Экономические основы наукоемкого производства

 

Фонд заработной платы служащих:

12×2854=34248 тыс. руб./год

 

Общий фонд заработной платы:

 

5480+34248=40728 тыс. руб./год

 

1. Величина  страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ):

0,26×40728=10589,28 тыс. руб./год

2. Величина страховых взносов в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ):

0,029×40728=1181,11 тыс. руб./год

3. Величина страховых взносов  в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС):

0,031×40728=1262,57 тыс. руб./год

4. Величина страховых взносов  в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС):

0,02×40728=814,56 тыс. руб./год

5. Условный расчет величины страховых взносов по ставке 34% от начисленной оплаты труда:

0,34×40728=13847,52 тыс. руб./год

6. Средства от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (принимаем 4%):

0,04×40728=1629,12 тыс. руб./год

 

6. Зададим условия формирования сметы затрат на производство.

• стоимость вспомогательных материалов- 5% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий;
• величина транспортно-заготовительных расходов- 10% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов;
• стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов(МБП)- 3% стоимости материалов и комплектующих;
• стоимость топлива и энергии- 50%  суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий; стоимость технологической энергии -  70% общей стоимости топлива и энергии;
• средневзвешенная норма амортизации основных средств- 10% первоначальной стоимости основных средств;
• величина прочих затрат- 10% к сумме рассчитанных элементов сметы затрат. Планируемые расходы на ремонт основных средств- 8% общей стоимости амортизируемых основных средств.

 

Суммарная стоимость  основных материалов и комплектующих  на весь годовой объем выпущенной продукции:

45000× (203,0+78,0)=45000×281=12645000 руб.

 

Стоимость вспомогательных  материалов:

0,05× 12,645 =0,63 млн. руб.

Величина транспортно-заготовительных  расходов:

0,1×(12,645+0,63) =1,33 млн. руб.

Стоимость малоценных и  быстроизнашивающихся предметов;

0,03×12,645=0,38 млн. руб.

Стоимость топлива и  энергии:

0,5×12,645=6,32 млн. руб.

Стоимость технологической  энергии:

0,7×6,32 =4,42 млн. руб.

Средневзвешенная норма  амортизации основных средств:

0,1×39,7= 3,97 млн. руб.

Прочие затраты:

0,1×(0,63+1,33+0,38+6,32+4,42)=0,1×13,08=1,308 млн. руб.

Планируемые расходы  на ремонт основных средств:

0,08×3,97=0,32 млн. руб. 

7. Таблица-смета затрат на производство

№	Элемент сметы	Экономическое содержание элемента	Сумма, млн.руб./год.	%
1	Материальные затраты (стоимость возвратных отходов принимается равной нулю)	Стоимость материалов и покупных комплектующих, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость вспомогательных материалов и зап.частей для ремонта оборудования, малоценных и быстроизнашивающихся изделий, используемых в производственном процессе; Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость.	25,73	29,4
2	Затраты на оплату труда	Заработная плата за фактически выполненную  работу в соответствии с принятыми  на предприятии формами и системами  оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда и т.п.	40,73	46,53
3	Страховые взносы	Страховые взносы осуществляются в: ПФ РФ (26%), ФСС РФ (2,9%), ФФОМС (3,1%) и ТФОМС (2,0%). Следует прибавить  средства от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (принимаем 4%)	15,48	17,68
4	Амортизация основных средств и нематериальных активов	Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов и нематериальных активов.	3,97	4,53
5	Прочие затраты	Платежи по обязательному страхованию  имущества; оплата процентов по полученным кредитам; оплата услуг сторонних организаций; затраты на гарантийный ремонт и обслуживание; затраты на командировки; планируемые затраты на ремонт основных средств и пр.	1,308+0,32= 1,63	1,86
Итого затраты на производство в текущем периоде S ПР.ТЕК..пл.			87,54	100

 

Принимаем, что  коммерческие расходы равны 7% от величины затрат на производство в год и  составляют:

 

 

 

8. Рассчитаем  производственную и полную себестоимости  изделия.

 

 

Где – затраты на производство в текущем плановом периоде.

 

 

9. Разделим  все затраты на переменные и условно-постоянные.

Зададим долю γ¹ всех коммерческих расходов относящихся к условно-постоянным расходам, и долю γ²  – переменным (γ¹+ γ²=1).

Пусть γ¹ =0,7, а γ²  =0,3.

γ¹⁼6,13×0,7=4,291 млн. руб.

γ²⁼6,13×0,3=1,839 млн. руб.

 

Условно-постоянные и переменные затраты

Суммарные затраты, тыс. руб./год
=138717,74 [тыс. руб./год]
№	Условно-постоянные затраты	Сумма, тыс. руб./год	№	Переменные  затраты	Сумма, тыс. руб./год
1. 2. 3.   4. 5.   6.   7. 8.	Коммерческие ФОТ ОП Обязательное социальное страхование Амортизация Нетехнологическая энергия Малоценные быстро изнашив. предметы Прочие Вспомогательные материалы	4291 6480 2464,7   3970 6323   380   1630 633	1. 2. 3.   4.     5. 6.	Коммерческие ФОТ ПП Обязательное социальное страхование Основные виды материалов и комплектующих Транспортные Технолог.  энергия	1839 34250 13014,3   12645     1330 4420
Итого		26172,7	Итого		67498,3

 

10. А) Зависимости общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый период:

, тыс.шт./год	0	15000	30000	45000
, тыс.руб./год	26171,7	26171,7	26171,7	26171,7
, тыс.руб./год	0	22499,44	44998,87	67498,3
, тыс.руб./год	26171,7	48671,14	71170,57	93670

