Экономические основы наукоемкого производства

 

Дополнительные  потребности:

1) в n_а -2 [ед. об.]:    2 *500 = 1000 [тыс.руб.];

2) в n_б -2 [ед. об.];     2*300= 600 [тыс.руб.];

3) в n_в -0 [ед. об.];

4) в n_г -0 [ед. об.];

5) в n_д -0 [ед. об.];

6) в n_е -3 [ед. об.]:     3 * 900 = 2700 [тыс.руб.].

 

Необходимо закупить оборудование на сумму:

1000+600+2700 = 4300 [тыс.руб.];

Тогда суммарная  стоимость технологического оборудования (с учетом амортизации оборудования, купленного в первый год функционирования предприятия) составит:

 22900+4300=27200 [тыс.руб.].

 

Стоимостная структура основных средств:

Виды основных средств	Остаточная стоимость*, тыс.руб.	Дополнительная потребность, тыс.руб.	Новая стоимость, тыс.руб.	Доля в общей стоимости, %
Здания	20610	0	20610	27,89
Сооружения	6870	0	6870	9,30
Коммуникации	3434,98	0	3434,98	4,65
Машины и оборудование технологическое нетехнологическое	20610 2061	3500 300	24110 2361	32,63 3,19
Инструменты и приспособления	4121,98	500	4621,98	6,25
Транспортные средства	2747,98	0	2747,98	3,72
Производственный и хозяйственный инвентарь	5495,98	600	6095,98	8,25
Прочие	2747,97	300	3047,97	4,12
Итого	68699,89	5200	73899,89	100

*Стоимость  основных средств на конец  первого года функционирования  предприятия (с учетом амортизации)

 Условия для расчета  численности основных производственных  рабочих: 

Продолжительность отпуска - 20 дней ;

Величина планируемых  невыходов - 8 дней;

Коэффициент выполнения норм  - 1.

Расчет показателей:

Эффективный фонд времени одного работающего:

O –  продолжительность отпуска в  рабочих днях;

        H – планируемые невыходы, раб.  дни; 

= (365 - 117 - 20 - 8)*8 = 1760  [час]

 

Численность основных  производственных рабочих:

где – трудоемкость i-той операции, ч./шт.; 

      – эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом   

                    периоде, ч./период;

       k_вн  – коэффициент выполнения норм.

R_осн А = [5000*(0,3 + 0,2 + 0,6 + 0,8 + 0,6 + 0,4 + 0,2)]/(1760*1) = 8,81 ~ 9 [чел.]

R_осн Б = [45000*(0,5 + 0,1 + 0,4 + 0,6 + 0,8)]/(1760*1) = 61,36 ~ 62 [чел.]

R_осн В = [10000*(0,05 + 0,3 + 0,1 + 0,5)]/(1760*1) = 5,4 ~ 6 [чел.]

R_осн = R_осн А + R_осн Б + R_осн В = 9 + 62 + 6 = 77 [чел.]

 

Персонал	Чел.	З/пл., руб./год	Страховые отчисления (26% и 4%), тыс. руб./год
Руководитель предприятия	1	480000	144
Главный бухгалтер	1	471600	141,48
Главный конструктор	1	464400	139,32
Главный технолог	1	440400	132,12
Начальник отдела кадров	1	423600	127,08
Менеджер	3	416400	124,92 (*3 = 374,8)
Основные производственные рабочие	77	399600	119,88 (*77 = 9230,8)
Вспомогательные рабочие	19	303600	91,08 (*19 = 1730,52)
Младший обслуживающий  персонал	7	120000	36 (*7 = 252)
Охрана	4	210000	63 (*4 = 252)
Итого:	115		12380,04

 

Весь персонал за год:

480000+ 471600 + 464400 + 440400 + 423600 + 416400*3 + 399600*77 + +303600*19 + 120000*7 +210000*4 = 41266800 [руб./год];

 

Стоимость основных видов  материалов и комплектующих изделий  для всей партии:

А: (80,00*0 + 1,00*20,00 + 10,00*40,00 + 20,00*2,00 + 2,00*0 + 6,00*2,00 +

+ 6,00*3,00)*5000 = 2450000 [руб./год];

Б: (3,00*10,00 + 2,00*2,00 + 8,00*8,00 + 40,00*0,20 + 2,00*4,00 + 6,00*5,00 +

 + 6,00*4,00)*45000 = 7560000 [руб./год];

В: (80,00*2,00 + 1,00*20,00 + 10,00*0 + 20,00*1,00 + 2,00*5,00 + 6,00*0 + +6,00*4,00)*10000 = 2340000 [руб./год];

Итого: А + Б + В = 2450000 + 7560000 + 2340000 = 12350000 [руб./год].

2.3

Материальные затраты:

1. стоимость вспомогательных материалов - 6% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий – 741 [тыс. руб./год];
2. величина транспортно-заготовительных расходов - 10% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов - (12350 + 741)*0,1 = 1309,1 [тыс. руб./год];
3. стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов - 3% стоимости материалов и комплектующих – 370,5 [тыс. руб./год];
4. стоимость топлива и энергии - 40 % суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий - 4940 [тыс. руб./год];
5. стоимость технологической энергии - 50% общей стоимости топлива и энергии - 2470 [тыс. руб./год];

Итого, суммируя по всем пунктам: 9830,6 [тыс. руб./год].

