Характеристика основных видов теневой экономики

Важными разновидностями  «фиктивной» теневой экономики являются коррупция и уклонения от налогов. Коррупция - это использование служебного положения в личных целях. Чаше всего под коррупцией подразумевают получение взяток, незаконных денежных доходов государственными бюрократами, которые получают их от граждан ради личного обогащения. Теоретические  основы  экономического  анализа  коррупции  были заложены    в    1970-е    гг.    в    работах    американских    экономистов неоинституционального направления²⁵. Главная их идея заключалась в том, что коррупция появляется и растет, если существует рента, связанная с государственным регулированием различных сфер экономической жизни (введением экспортно-импортных ограничений, предоставление субсидий предприятиям и отраслям и т.д.). В современной экономической науке принято отмечать экономические, институциональные и социально-культурные причины коррупции.²⁶

Некоторые зарубежные экономисты основные причины коррупции выражают следующей формулой: коррупция = монополия + произвол ~ ответственность²⁷. Это значит, что возможности коррупции прямо зависят от монополии государства на выполнение некоторых видов деятельности и от бесконтрольности деятельности чиновников, а также обратно зависят от вероятности и тяжести наказаний за злоупотребления.

Классическим примером коррупции является предоставление контракта на поставку продукции или выполнение работы за взятку. В этой ситуации агент, ответственный за выбор поставщика, может предпочесть того, кто предложит ему наиболее высокую взятку. Такой вид коррупции, называемый в России "откат"²⁸.

Другими формами открытого  воровства у государства являются: предоставление государственных лицензий за взятки, беспошлинный провоз товаров через границу, ограничение входа в отрасль для конкурентов за взятки. Случаи взяточничества подобного рода объединяет то, что чиновник, действуя от лица государства, «продает» государственную собственность за взятку. Возможен и другой вид коррупции, когда чиновник берет себе в качестве взятки только надбавку к официальной цене лицензии. Так как в этой ситуации размер взятки превышает размер официальной платы, то фирма будет менее заинтересована в услугах чиновника. Однако если последний обладает некоторой властью, то есть фирма может получить лицензию только у этого чиновника и (или) чиновник может создавать препятствия для получения лицензии фирмой, то возможность возникновения коррупции остается. При этом прямого воровства у государства не происходит, но имеет место вымогательство денег чиновником за услугу, которую он должен был бы оказывать бесплатно.²⁹

На основе распределения бюджетных дотаций вырастает особый сектор теневой экономики, когда высокопоставленные чиновники через систему "дружественных" им фирм разворовывают или "прокручивают" государственные деньги. Далее эти деньги "отмываются", вкладываются в экономику или переводятся за рубеж и т.д.

Наконец, примером коррупции является прямое силовое подавление конкуренции органами власти в пользу "дружественных" им компаний. Часто это делается в самых прибыльных отраслях (в торговле бензином, металлами, нефтью, в строительстве), когда деятельность конкурентов подавляется с помощью милиции, налоговой полиции, проверок состояния экологической и противопожарной безопасности, запрещения землеотвода или сдачи земли в аренду и т.п. В таком случае органы власти производят принудительное распределение рыночных ниш, отдавая самые выгодные секторы рынка "дружественным" фирмам, которые, в свою очередь, отчисляют в пользу этих органов или отдельных чиновников часть полученной сверхприбыли.

Таким образом, "фиктивная" теневая экономика - противоправная деятельность за ширмой официально зарегистрированной организации (коммерческой или общественной): вывоз капитала из России по фиктивным контрактам, неуплата налогов, легализация криминального капитала, так называемый отмыв грязных денег и реинвестирование их в криминальную деятельность, лоббирование политических интересов преступного мира, коррупция, коммерческие взятки, нарушения антимонопольного законодательства, промышленный шпионаж; ложная    реклама,    выпуск недоброкачественных товаров; нарушения   трудовых контрактов, норм злоупотребления заемным капиталом и др.

2.2. "Серая"  теневая экономика

"Серая" теневая экономика — самый обширный сектор теневой экономики- это разрешенная законом, но нерегистрируемая экономическая деятельность (преимущественно, мелкий бизнес) по производству обычных товаров и услуг. В этом секторе ТЭ производители уклоняются от официального учета, не желая нести расходы, связанные с получением лицензии, уплатой налогов и т. д., либо учет такой деятельности вообще не предусмотрен правилами статистического учета³⁰.

«Серая» теневая экономика  по своей природе имеет рыночный и конкурентный характер. Мелкие производители, скрывающиеся от надзора контролирующих организаций, могут ориентироваться  только на платежеспособный спрос таких  же обособленных друг от друга покупателей. Отличительная черта неформальной "серой" экономики - особая роль социальных сетей, связывающих ее субъектов. Использование в них неформальных норм, своих особых внутренних законов, основывающихся на таких специфических категориях, как доверие, репутация, власть, принуждение.