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Б) Зависимости себестоимости единицы продукции, удельных условно-переменных и удельных условно-постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде:

 

, тыс.шт./год	1000	15000	30000	45000
, тыс.руб./шт.	26171,7	1744,78	872,39	581,16
, тыс.руб./шт.	67498,3	4499,89	2249,94	1124,98
, тыс.руб./шт.	93670	6244,67	3122,33	1706,14

 

11. Условия для расчета потребности в оборотных средствах:

- соотношение между производственным  циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия - 10;

- нормы  запаса материалов ( ) и комплектующих изделий ( ) в календарных днях (для каждого вида материалов и комплектующих индивидуально, от 30 до 360 календарных дней);

t_м1 = 30 [дн.];

t_м2 = 31 [дн.];

t_м3 = 32 [дн.];

t_м4 = 33 [дн.];

t_к1 = 34 [дн.];

t_к2 = 35 [дн.];

t_к3 = 36 [дн.];

- время  нахождения готовой продукции  на складе предприятия - 10 календарных дней, ;

- структура  оборотных средств  (удельный вес стоимости производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в общей сумме оборотных средств - 0,7);

- оборотные средства, находящиеся  в расходах будущих периодов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете.

 

Коэффициент нарастания затрат (условно принимается равномерное  нарастание затрат):

где S_{м и к} – затраты на материалы и комплектующие изделия, руб./шт.;

= /45 = 87540/45 = 1945,3 [руб./шт.];

k_нз =  (12645 + 1945,3)/(2*1945,3) = 3,75

 

Оборотные средства в производственных запасах, руб./год:

где  , – норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб./шт.;

 Т_пл – планируемый период, календ.дн./год;

 n_м , n_к  – количество используемых материалов и комплектующих изделий соответственно, .

 

K_{об.произв.зап .=} (10*45000)*30/365 + (2*45000)*31/365 + (2*45000)*32/365 +

+ (1,5*45000)*33/365 + (3*45000)*34/365 + (7*45000)*35/365 + (2*45000)*36/365 =109606,6 [руб./год];

= K_{об.произв.зап} + 0,3*K_{об.произв.зап} + МБП = 109606,6 + 32881,98 + +380000 = 522488,58 [руб./год];

 

Т_ц – длительность производственного цикла, кален. дни.

 

Длительность производственного  цикла – отрезок времени между началом и окончанием производственного процесса изготовления одного изделия (заготовки, детали и т.д.). Длительность производственного цикла состоит из:

- времени технологических операций  , ;

- времени подготовительно-заключительных  операций;

- длительности естественных процессов,  вспомогательных операций;

- времени межоперационных и  междусменных перерывов. 

 − количество операций

 ч.;   

g_ц  – соотношение между производственным циклом и технологическим временем.

= 0,5 + 0,1 + 0,4 + 0,6 + 0,8 = 2,4 [час./ед. прод.];

Т_ц  = 2,4*17 = 40,8 [час./ед. прод.];

Т_ц = (2,4*17*365)/(3*6*(365-117)) = 3,37[календ. дн./ед. прод.];

 

Оборотные средства в незавершенном производстве, руб./год:

= (1945,3 *45000*3,75*3,37)/365 =3030870,67 [руб./год];

 

Оборотные средства в готовой  продукции, руб./год:

= 1945,3 *45000*10/365 = 2398315,07[руб./год];

 

Суммарную потребность  в оборотных средствах, руб./год:

= (109606,6 + 3030870,67 + 2398315,07)/0,7 =7912560,49 [руб./год]

 

 

12. Условия формирования баланса хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности:

- удельный  вес собственного (уставного) капитала  в общей сумме  пассивов  баланса 0,5;

- удельный вес  в  общей сумме заемного капитала:

1. долгосрочных кредитов  банков γ¹ = 0,7;

2. краткосрочных кредитов  банков γ² = 0,1;

3. прочих краткосрочных  обязательств γ³ = 0,2.

(γ¹+γ²+γ³ = 1)

 

К_об.мик=Сырье + Материалы = K_{об.произв.зап}  + МБП =109,6 + 380=

=489,6 [тыс. руб./год];

 

= 7912560,49*(1 - 0,7) = 2373768,15 [руб./год];

<

= 500 [тыс. руб./год];

К_нма = 400 [тыс. руб./год];

 

= - = 522488,58 – 109606,6 – 380000 =

= 32881,98 [руб./год];

 

= 7912,56 -(489,6 +500+32,89)=

=6890,07[тыс. руб./год];

 

АКТИВ	тыс. руб.	ПАССИВ	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	400	Уставный капитал	24016,28
Основные средства	39720	Добавочный капитал	-
		Резервный капитал	-
		Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	-
Итого по разделу 1	40120	Итого по разделу 3	24016,28
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы		Займы и кредиты	16811,39
сырье и материалы	489,6	Итого по 4 разделу	16811,39
затраты в незавершенном                 производстве	-
готовая продукция          и товары         для  перепродажи	-	5. Краткосрочные  обязательства
расходы будущих         периодов	500	Займы и кредиты	2401,63
прочие запасы и затраты	32,89
Дебиторская задолженность	-
Краткосрочные финансовые вложения	-	Прочие  краткосрочные  обязательства	4803,56
Денежные  средства	6890,07
Итого по разделу 2	7912,56	Итого по разделу 5	7204,88
Баланс	48032,56	Баланс	48032,56