Финансово-экономический анализ деятельности ОАО АКБ «Башкомснаббанк»

 

Доля затрат на управление менялась неравномерно: 31,1%, 33,0%, 29,0% и 25,8%. Увеличившись во втором квартале, данный показатель имеет отрицательную динамику в следующих периодах.

Рентабельность деятельности, рассчитанная как соотношение полученной прибыли и произведенных расходов в данном квартале, несмотря на чуть заметное снижение во втором квартале, имеет тенденцию к росту: 1,85%, 1,77% , 3,17% и 4.87%. При этом последнее значение говорит о довольно успешном завершении отчетного года.

Доля расходов на содержание аппарата управления в объеме активов  в течение анализируемого периода, напротив, снижается: 0,97% до 0,98%, 0,78% и 0,65%, ввиду значительного увеличения стоимости активов. А доля хозяйственных расходов в активах в течение периода колебалась вокруг отметки 0,5%: 0,42%, 0,55%,  0,45% и 0,49%.

Отношение прочих расходов к величине активов изменялась неравномерно, оставаясь незначительным: 0,04%, 0,26%, 0,03% и 0,03%. Это очень хорошие значения для этого показателя.

Значения коэффициента затрат, характеризующие общую долю затрат в объеме активов Банка в середине года имела тенденцию к уменьшению, однако в последнем квартале опять наблюдается ее рост: 7,47%, 7,18%,  6,97% и 7,25%. Тем не менее, пропорции в целом сохранились.

Таким образом, результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности управления свидетельствуют, с нашей точки зрения, о приемлемом уровне эффективности управления в ОАО АКБ «Башкомснаббанк» в исследуемом периоде.

1.9.1 Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала

 

Результаты расчета показателей  добавленной стоимости и мультипликатора капитала представлены в Таблицах 11 и 12.

Добавленная стоимость  является общим оценочным показателем  рентабельности и качественных изменений в деятельности банковских учреждений. Добавленная стоимость зависит от следующих факторов: от объема совокупного капитала, отношения прибыли на совокупный капитал и отношения расходов на привлеченный капитал.

 

Таблица 11 Расчет добавленной стоимости

Определение	Величина
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Совокупный капитал  (К)  = С1,С8,С13	395,112	502,925	542,060	570,775
Процент прибыли  к совокупному капиталу (н)  =Е4 : (С1,С8,С13) или Е4:К	0.84%	0.73%	1.42%	2.29%
Норма процента  на привлеченный капитал (к)  =(Р2,Р9):(П20,С14)	2.32%	2.33%	2.30%	2.38%
Добавленная  стоимость (ДС)  =(н-к)*К	-5,848	-8,027	-4,785	-504

 

Совокупный капитал  за исследуемый период увеличился с 395 112 тыс. руб. до 570 775 тыс. руб. Прибыльность совокупного капитала (0,84%, 0,73%, 1,42% и 2,29) в течение всего года был ниже нормы процента на привлеченный капитал (2,32%, 2,33%, 2,30 и 2,38%). В связи с этим добавленная стоимость была отрицательной, что отрицательно характеризует уровень управления капиталом банка в этих периодах и говорит о вероятности «проедания» собственного капитала.

Мультипликатор капитала – это показатель возможности привлечения максимально допустимых объемов депозитов и выдачи кредитов или расширения цепи «депозит – ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка. Мультипликатор банка является инструментом менеджеров по управлению структурой собственного и привлеченного капитала банка; он призван обеспечивать сбалансированность между капитальной базой банка (собственным капиталом) и ее возможностями по дальнейшему привлечению дополнительных денежных и финансовых ресурсов без нарушения устойчивой и доходной работы банка.

В течение анализируемого периода по данным Таблицы 12 этот показатель имел следующие отрицательные значения: -0,038, -0,043, -0,045 и -0,041. Данное положение является негативным и указывает на недостаточную эффективность управления активами и пассивами.

