Характеристика основных видов теневой экономики

Таким образом, теневая экономика — это любые виды деятельности, совершаемые гражданами и не гражданами страны на территории государства, наносящие прямой или опосредованный ущерб и урон государственной целостности, национальной безопасности, росту и стабильности экономики. Наиболее общие типы теневой экономики- "фиктивная", "серая", "криминальная".

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Основные подходы к типологизации теневой экономики

Многообразие подходов  к  типологизации теневой экономики обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования. Исследователи при изучении теневой экономики руководствуются в основном следующими целями: фундаментальный теоретический анализ, статистическая оценка, оптимизация социально-экономической политики, совершенствование правоохранительной деятельности, обеспечение экономической безопасности.

Н. В Черемисина выделяет четыре основных теоретических и методологических подхода к исследованию проблемы теневой экономики:

Юридический  (правовой): А. К. Бекряшев , Г. Гроссман, А. Н. Елисеев,   Т. И. Корягина, А. А. Сергеев,   А. Н. Шохин,   А. А. Яковлев и др. Главным  критерием отнесения деятельности к теневой экономике выступает ее противоправный характер. Теневой считается хозяйственная деятельность, осуществляемая вне рамок официального законодательства.

Экономический: П. А. Герасимов,  Г. Песчанских,  А. А. Смирнов, К. А. Улыбин,  Л. И. Шелли.   Теневая экономика определяется  как производство, скрываемое  от налогов.

Учетно-статистический: Н. Ч. Бокун,   Ю. Н. Иванов,  Н. Д. Кремлев,  А. Е. Суринов,  Ш. Лейтер,  Б. Т. Рябушкин.  Основным признаком  теневой деятельности является отсутствие учета экономической деятельности официальной статистикой.  Подход основан на методологии СНС. Комплексный:  П. Вилес,   И. И. Елисеева,   Э. Л. Фейг.  Подход объединяет и сочетает в себе рассмотренные  выше критерии¹⁵.

Ю. В. Латов выделяет 3 основных концептуальных подхода к пониманию содержания теневой экономики: правовой, экономический и экономико-правовой.¹⁶

Правовой   подход сформулирован   во   второй   половине   80-х гг., усилиями А. А. Сергеева, А. И. Корягиной и А. И. Шохина. Конкретными критериями выделения теневых явлений являются:1)   уклонение    от   официальной    регистрации    и    тем    самым от государственного контроля за экономической деятельностью; 2) противоправный характер деятельности.

Экономический подход включает 3 направления исследований:1) Квазиэкономический: теневая экономика рассматривается как сектор экономики, охватывающий "переплетение самых различных типов производственных отношений: феодальных, государственно-монополистически-феодальных и частнокапиталистических". 2) Статистический подход основным критерием выделения теневых экономических отношений считает их неучитываемость, т. е. отсутствие фиксаций официальной статистикой. 3) Согласно экономико-правового подхода, теневая экономика имеет два начала — экономическое и правовое¹⁷.

 Макаров Д. выделяет теоретический и операциональный подходы. При теоретическом подходе теневая экономика рассматривается как экономическая категория, отражающая сложную систему экономических отношений. Для операционального подхода характерно определение теневой экономики через действия по ее измерению- при решении прикладных, статистических задач, формулировании рекомендаций по совершенствованию законодательства и корректировке социально-экономической политики¹⁸.

В методологическом отношении  существенно различаются экономический, социологический, кибернетический и правовой, междисциплинарный и комплексный подходы.

Экономические концепции  исследуют теневую экономику  на глобальном, макро и микроуровнях, а также в институциональном аспекте.  На уровне глобальной экономики рассматриваются международные теневые отношения (например, наркобизнес, отмывание денег, полученных преступным путем). На макроуровне анализируются теневая экономическая деятельность с точки зрения ее влияние на структуру экономики, производство, распределение, перераспределение и потребление ВВП, занятость, инфляцию, экономический рост, и другие макроэкономические процессы.  На микроуровне внимание концентрируется на изучении экономического поведения и принятие решений субъектами теневой экономики, деловыми предприятиями, исследуются отдельные нелегальные рынки. Институциональный уровень анализа ставит в центр социально-экономические институты теневой экономики, то есть систему формальных и неформальных правил поведения, санкционный механизм, закономерности их развития¹⁹.

