Финансово-экономический анализ деятельности ОАО АКБ «Башкомснаббанк»

Коэффициент использования  активов показывает уровень вовлечения активов в  оборот. Изменение данного показателя в течение анализируемого периода было неоднородным: 3,42; 3,52; 2,97 и 2,54. Уменьшение после второго квартала данного показателя указывает на дополнительное выведение средств из оборота, однако то, что это значение все же близко к 3 указывает на достаточно нормальный уровень вовлечения активов в оборот.

Таким образом, по результатам коэффициентного анализа активность банка в исследуемом периоде, хотя и можно считать удовлетворительной, скорее ухудшается.

1.6.5 Анализ риска

 

Коэффициент рискованных  активов показывает степень обеспечения  наиболее рискованных активов собственными средствами. Соотношение собственного капитала и текущих активов изменяется неоднородно, к концу периода  уменьшается: 0,171; 0,177; 0,159 и 0,172. Существующие значения объясняются преобладанием роста стоимости текущих активов над ростом стержневого капитала.

Коэффициент чувствительности пассивов отражает степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки привлеченных средств. Данный коэффициент изменяется следующим образом: -0,017; 0,050; 0,044 и 0,020. То есть чувствительные к изменению процентной ставки привлеченные средства в первом квартале вообще не обеспечены собственными средствами, а в третьем и четвертом кварталах по сравнению со вторым наблюдается некоторое снижение степени обеспеченности ввиду более быстрых темпов роста этих пассивов по сравнению с темпами роста собственных средств.

Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным  капиталом расходов и убытков. Следовательно, располагая значениями 2,08; 1,25; 0,79 и 0,57, можно сделать вывод о достаточности собственных средств для покрытия всех убытков и расходов, связанных с Банка, только в первом и втором кварталах. А во втором полугодии ввиду естественно большого прироста расходов и не столь значительного прироста собственного капитала расходы и убытки собственным капиталом покрыть уже нельзя, что имеет негативный характер.

Таким образом, коэффициентный анализ дает негативную оценку уровню существующей системы управления рисками Банка.

 

 

1.7 Оценка динамики уровня финансовой прочности банка

 

В Таблице 8 представлены результаты расчета уровня финансовой прочности ОАО АКБ «Башкомснаббанк».

 

Таблица 8. Расчет финансовой прочности

№ п/п	Показатель  и порядок расчета	Значение
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Совокупный доход (Д1)	181,829	393,630	643,885	925,617
2	Условно-переменные  расходы (Р2, P3, Р9, Р10)	122,945	262,352	434,515	633,944
3	Промежуточных доход  (ПД) [Д1 - (Р2, P3, Р9, Р10)] или (п. 1 - п. 2)	58,884	131,278	209,370	291,673
4	Коэффициент прибыли  (ПД : Д1) или    (п. 3 : п. 1)	0.324	0.334	0.325	0.315
5	Условно-постоянные  расходы   Р5	55,582	124,284	194,689	263,918
6	Доход, обеспечивающий  безубыточность (п. 5 : п. 4)	171,633	372,659	598,736	837,537
7	Уровень финансовой  прочности [1 - (п. 6 : п. 1)] . 100	5.6	5.3	7.0	9.5

 

Коэффициент прибыли  имеет неоднородную динамику, но в конце третьего квартала приходит к тому же значению, что и в первом. Он изменялся следующим образом: 0,324; 0,334; 0,325 и 0,315. Данную тенденцию можно считать вполне закономерной.

Уровень дохода, обеспечивающий безубыточность растет равномерно с 171 633 тыс. руб. до 837 537 тыс. руб., одновременно с ростом совокупного дохода с 181 829 тыс. руб. до 925 617 тыс. руб., что вполне естественно.

Уровень финансовой прочности  в течение всего периода принимал следующие значения: 5,6%, 5,3%, 7,0% и 9,5 %.

Таким образом, наблюдается незначительное уменьшение финансовой прочности  Банка во втором квартала и более существенное его увеличение в следующих, что является положительным фактором.

