Финансы домашних хозяйств

В приведенной  выше классификации не учтены случайные  доходы граждан, например выигрыши в  лотерею, доходы от непредусмотренных  дарений, а также доходы, полученные с нарушением закона.

Для измерения  доходов домашних хозяйств используют понятия совокупных, располагаемых, номинальных и реальных доходов  населения.

Под совокупными  доходами понимают общую сумму денежных и натуральных доходов по всем источникам их поступления с учетом стоимости бесплатных или льготных услуг за счет социальных фондов. Натуральные доходы можно оценить по средним ценам реализации соответствующих товаров на рынке.

Для населения, однако, более существенное значение имеет показатель располагаемых доходов, или доходов, остающихся в распоряжении домашних хозяйств. Они образуются из совокупных доходов путем вычета налогов и обязательных платежей. В общей сумме располагаемые доходы населения образуют часть валового внутреннего продукта, которая расходуется на потребление и накопление.

Номинальные доходы — доходы домашнего хозяйства  за определенный период в денежной форме. При этом можно выделить начисленные  номинальные доходы и фактически полученные. Первые отличаются от фактических на величину начисленных в данном периоде, но не выплаченных доходов, а также доходов, полученных в результате погашения задолженности государства и организаций за прошлые периоды.

Реальные доходы домашних хозяйств определяются двумя  факторами — располагаемыми доходами и ценами на товары и услуги. Они могут быть адекватно выражены количеством потребительских товаров и услуг, которые можно приобрести на фактически полученные номинальные доходы. Реальные доходы зависят от соотношения темпов роста располагаемых доходов и индекса потребительских цен за определенный период. Для домашних хозяйств реальные доходы, наряду с размерами имущества и ранее накопленных сбережений, входят в число наиболее важных показателей, определяющих уровень их благосостояния.

Основное значение для работников государственной сферы и лиц наемного труда в частном секторе экономики играет оплата труда в различных формах. В соответствии с системой национальных счетов к ней относят:

1. начисленную заработную плату по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам;

2. выплаты за работу в особых условиях;

3. доплаты за сверхурочную работу и работу в ночное время, в выходные и праздничные дни;

4. премии и единовременные поощрительные выплаты;

5. плата за  выслугу лет;

6. оплату ежегодных и дополнительных отпусков;

7. доходы от участия в прибылях (например, дивиденды на акции);

8. командировочные расходы и подъемные;

9. стоимость выданной спецодежды, спецобуви и спецпитания.

В целях социальной защиты государство гарантирует  населению минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Многие считают также, что МРОТ соответствует нижнему пределу оплаты труда, устанавливаемому за наименее квалифицированный, простой труд. Размер фактической заработной платы с учетом всех видов выплат (тарифные ставки, оклады, надбавки и т. п.) не должен быть ниже установленного законодательно МРОТ независимо от того, в какой организации трудится человек. МРОТ обеспечивается либо за счет средств бюджетов — для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов, либо за счет собственных средств — для других организаций.

На предприятиях определяют также виды и размер стимулирующих  выплат, в частности за высокую  квалификацию, профессиональное мастерство, премии.

По данным Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации МРОТ на 1 января 2013 года составляет 5 205 рублей, что ниже прожиточного минимума, который в 2013 году равен 6 200 рублей.

Пенсии, пособия  и другие социальные и страховые  поступления объединены в одну большую  группу, поскольку основную их часть выплачивает государство.

Наибольшее  значение среди страховых и социальных выплат имеют пенсии. По действующему пенсионному законодательству существуют следующие виды трудовых пенсий:

Пенсии по старости, или по возрасту, являются наиболее распространенными. Они предоставляются с определенного возраста

( мужчины —  с 60 лет, женщины — с 55 лет)  и при наличии установленного  трудового стажа (не менее 20 лет).