Первооткрывателем в изучении "серой" экономики был британский антрополог К. Харт, исследовавший занятость и безработицу в Гане в 1971 году. Он описал возможности городского населения, значительная часть которого официально считалась безработной, в использовании различных неформальных способов повышения своих доходов.

Явление "серой" экономики в наибольшей степени изучено на материалах развивающихся стран, где развитие неформального сектора является главной стратегией выживания беднейших слоев населения. Оценивая распространение нетипичной занятости (самозанятость, работа с неполным рабочим днем, временная работа), Кастельс определил масштабы нестандартной занятости в развитых европейских странах (Франции, Великобритании, Германии, Италии), Японии и США в 1990-е годы как 25-30% рабочей силы.³¹ По данным Госкомстата, не менее четверти доходов население России получает в скрытой форме, т.е. незарегистрированный доход – это расхождение между фактическим совокупным доходом и доходом, фиксируемым статистической системой.

Наиболее распространенной формой "серой" теневой деятельности считается уход от налогов. А. Чепуренко на основе социологических обследований малых предприятий приводит данные о том, что реальная численность персонала малых предприятий выше официальной примерно на 70%, реальная заработная плата выше официальной почти на 90%, а оборот занижается примерно на 70%³².

Н. Т. Кудинова: "Доля скрытой оплаты труда в 2004–2007 гг. достигала в среднем 44,1 % от всей заработной платы по экономике. Применительно к 2007 г. это 6,55 трлн. рублей. Неуплаченные налоги в федеральный бюджет и взносы в социальные фонды составили 852 млрд. рублей в виде налога на доходы физических лиц и 1,7 трлн. рублей в виде взносов на обязательное социальное страхование³³.

Неформальная занятость представляет собой серьезную деформацию трудовых отношений. Отсутствие надлежащего оформления занятости ведет к игнорированию работодателями норм трудового права и бесправию работников, отсутствию для них социальных гарантий и правовой защиты, допускает возможность хищнической эксплуатации рабочей силы, в частности, за счет заниженной оплаты труда, несоблюдения требований и норм охраны труда и его использования (высокая интенсивность и чрезмерная продолжительность труда, отсутствие выходных, оплачиваемых отпусков и т. п.).

Вот некоторые результаты исследования И.М. Клямкина и Л.М. Тимофеева: за бытовые услуги (ремонт автомобилей, квартиры, бытовой техники и т.п.) наличными без квитанции и счета рассчитывались 53% опрошенных. Половина опрошенных хотя бы иногда платили за формально бесплатные услуги в больнице. По оценкам Росстата, если в строительстве на теневой сектор приходится около 8% деятельности, то в системе бытовое обслуживание населения этот показатель превышает 63%³⁴. Объемы реализации бытовых услуг населению в рамках теневой экономики составляют примерно 60% от объемов, констатируемых официальной статистикой, особенно в сфере ремонта и технического обслуживания автотранспортных средств. Это – классический вариант теневой экономики, когда заказы оплачиваются без оформления квитанций и кассовых чеков, т.е. предприятие не желает декларировать часть или весь свой доход в целях избежания прямого или косвенного налогообложения.

Существует много направлений "серой "теневой экономики, например, при пошиве швейных изделий завышается количество ткани при раскрое на единицу изделия из-за отсутствия строгого контроля за нормами расхода сырья и материалов; завышаются затраты на оказание услуги посредством приписок или формирования дополнительной базы в себестоимости оказываемой услуги - включаются не осуществляемые фактически работы, не прописанные виды экономии (электричества, ткани и т.д.). При ремонте и строительстве жилья населению основная доля теневого сектора формируется за счет использования "черной" рабочей силы, когда наряду с прочими налогами и отчислениями не попадает в бюджет большая сумма подоходного налога³⁵. Таким образом, "серая" теневая экономика - это разрешенная законом, но нерегистрируемая экономическая деятельность.

2.3. "Криминальная" теневая экономика

Первое исследование криминальной экономики было выполнено  А.А.Крыловым. Он ввел в научный оборот само понятие "криминальная экономика" и дал следующее ее определение: "Криминальная экономика - это сложная  система незаконных социально-экономических отношений и материально-вещественных процессов по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг"³⁶.

В работах статистической направленности используется термин "криминальная квазиэкономика", которая определяется как непродуктивный сектор экономической деятельности, связанный с незаконным перераспределением доходов и имущества граждан путем грабежа, разбоя, кражи, вымогательства.