Социологические концепции  теневой экономики рассматривают  эту сферу с точки зрения взаимодействия социальных групп, различающихся положением в системе теневых институтов, мотивами экономического поведения  субъектов в значимых ситуациях.

В рамках кибернетической концепции теневая экономика рассматривается как саморегулируемая и управляемая система, разрабатываются экономико-математические модели прогнозирования и управления теневой экономикой, закономерностей ее развития и взаимодействия с официальным сектором.

В рамках правовых концепций основное внимание обращено на исследование общественно опасных форм экономической деятельности, предупреждению правонарушений и борьбе с ними правовыми средствами (криминологический и уголовно-правовой контроль).

Потребительская концепция ограничивает сферу теневой экономики в основном нелегальным потребительским рынком ( Т.И. Корягина)

Трудовая концепция ограничивает сферу теневой экономики нерегистрируемой и нерегулируемой трудовой деятельностью. Потребительская и трудовая концепции были эффективны при изучении теневых явлений в условиях административно-командной системы.

Предпринимательская концепция  теневой экономики развивалась  А.А.Крыловым и была основана на отождествлении теневой экономики с теневым предпринимательством (бизнесом).

Контрактная (договорная) концепция, развиваемая В.Исправниковым, трактует теневую экономику как  уклонение от официальной регистрации  коммерческих договоров или умышленное искажение при их регистрации.

Трансакционная концепция (концепция незарегистрированных государством сделок) ограничивает сферу теневой экономики лишь сделками, которые не зарегистрированы государством.

Операционная концепция  в качестве первичного элемента теневой  экономики использует понятие теневой экономической операции.

Концепция делового предприятия является разновидностью предпринимательской концепции теневой экономики и развивается применительно к криминальным формам экономической деятельности.

В отечественной литературе применяются  различные подхода к изучению теневой экономики. Наиболее применяемые - юридический, экономический, статистический; экономико-правовой и комплексный и др.

 

 

 

Глава 2. Характеристика основных типов теневой экономики

2.1. "Фиктивная" теневая экономика

Перераспределительный сектор теневой экономики включает различные преступления экономической направленности. В литературе для обозначения отдельных элементов этого сектора теневой экономики используется различные понятия. Т.И.Корягина использовала термин "фиктивная экономика" - экономика приписок, спекулятивных сделок, взяточничества и всякого рода мошенничеств, связанных с получением и передачей денег²⁰.

В рамках "фиктивной" теневой экономики выделяют пять основных видов экономической преступности:

1)  нарушение правил конкуренции - коммерческие взятки, нарушения антимонопольного законодательства, промышленный шпионаж;

2)     нарушение    прав    потребителей    -    ложная    реклама,    выпуск недоброкачественных  товаров;

3)  нарушение   прав   наемных   работников   -   нарушения   трудовых контрактов, норм техники безопасности;

4)  нарушение прав кредиторов - злоупотребления заемным капиталом;

5)  нарушение прав государства - избежания уплаты налогов на прибыль, НДС и др.; избежания уплаты социальных платежей; уклонения от соблюдения определенных требований или стандартов (требования к минимальной заработной плате, максимальной продолжительности рабочей недели, безопасности рабочего места и т.д.); уклонения от определенных административных процедур, таких как предоставление статистической отчетности и др.²¹

Фиктивная экономика - это  когда за ширмой официально зарегистрированной организации (коммерческой или общественной), совершаются противоправные действия. Например, вывоз капитала из России по фиктивным контрактам или неуплата налогов, легальные виды деятельности, осуществляемые нелегально, например, без лицензии или специального разрешения; скрытое производство в легальной экономике; нелегальная (неформальная, по терминологии СНС-93) занятость, работа по найму; запрещенная законодательством экономическая деятельность: с помощью подставных лиц  покупка контрольных пакетов акций действующих предприятий, вывоз валюту за границу во время деловых и туристических поездок, множественные мелкие вклады в коммерческие банки и так далее).