Законодательно  определяются минимальный и максимальный размер пенсии по старости, а также  соотношение устанавливаемой пенсии и заработка работника. Минимальный размер пенсии при общем трудовом стаже, равном требуемому для назначения полной пенсии, устанавливается не ниже минимального размера оплаты труда. Максимальный размер пенсии при общем трудовом стаже, равном требуемому для назначения полной пенсии, устанавливается на уровне трех минимальных размеров пенсии, а пенсии, назначенной в связи с подземной работой, работой с вредными условиями труда и в горячих цехах,— трех с половиной размеров.

К пенсиям по старости устанавливают социальные надбавки на уход за пенсионерами-инвалидами I группы, нетрудоспособными иждивенцами, участникам ВОВ и др.

Пенсия по инвалидности (кроме пенсии по инвалидности вследствие военной травмы) устанавливается  в следующих размерах: инвалидам I и II групп — 75%, III группы — 30% заработка. В тех случаях, когда пенсия не может быть исчислена из заработка, она устанавливается в твердом размере, равном минимальному размеру пенсии. Размер пенсии по инвалидности I и II групп повышается на 1% за каждый год общего трудового стажа сверх требуемого для назначения пенсии по старости при полном стаже, но не более чем на 20%. Пенсия по инвалидности I и II групп вследствие военной травмы назначается в размере максимальной пенсии по возрасту, а инвалидности III группы — в размере 1/2  этой величины.

Право на пенсию по случаю потери кормильца имеют нетрудоспособные члены семьи умершего, состоявшие на его иждивении. Установлен круг лиц, которые могут получать такую пенсию. Члены семьи умершего считаются на его иждивении, если они находились на его полном содержании или получали от него помощь, которая была для них постоянным и основным источником существования. Рассматриваемая пенсия устанавливается в размере 30% заработка кормильца на каждого нетрудоспособного члена семьи, а на каждого ребенка, потерявшего обоих родителей, либо у которого умерла одинокая мать,— в размере 1,5 минимальной пенсии по старости. Максимальный размер пенсии по случаю потери кормильца равен минимальной пенсии по старости на каждого нетрудоспособного члена семьи, за исключением детей, потерявших обоих родителей, и детей умершей одинокой матери.

Пенсии за выслугу  лет устанавливаются в связи  с длительными работами с особо  вредными и тяжелыми условиями труда, длительной работой в гражданской  авиации, с педагогической деятельностью  в школах и некоторыми другими  видами деятельности. Перечень профессий и должностей, по которым назначаются эти пенсии, утверждается Правительством РФ.

Социальная  пенсия назначается гражданам, не имеющим  права на трудовую пенсию, в частности  инвалидам с детства, детям-инвалидам  до 16 лет и др. В большинстве случаев эта пенсия равна размеру минимальной пенсии по старости, либо ее доли.

Особый порядок  начисления пенсий установлен для некоторых  категорий работников (военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, работников Крайнего Севера и др.), а также Героев СССР и РФ, участников ВОВ, узников фашистских концлагерей и др.

Среди пособий  наиболее распространены различные  виды детских пособий, которые подразделяются на:

1. пособие по беременности и родам выплачивается в зависимости от места работы, службы или учебы женщины, а также для безработных и уволенных женщин соответственно в размере среднего заработка (дохода) по месту работы, денежного довольствия, стипендии и минимального размера оплаты труда.

2. Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности (до двенадцати недель), выплачивается в размере минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день предоставления отпуска по беременности и родам.

3. Единовременное пособие при рождении (усыновлении) ребенка выплачивается в размере 15-кратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день рождения ребенка.

4. Ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком достижения им возраста полутора лет выплачивается в размере двух минимальных размеров оплаты труда, установленного федеральным законом, независимо от числа детей, за которыми осуществляется уход. Указанное пособие выплачивается лицу, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, до достижения им возраста полутора лет.

5. Ежемесячное пособие на ребенка выплачивается органами социальной защиты населения по месту жительства семей с детьми в размере 70% минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом.