Таблица 12 Расчет мультипликационного эффекта капитала

Определение	Величина
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Прибыль Е4	3,302	3,692	10,989	16,766
Привлеченные средства  П20	2,652,660	2,906,826	3,382,773	3,495,141
Операционные затраты  (Р2,Р9)	64,952	70,660	82,295	84,506
Мультипликатор капитала  Н3	8.756	7.996	9.416	9.843
Уровень процентной  ставки по группе пассивов (П20)    Q	0.024	0.024	0.024	0.024
Активы  (А1,А22,А25)	3,381,531	3,928,969	4,762,798	5,048,806
Экономическая рентабельность (ЭР)  = (Е4,(Р2,Р9)):(А1,А22,А25)	0.020	0.019	0.020	0.020
Результативность мультипликатора капитала  (ЭР-Q)*Н3	-0.038	-0.043	-0.045	-0.041

 

2 Выводы по результатам анализа

 

Из анализа активов  баланса Банка, следует, что за исследуемый  период доля производительных активов  в структуре совокупных активов  увеличилась на 31%, доля непроизводительных активов увеличилась на 64%, а доля затрат на собственные нужды выросла на 103% (при росте самих совокупных активов на 49%, что является положительной характеристикой развития Банка).

На поступательный рост величины производительных активов на     705,527   тыс. руб. за следующие девять месяцев по сравнению с данными на 01.04.08г. в огромной степени повлияло увеличение объемов краткосрочных кредитов Банка на     598,036   тыс. руб., при этом наибольшее влияние на этот рост оказало увеличение кредитов коммерческим организациям с 556 221 тыс. руб. по итогам первого квартала до 1 113 603 тыс. руб., то есть более чем в два раза, по итогам года. Доля краткосрочных кредитов в производительных активах выросла с 28% в первом отчетном периоде до 42% в четвертом, что говорит об улучшении структуры кредитного портфеля Банка, так как краткосрочными кредитами легче управлять.

на фоне роста производительных активов непроизводительные активы уменьшились с 524 673 тыс. руб. до 488 314 тыс. руб., то есть на 7%, доля этих активов в общей величине активов уменьшилась с 15,5% до 10,3%. Это являлось положительным моментом, так как “неработающих” активов в балансе Банка стало меньше. В целом, структура совокупных активов изменилась в лучшую сторону.

В ходе анализа пассивов Банка за три квартала 2008 года показано, что ресурсная база Банка увеличилась  на 43%. При этом произошел как рост собственных средств (на 113%), так и привлеченных (на 32%).

Увеличение объема собственных  средств в основном произошло за счет увеличения уставного капитала на 100 000 тыс. руб. и доходов на 743 788   тыс. руб.

На увеличение стоимости  привлеченных средств Банка наибольшее влияние оказал рост объемов расчетных счетов юридических лиц, вкладов населения и выпуск новых долговых обязательств. Все это говорит о росте доверия со стороны коммерческих организаций и физических лиц к Банку, о расширении его деятельности и в конечном счете об эффективности его работы на рынке банковских услуг.

Подводя итог в анализе  прибыли ОАО АКБ «Башкомснаббанк», можно отметить следующие моменты. На протяжении 2008 года наблюдался рост прибыли с 3 302 тыс. руб. до 27 755 тыс. руб. При этом основной частью расходов и доходов являлись процентные. Процентная прибыль в сумме с прибылью от операций с ценными бумагами на протяжении всего анализируемого периода превышали убытки от неоперационной деятельности. Кроме размера прибыли, постоянно возрастала норма прибыли, т.е. соотношение прибыли и собственных средств. Оказалось, что главным фактором, влияющим и на увеличение размера полученной Банком прибыли и на норму прибыли, является изменение уровня использования активов. А основное влияние на изменение процентной прибыли в Банке оказывает величина прибыльности капитала.

В целом, в динамике доходов, расходов и самой прибыли в течение анализируемого периода наблюдался равномерный рост всех показателей, говорящий об успешной и последовательной коммерческой политике Банка.