В составе криминальной экономики могут быть выделены следующие элементы: незаконные экономические отношения в сфере легальной экономической деятельности (экономическая преступность); скрытая экономика - разрешенная законом деятельность, которая официально не показывается или приуменьшается осуществляющими ее субъектами в целях уклонения от уплаты налогов, внесения социальных взносов или от выполнения определенных законом обязательств; сфера нелегального бизнеса, связанного с производством, реализацией и потреблением нормальных товаров и услуг без лицензии и специального разрешения. сфера нелегальной (неформальной - в терминологии СНС-93) занятости; сфера нелегального бизнеса, связанного с производством, реализацией и потреблением запрещенных товаров и услуг, при котором имеет место трудовой процесс, а выпускаемые товары и услуги имеют эффективный рыночный спрос; сфера уголовного промысла, в рамках которой криминальные доходы извлекаются на базе систематического совершения традиционных общеуголовных преступлений (профессиональная преступность); сфера услуг, связанных с применением или угрозой применения насилия в экономических отношениях (заказные убийства, криминальный терроризм)³⁷.

С экономической точки  зрения, преступная деятельность слагается из двух компонентов:

1) «перераспределительная преступность» — преступные действия, сводящиеся исключительно к перераспределению доходов вне связи с каким-либо производством (кражи, грабежи и т. д.), и

2) «производительная преступность» — преступный бизнес, приносящий доходы от производства и продажи запрещенных законом или остродефицитных товаров и услуг. Для развития организованной преступности необходим в первую очередь устойчивый и высокий спрос на запрещенные законом или остродефицитные товары и услуги. Поэтому экономическая история организованной преступности — это поиск лидерами мафий особых рыночных ниш, закрепление и расширение своих позиций в ожесточенной конкурентной борьбе, а также периодическое «перепрофилирование», вызванное изменениями рыночной конъюнктуры³⁸.

А. К. Моденов выделяет в "криминальной" теневой экономике две подсистемы: «криминализированная экономика» и «нелегальная экономика» («собственно криминальная экономика»). Первая из них представлена преимущественно легальными предпринимательскими структурами и их субъектами и связана с проникновением криминальных отношений в сферу легальной экономической системы. Экономические преступления здесь используются преимущественно в рамках и под прикрытием законной предпринимательской деятельности, как правило, легальными бизнес-структурами в качестве своеобразного (противоправного) инструмента в экономической борьбе.

Вторая подсистема - «нелегальная экономика» или «собственно криминальная экономика» - представлена нелегальными бизнес-структурами, деятельность которых вообще запрещена государством. По содержанию (с позиций права) - это преступная экономическая деятельность, по форме - нелегальная, по последствиям - социально деструктивная, паразитирующая, в основном, на человеческих пороках: наркобизнес, порнобизнес, бизнес на проституции, на захвате заложников, на торговле опасными для жизни и здоровья людей товарами, бизнес на подпольной торговле оружием, радиоактивными материалами, трансплантантами человеческих органов и т.д. Для этой подсистемы характерно использование криминальными организациями ряда известных из арсенала уголовного мира «типичных» противозаконных методов (рэкета, шантажа, вымогательства и др.) как внеэкономических инструментов ведения конкурентной борьбы, в том числе и в сфере легальной экономики.

Деление на криминализированную и криминальную экономику в определенной степени условно, поскольку в реальной хозяйственной жизни наблюдается их взаимодействие, переплетение и взаимопроникновение, например, организованная преступность, действующая в сфере наркобизнеса, создает собственные «дочерние» легальные фирмы, занимающиеся по форме легитимным предпринимательством, но по содержанию - сочетающие разрешенную экономическую деятельность с уклонением от налогообложения и совершением иных экономических преступлений. Основание криминальной экономики составляет и криминальная экономическая деятельность, осуществляемая нелегальными преступными бизнес-структурами (в сферах наркобизнеса и т.п.); функционирование криминальной экономики немыслимо без применения внеэкономических методов конкуренции и получения сверхприбылей за счет использования различных видов мошенничества, преступных деяний, связанных с обманом и злоупотреблением доверием - коммерческого мошенничества, лжепредпринимательства, незаконного предпринимательства, преднамеренного и фиктивного банкротства, сокрытия доходов от налогообложения, силовой инструментарий насаждения монопольной власти для «своих» предпринимательских структур, действующих в официальной (легальной) системе хозяйствования на рынках сырья, производства, обращения, в сфере кредитно-банковской деятельности и т.д. – вымогательство, шантаж, угрозы, заказные убийства и т.п. В результате, например, розничная торговля на российском потребительском рынке, по данным органов внутренних дел, почти полностью находится под жестким контролем криминальных структур. Названные силовые методы используются для решения различных задач «экономического порядка» – для навязывания партнерам по бизнесу (включая и сферу легальной экономической системы государства) явно невыгодных либо кабальных коммерческих сделок, хозяйственных договоров и т.п., для установления и поддержания монопольно высоких цен на товары и услуги, чье производство контролируют криминальные структуры и т.д. При этом в подавляющем большинстве случаев преследуется главная цель - извлечение сверхприбылей³⁹.