1.8 Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления

 

Таблица 9. Показатели результативности банковской деятельности

№ п./п.	Показатель  и порядок расчета	Оптимальное значение	Значения, %
		%	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1. Показатель  прибыльности
1	Норма прибыли на  капитал   Е4 : С1	>=13	0.86%	1.42%	2.90%	5.41%
2	Прибыльность активов   Е4 : (А1,  А22, А25)	>=0,6	0.10%	0.18%	0.31%	0.55%
3	Прибыльность  Е4:Д1	>=7	1.82%	1.78%	2.28%	3.00%
4	Доходность активов   Д1 : (А1, А22, А25)	>=12	5.38%	5.39%	5.25%	5.58%
5	Достаточность капитала  С1 : (А1, А22, А25)	>=8	11.42%	12.51%	10.62%	10.16%
2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на  прибыльность
1	Удельный вес непроцентных  расходов   (P3, Р5, Р10) :Д1	<=30	62.46%	64.90%	64.04%	64.33%
2	Удельный вес процентных  расходов  (Р2, Р9) : Д1	>=70	35.72%	33.36%	32.88%	30.00%
3	Процентная доходность  активов  (Д2+Д5):(А1,А22,А25)	>=10,5	2.74%	2.73%	2.66%	2.55%
4	Непроцентная доходность  активов (Д6+Д11) : (А1, А22, А25)	<=1,5	2.64%	2.66%	2.59%	3.03%
5	Процентная маржа  (Е1, Е2) : А1	>= 6	1.23%	2.33%	3.44%	5.17%
6	Доходная база А1 : (А1, А22, А25)	От 65 до 75	66.47%	70.24%	66.33%	58.50%
7	Процентный “разброс”  ((Д2+Д5) : А1 -   (Р2+ Р9) : П20 ) или ((Д2+Д5) : А1) - (Р2, Р9) : W )	>= 3,5	1.68%	2.58%	3.90%	6.76%
3. Отношение  к активам
1	процентных расходов (Р2, Р9) : (А1, А22, А25)	<= 6	1.92%	1.80%	1.73%	1.67%
2	Непроцентных расходов (P3, Р5, Р10)/(А1,А22,А25)	<=3,5	3.36%	3.50%	3.37%	3.65%
3	Расходов на содержание  АУП  ( Р6 : (А1, А22, А25))	<=2,8	0.97%	0.98%	0.78%	0.65%
4	Маржи непроцентного  дохода (Д6, Д11) : (А1, А22, А25)	>=3	3.40%	3.38%	3.44%	3.62%
4. Прочие
1	Уровень покрытия  непроцентных расходов непроцентными  доходами (Д6+Д11) :(Р10+Р5+P3)	>=50	78.47%	76.10%	77.05%	79.00%
2	Коэффициент просроченности  задолженности по выданным кредитам А12 : (А1, А22, А25)	<=7	1.75%	1.41%	1.51%	1.60%

 

 

Результаты расчета  показателей результативности банковской деятельности и эффективности управления представлены в Таблицах 9 и 10.

 

1.8.1 Показатели прибыльности

 

Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности банка - норма прибыли на капитал - не соответствовал оптимальному значению в 13% в течение всего исследуемого периода. Данный показатель изменялся следующим образом: 0,86%, 1,42%, 2,90% и 5,41%, т. е. величина прибыли, приходящейся на единицу капитала, в целом увеличивается, но в пределах, которые гораздо ниже рекомендуемых.

Эффективность использования  активов отражается в значениях показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов имеет следующую динамику: 0,1%, 0,18%, 0,31% и 0,55%. Доходность активов имеет выраженную тенденцию к росту, приближаясь только к концу года к минимально рекомендуемому значению 0,6%.

Доходность активов в течение анализируемого периода была чуть выше 5%, что опять же ниже минимально рекомендуемой границы в 12%.

Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу) изменялась следующим образом: 1,82%, 1,78%, 2,28% и 3,0%, что говорит о наличии некоторого роста данного показателя, однако недостаточном для достижения в ближайшее время минимально рекомендуемой отметки в 7%.

Достаточность капитала банка на протяжении всего периода имела нестабильную динамику, однако на протяжении всего периода была выше минимального значения в 8%: 11,42%, 12,51%, 10,62% и 10,16%. Несмотря на снижение значения норматива во втором полугодии, все же имеется некоторый запас достаточности капитала в отношении его норматива.

Таким образом, при достаточности капитала в пределах нормы прибыльность и доходность активов, прибыльность банковских операций и норма прибыли на капитал остаются гораздо ниже рекомендуемых значений, что говорит либо о завышенных нормах для этих показателей, либо о неэффективности использования ресурсов.

 

1.8.2 Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль

 

Из таблицы 9 видно, что  удельный вес непроцентных расходов в совокупном доходе незначительно увеличился с 62,46% до 64,33% и значительно превышал допустимый (30 %).

Удельный вес процентных расходов при этом незначительно уменьшился с 35,72% до 30,0%. Кроме того, на протяжении всего исследуемого периода удельный вес процентных расходов был далек от рекомендуемого минимума в 70%.