По результатам коэффициентного  анализа можно отметить, что в части ликвидности Банк испытывает некоторые затруднения. И требуется разработка действий для обеспечения роста показателей ликвидности в дальнейшем. Финансовая устойчивость ОАО АКБ «Башкомснаббанк» находится на хорошем уровне. Состояние оборотных средств в первом квартале было неудовлетворительным в связи с отрицательным значением собственных средств-нетто, а в третьем квартале по сравнению со вторым наблюдался спад обеспеченности собственными средствами-нетто оборотных активов, активов, отвлеченных из оборота, и уменьшение маневренности собственных средств. Анализ деловой активности Банка и уровня существующей системы управления рисками показал положение, близкое к неудовлетворительному, и требующее разработки мер, направленных на улучшение данных показателей.

По результатам оценки динамики уровня финансовой прочности банка наблюдается незначительное увеличение этой прочности, что является положительным фактором.

Оценка результативности банковской деятельности и эффективности  управления следующая. При достаточности  капитала в пределах нормы прибыльность и доходность активов, прибыльность банковских операций и норма прибыли на капитал остаются гораздо ниже рекомендуемых значений, что говорит либо о завышенных нормах для этих показателей, либо о неэффективности использования ресурсов Банка. По отношению к общему объему активов Банка, процентные и непроцентные расходы, расходы на содержание АУП и маржа непроцентного дохода находятся в рекомендуемых рамках. Низкий уровень проблемных кредитов положительно характеризует уровень управления кредитным риском данного банка.

Результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности управления свидетельствуют, с нашей точки зрения, о приемлемом уровне эффективности управления в ОАО АКБ «Башкомснаббанк» в исследуемом периоде.

Для улучшения своего финансового состояния Банку следует разработать систему мер для:

• обеспечения роста показателей ликвидности;
• улучшения состояния оборотных активов;
• увеличения прибыльности и доходности активов;
• уменьшения непроцентных расходов в общей доле расходов;
• увеличения процентной маржи.

Руководству банка необходимо принять меры по повышению прироста собственного капитала за счет внутренних источников, т.е. за счет прибыли банка. Стабильный рост основан на способности банка генерировать денежные средства от дивидендной политики и соотношения активов и собственного капитала. Активы можно увеличить за счет внутренних резервов в соответствии с ожидаемым уровнем дивидендной политике банка.

 

 

 

Список литературы

 

 

1. "ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

(утв. ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П)

(ред. от 11.10.2007)

 

2. ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И  (ред. от 18.06.2008) "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ БАНКОВ" (вместе с "МЕТОДИКОЙ РАСЧЕТА КРЕДИТНОГО РИСКА ПО УСЛОВНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ КРЕДИТНОГО ХАРАКТЕРА", "МЕТОДИКОЙ РАСЧЕТА КРЕДИТНОГО РИСКА ПО СРОЧНЫМ СДЕЛКАМ", "МЕТОДИКОЙ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СИНДИЦИРОВАННЫХ КРЕДИТОВ", "МЕТОДИКОЙ ОПРЕДЕЛЕНИЯ УРОВНЯ РИСКА ПО СИНДИЦИРОВАННЫМ КРЕДИТАМ")

 

3. "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ВЕЛИЧИНЫ РЫНОЧНОГО РИСКА" (утв. ЦБ РФ 14.11.2007 N 313-П)

 

4. "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ, ПО ССУДНОЙ И ПРИРАВНЕННОЙ К НЕЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ"

(утв. ЦБ РФ 26.03.2004 N 254-П)

(ред. от 16.06.2008)

 

5. "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ"

(утв. ЦБ РФ 20.03.2006 N 283-П)

(ред. от 14.11.2007)

 

 

6. Галанов, В. А. Основы банковского дела: — М. : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2008 .— 285 с.

 

7. Масленченков  Ю.С. Финансовый менеджмент банка .— М. : Юнити-Дана, 2003 .— 399 с.