Еще одну подгруппу  доходов домашних хозяйств составляют страховые возмещения или страховые  суммы, выплачиваемые при наступлении  страховых случаев, как правило, по непредвиденным причинам (стихийные бедствия, аварии, несчастные случаи, болезни, смерть и т. п.). Различают имущественное, личное, медицинское страхование, а также страхование ответственности. Общим для всех случаев страхования является внесение гражданами страховых сумм, которые различаются в зависимости от вида страхования, срока договора, страховых событий и других факторов. Таким образом, получению доходов в данном случае предшествует понесение расходов домашними хозяйствами. Более того, страховые случаи являются нежелательным событием для домашних хозяйств, так как получаемые доходы лишь частично компенсируют последствия этих событий.

 

2.2. Расходы  домашних хозяйств и их значение.

В экономической  науке существуют различные подходы  к классификации расходов домашних хозяйств. Так, с точки зрения периодичности (частоты) осуществления, выделяют три агрегированные группы расходов домашних хозяйств:⁶

• краткосрочные расходы;

• среднесрочные расходы;

• долгосрочные расходы.

^{_________________________________________________________________________________________________________}

⁶ Дмитриева Е. А. Финансы домохозяйств. – Магадан:. 2007. – С. 16

К первой группе можно отнести расходы на насущные блага (продукты, некоторые непродовольственные  товары, большая часть услуг), вторая группа включает расходы на периодически (сезонно) приобретаемые товары (одежда, обувь и др.), третья группа состоит из расходов, которые осуществляются раз в несколько лет.

Если классифицировать расходы населения исходя из совокупных доходов, то к первой агрегированной группе следует добавить обязательные выплаты домашних хозяйств — коммунальные и другие ежемесячные платежи населения, ежемесячно выплачиваемые налоги и сборы, а во вторую группу включить налоги, которые физические лица выплачивают не регулярно, а только при совершении отдельных правовых действий (наследовании имущества, приобретении недвижимости и т. д.).

В зависимости  от функционального назначения расходов, осуществляемых домашними хозяйствами, некоторые экономисты делят их на следующие основные группы:

• личные потребительские расходы (покупка товаров и оплата услуг);

• налоги и другие обязательные платежи;

• денежные накопления и сбережения.

Обязательные  платежи домашнего хозяйства  сокращают его реальные доходы. Чем  больший объем денежных средств расходуется домашним хозяйством по этой статье, тем меньше денежных средств оно может направить на текущее потребление и сбережение. Величина этой статьи в бюджетах отдельных домашних хозяйств значительно изменяется как в абсолютном выражении, так и относительно других расходных статей.

Если в качестве критерия классификации взять функциональную направленность обязательных выплат, то их можно разделить на две основные группы. К первой следует отнести  налоги и сборы с физических лиц, ко второй—коммунальные и другие платежи населения. Кроме того, к обязательным платежам домашнего хозяйства следует отнести возврат основной суммы полученного в банке кредита и выплату процентов по нему в том случае, если домашнее хозяйство использовало такой способ финансирования своего существования в дополнение к традиционным способам, а также страховые взносы в том случае, если участники домашнего хозяйства пользуются услугами личного или имущественного страхования, являясь при этом страхователями.

Применяя налоги и сборы с физических лиц в качестве одного из инструментов экономической политики, государство, во-первых, обеспечивает необходимые поступления в бюджеты различных уровней; во-вторых, оказывает влияние на структуру бюджетов домашних хозяйств путем стимулирования рационального для общества использования получаемых доходов; и, в-третьих, перераспределяет часть доходов в пользу наименее социально защищенных слоев населения.

Центральное место  в системе налогообложения домашних хозяйств занимает подоходный налог (его  точное название в соответствии со второй частью Налогового кодекса РФ – налог н доходы физических лиц – НДФЛ).