Процентная доходность активов уменьшалась с 2,74% до 2,55%, и была недостаточно велика, так как нормативное значение минимума равно 10,5 %, следовательно, эффективность вложений банка в процентные операции недостаточна.

Непроцентная доходность активов имела нестабильную динамику: 2,64%, 2,66%, 2,59% и 3,03%, причем на протяжении всего исследуемого периода не соответствовала нормативному диапазону (менее 1,5%).

Процентная маржа по итогам трех кварталов была равна 1,23%, 2,33%, 3,44% и 5,17% при минимально рекомендуемом значении 6%.

Так как этот коэффициент  есть отношение процентной прибыли  к величине производительных активов, можно говорить о недостаточном размере процентных ставок, предложенных Банком, для удовлетворения этой норме в 6%. Однако ОАО АКБ «Башкомснаббанк» размещает средства по рыночным ставкам, что означает несоответствие данной нормы рыночным условиям в банковском секторе.

Доходная база изменялась от 66,33% до 70,24% и соответствовала оптимальным значениям (от 65% до 75%) по состоянию на первые три отчетные даты, что положительно характеризует портфель активных операций банка. Однако в четвертом квартале значение этого показателя оказалось равным 58,5%, что означает недостаток доходной базы в активах на конец года. Это связано как с ростом непроизводительных активов, так и с ростом затрат на собственные нужды Банка.

Можно отметить некоторое улучшение сбалансированности процентных ставок по активам и пассивам, о чем свидетельствует динамика показателя процентного разброса: 1,68%, 2,58%, 3,90% и 6,76%. Рекомендуемое значение данного показателя должно быть больше или равно 3,5%, и оно было превышено банком во втором полугодии 2008 года.

 

1.8.3 Отношение к активам

 

Динамика снижения отношения  процентных расходов к активам выглядит следующим образом: 1,92%, 1,80%, 1,73% и 1,67% при максимально допустимом значении 6%. Это говорит об уменьшении темпов роста процентных расходов по сравнению с темпами роста активов в анализируемом периоде.

Отношение непроцентных расходов к активам в первых трех отчетных периодах удовлетворяло рекомендуемому максимуму 3,5%. Динамика этого показателя выглядела так: 3,36%, 3,50%, 3,37%, 3,65%. Как видим, этот максимум незначительно превышен в четвертом квартале в связи с увеличением операционных расходов в части переоценки.

Отношение уровня расходов на содержание аппарата управления к активам на протяжении всего исследуемого периода находилось в рекомендуемом диапазоне меньше или равно 2,8%: 0,97%, 0,98%, 0,78% и 0,68%.

Отношение маржи непроцентного дохода к активам имеет положительные, колеблющиеся вокруг значения 3,4% значения, не переходящие при этом минимальной границы, равной 3%.

Таким образом, по отношению к общему объему активов  Банка, процентные и непроцентные расходы, расходы на содержание АУП и маржа непроцентного дохода в целом находятся в рекомендуемых рамках.

1.8.4 Прочие

 

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами имел следующие значения: 78,47%, 76,10%, 77,05% и 79,00%, что превышает минимально допустимый уровень в 50%.

Низкий уровень проблемных кредитов (1,75%, 1,41%, 1,51% и 1,60%) положительно характеризует уровень управления кредитным риском данного банка.

 

1.9 Анализ экономической эффективности управления

 

В результате анализа  таблицы 10 виден рост экономической  результативности со 101,8% до 104,9%, что говорит о превышении темпа прироста доходов над расходами в течение года. Кроме того, на протяжении всего исследуемого периода этот показатель больше 100%, что означает положительный финансовый результат.

Таблица 10.  Показатели эффективности управления

№ п./п.	Показатель	Значение, %
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Показатели  экономической эффективности и  результативности
1	Экономическая результативность  Д1 : Р1	101.8%	101.8%	103.2%	104.9%
2	Доля затрат на  управление Р5 : Р1	31.1%	33.0%	29.0%	25.8%
3	Рентабельность деятельности  Е4 : Р1	1.85%	1.77%	3.17%	4.87%
Показатели  контроля над расходами
4	Расходы на АУП  Р6 : (А1, А22, А25)	0.97%	0.98%	0.78%	0.65%
5	Хозяйственные расходы Р7 : (А1, А22, А25)	0.42%	0.55%	0.45%	0.49%
6	Прочие расходы  Р10 : (А1, А22, А25)	0.04%	0.26%	0.03%	0.03%
7	Коэффициент затрат (С12,Р1):(А1,А22,А25)	7.47%	7.19%	6.97%	7.25%