 При предприятии  создаются общества с ограниченной  ответственностью (и другие организационно-правовые  формы), в число учредителей которых  входят руководящие работники  базового предприятия. Закупка  ресурсов, оборудования, комплектующих  осуществляется при посредничестве этих товариществ, так, что ресурсы обходятся предприятию дороже, чем при прямых связях, но члены товарищества в результате увеличивают свой личный доход. Схема является симметричной, действующей в обе стороны — продажа излишков сырья и материалов на сторону тоже осуществляется через подставные предприятия, имеющие и здесь свой процент. Некая коммерческая структура арендует у базового предприятия производственные мощности, выпуская продукцию, аналогичную продукции завода. В число работников, так или иначе задействованных в этой структуре, входят сотрудники отдела сбыта завода, переадресовывающие наиболее выгодные заказы в "параллельное предприятие". Базовое предприятие представляет собой НПО или НИИ, получающее средства на проведение НИОКР из госбюджета. Указанные средства переводятся с бюджетного счета предприятия на депозитный счет коммерческого банка. Договором по времени срока выполнения плана НИОКР деньги выплачиваются реальным исполнителям (которые до этого работали без оплаты), бюджетный и депозитный счета "расчищаются", а депозитный процент перечисляется в соответствующую коммерческую структуру, где были задействованы "научные работники". Происходят  операции по сокрытию полученных доходов от налогообложения государства. Превращаясь в наличность и валюту, доходы вкладываются в недвижимость и личное имущество, переводятся за рубеж. Данный круг сделок наиболее трудно фиксировать и изучать²².

Общая структура любой  финансово-хозяйственной группировки, ведущей совместную "теневую деятельность", обычно включает: предприятия, осуществляющие торгово-посреднические и производственные операции (одна и та же хозяйственная деятельность обычно ведется российскими предпринимателями через несколько фирм; это помогает решать проблему временной неплатежеспособности их партнеров; кроме того, при помощи разветвленной структуры основной группе собственников легче контролировать поведение своих партнеров); банк (позволяет оперативно переводить безналичные деньги в наличные и наоборот, не говоря уж о других операциях); "Служба безопасности" (это и обычные охранники, и спортивные секции, финансируемые группировкой, и "крыша" государственных органов управления); связи, конституирующие группировку по тому или иному признаку (обычное родство, бывшая совместная работа, землячество, этническая принадлежность)²³.

Во внешнеэкономической  деятельности "фиктивной" теневой экономики самые популярные экономические преступления - незаконное возмещение НДС по экспорту, невозвращение экспортной выручки, неуплата таможенных платежей, коррупция, ввоз и вывоз товаров по нелегальным каналам.

Структуры "фиктивной" теневой экономики в принципе не являются в полном смысле экономическими т.е. ориентированными на максимальное удовлетворение запросов потребителя при минимальных издержках производителя. Они больше напоминают государство в миниатюре. Об этом свидетельствует наличие органов, аналогичных Центробанку и "силовым министерствам", дублирование предприятий, которые занимаются одними и теми же операциями, и т.п.

Математическое доказательство "неинвестиционного" характера теневых фирм проводится в работе Е. Пановой. Анализируя негативное влияние теневого сектора на экономику, она предлагает модель экономического поведения фирм, вовлеченных в теневую деятельность. Ее исследования показывают, что у фирм, оперирующих в теневом секторе, есть причины не инвестировать в развитие производства²⁴.

В.О.Исправников включает в этот сектор также деятельность, направленную на получение необоснованных выгод и льгот субъектами хозяйствования на основе организованных коррупционных связей.

Теневые взаимоотношения  наиболее ярко процветают в политической сфере (лоббирование законов, распределение  должностей, захват власти и т. п.); правовая и правоохранительная сферы, включающие милицию, прокуратуру, суды, которые зачастую отступают от буквы закона в пользу лица, оплатившего их услуги; социальная сфера (здравоохранение, образование); коммунально-бытовая сфера (ЖЭУ).