приемлемы для положительной оценки активности использования привлеченных средств-нетто.

Отрицательная в целом динамика коэффициента указывает на то, что, у Банка наблюдается снижение темпов роста кредитных операций по сравнению с темпами роста депозитов.

Рамбурсная способность  показывает размер части дохода, отвлекаемого на возмещение задолженности. Изменение показателя происходило следующим образом: 14,54; 7,35; 5,22 и 3,77. Отрицательная динамика коэффициента связана с превышением темпов роста доходов над темпами роста привлеченных средств.