 

Приложения

Приложение I

Таблица 1 Динамика объема и структуры активов баланса

	Статья  и порядок расчета	тыс. руб.				Удельный  вес, %
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
А1	Производительные  активы - всего	2 247 811	2 759 685	3 159 272	2 953 338	66.5%	70.2%	66.3%	58.5%
А2	Операции  с клиентами – всего	2 159 225	2 667 699	3 117 720	2 837 820	63.9%	67.9%	65.5%	56.2%
А3	Краткосрочные  кредиты	634 831	1 088 203	1 477 650	1 232 867	28.2%	39.4%	46.8%	41.7%
А4	в инвалюте					0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
А5	Государственным предприятиям  и организациям	12 988	19 169	77 291	35 255	2.0%	1.8%	5.2%	2.9%
А6	Негосударственным  организациям	556 221	985 176	1 301 318	1 113 603	87.6%	90.5%	88.1%	90.3%
А7	Гражданам предпринимателям  – юридическим лицам
А8	Физ. лицам - индивидуальным  предпринимателям	27 319	31 839	48 784	48 394	4.3%	2.9%	3.3%	3.9%
А9	Физ. лицам на  потребительские цели	38 303	52 019	50 257	35 615	6.0%	4.8%	3.4%	2.9%
А10	на разные цели	0	0	0	0	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
А11	Долгосрочные ссуды	1 461 237	1 519 771	1 563 706	1 519 814	65.0%	55.1%	49.5%	51.5%
А12	Просроченные ссуды	59 103	55 269	72 006	80 839	2.6%	2.0%	2.3%	2.7%
А13	Кассовые операции	57 513	65 739	78 280	135 621	11.0%	17.5%	16.0%	4.6%
А14	Операции с чеками  и драг. металлами	0	0	0	0	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
А15	Совместная деятельность	0	0	0	0	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
А16	Факторинг, лизинг	3 554	4 456	4 358	4 300	0.2%	0.2%	0.1%	0.1%
А17	Гарантии выданные	500	0	0	0	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
А18	Финансирование капвложений	0	0	0	0	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
А19	Государственные ценные  бумаги	0	0	0	0	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
А20	Негосударственные  ценные бумаги	0	0	0	0	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
А20*	Долговые обязательства,  долевые ценные бумаги, векселя	46 048	39 608	39 558	79 054	2.0%	1.4%	1.3%	2.7%
А21	Кредиты другим  банкам	42 538	52 378	1 994	36 464	1.9%	1.9%	0.1%	1.2%
А21*	Прочие кредиты	0	0	0	0
А22	Непроизводительные  активы - всего (A13, А23, А24, А23*, А24*)	524 673	376 372	488 314	861 696	15.5%	9.6%	10.3%	17.1%
А23	Средства, отвлеченные  в расчеты	229 016	138 089	258 991	506 282	43.6%	36.7%	53.0%	58.8%
А23*	Резервы	46 683	52 670	18 523	4 694	8.9%	14.0%	3.8%	0.5%
A24	Дебиторы	12 465	16 430	21 902	21 433	2.4%	4.4%	4.5%	2.5%
А24*	Прочие дебиторы	178 996	103 444	110 618	193 666	34.1%	27.5%	22.7%	22.5%
А25	Затраты  на собственные нужды - всего (А26, А27, А28, А29, А30, А31, А32,А33*)	609 047	792 912	1 115 212	1 233 772	18.0%	20.2%	23.4%	24.4%
А26	Капитализированные  активы	242 457	244 964	248 303	255 904	39.8%	30.9%	22.3%	20.7%
А27	Нематериальные активы	0	0	0	0	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
А28	Финансирование организаций					0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
А29	Внутрибанковские  денежные активы	23 464	26 384	26 611	0	3.9%	3.3%	2.4%	0.0%
А30	Отрицательная курсовая  разница	1 946	1 768	1 258	2 661	0.3%	0.2%	0.1%	0.2%
А31	“Собственные” средства, отвлеченные в расчеты	151 930	125 588	194 080	57 273	24.9%	15.8%	17.4%	4.6%
А32	Отвлеченные средства  за счет прибыли	3 178	0	8 552	12 877	0.5%	0.0%	0.8%	1.0%
А33*	Расходы и убытки *	186 072	394 208	636 408	905 057	30.6%	49.7%	57.1%	73.4%
	Всего активы (А1, А22, А25)	3 381 531	3 928 969	4 762 798	5 048 806	100.0%	100.0%	100.0%	100.0%