 

Амортизация основных средств:

7633,3 + 5200*0,1 = 8153,3 [тыс. руб./год];

 

     Прочие:

    (12350+ 41266,8+ 12380,04+ 8153,3)*0,1 + 8153,3 *0,08 =

=8067,28 [тыс. руб./год]

 

№	Элемент сметы	Экономическое содержание элемента	Сумма, тыс.руб./год.	%
1	Материальные затраты (стоимость возвратных отходов принимается равной нулю)	Стоимость материалов и покупных комплектующих, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость вспомогательных материалов и  запчастей для ремонта оборудования, малоценных и быстроизнашивающихся изделий, используемых в производственном процессе; Стоимость материальных ресурсов формируется  исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость.	22180,6	24,1
2	Затраты на оплату труда	Заработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата  непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда и т.п.	41266,8	44,83
3	Обязательное социальное страхование	Формируется за счет единого социального  налога (26%),  средств от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (4%) и пр.	12380,04	13,45
4	Амортизация основных средств	Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных  производственных фондов, определенная исходя из первоначальной стоимости и норм амортизации (включая и ускоренную амортизацию).	8153,3	8,86
5	Прочие затраты	Амортизация нематериальных активов; платежи по обязательному страхованию имущества; оплата процентов по полученным кредитам; оплата услуг сторонних организаций; затраты на гарантийный ремонт и обслуживание; затраты на командировки и пр.; планируемые затраты на ремонт основных средств.	8067,28	8,76
Итого затраты на производство в текущем периоде			92048,02	100

 

Принимаем коммерческие расходы  равными 7% от величины затрат на производство в текущем периоде:

Sком = 0,07* = 0,07*92048,02= 6443,36 [тыс. руб./год]

Sсум = Sком + = 92048,02+ 6443,36 = 98491,38 [тыс. руб./год]

 

2.4

 

Предполагается, что все  ОПР принимают участие в изготовлении всех трех наименований изделий. Поэтому заработная плата ОПР  и ОСС распределяются по изделиям пропорционально трудоемкости всего объема производства.

 

∑(Трудоёмкость*N) = ТрудоемкостьА*N_а + ТрудоемкостьБ*N_б +

+ ТрудоемкостьВ*N_в =3,1* 5000 + 2,4*45000 + 0,95*10000 = 15500 + 108000 + +9500=133000 [час./год];

 

К_а = ТрудоемкостьА/∑Трудоёмк*N = 15500/133000 = 0,12

К_б = ТрудоемкостьБ/∑Трудоёмк*N = 108000/133000 = 0,81

К_в = ТрудоемкостьВ/∑Трудоёмк*N = 9500/133000 = 0,07 

 

Расчет  прямых расходов:

 

Для А:

Трудоемкость  всего объема производства:

(0,3 + 0,2 + 0,6 + 0,8 + 0,6 + 0,4 + 0,2)*5000 = 15500 [час./год];

 

Стоимость материалов и комплектующих:

(80,00*0 + 1,00*20,00 + 10,00*40,00 + 20,00*2,00 + 2,00*0 + 6,00*2,00 +      

+ 6,00*3,00)*5000 = 2450000 [руб./год];

 

Основная и дополнительная заработные платы основных производственных рабочих, участвующих в изготовлении изделия:

з/п ОПР = 77*399600 = 30769200

з/п ОПР* К_а = 30769200*0,12 = 3692304 [руб./год];

 

Обязательное социальное страхование:

9230800*0,12 = 1107696 [руб./год];

 

Для Б:

 Трудоемкость всего объема производства:

(0,5 + 0,1 + 0,4 + 0,6 + 0,8)*45000 = 108000 [час./год];

 

Стоимость материалов и комплектующих:

(3,00*10,0 + 2,00*2,00 + 8,00*8,00 + 40,00*0,2 + 2,00*4,00 + 6,00*5,00 + 

+ 6,00*4,00)*45000 = 7560000 [руб./год];

 

Основная и дополнительная заработные платы основных производственных рабочих, участвующих в изготовлении изделия:

з/п ОПР* К_б = 30769200*0,81 = 24923052 [руб./год];

 

Обязательное социальное страхование:

9230800*0,81 = 7476948 [руб./год];

 

Для В:

Трудоемкость  всего объема производства:

(0,05+ 0,3 + 0,1 + 0,5)*10000 = 9500 [час./год];

 

Стоимость материалов и комплектующих:

(80,00*2,00 + 1,00*20,00 + 10,00*0 + 20,00*1,00 + 2,00*5,00 + 6,00*0 +          

+ 6,00*4,00)*10000 = 2340000 [руб./год];

 

Основная и дополнительная заработные платы основных производственных рабочих, участвующих в изготовлении изделия:

з/п ОПР* К_в = 30769200*0,07= 2153844 [руб./год];

 

Обязательное социальное страхование:

9230800*0,07 = 646156 [руб./год].

 

2.5

 

Расчет  общей суммы косвенных расходов:

1) стоимость вспомогательных материалов - 6% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий – 741 [тыс. руб./год];

2) величина транспортно-заготовительных расходов - 10% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов -  (12350 + 741)*0,1 = 1309,1 [тыс. руб./год];

3) стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов - 3% стоимости материалов и комплектующих – 370,5 [тыс. руб./год];

4) стоимость топлива и энергии - 40 % суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий - 4940 [тыс. руб./год];

5) стоимость технологической энергии - 50% общей стоимости топлива и энергии - 2470 [тыс. руб./год];

6) основная и дополнительная заработная плата служащих и вспомогательных рабочих (все кроме основных) – 10497,6 [тыс. руб./год];

7) обязательное социальное страхование – 3149,28 [тыс. руб./год];

8) амортизация основных средств:

     7633,3 + 5200*0,1 = 8153,3  [тыс. руб./год];

9) коммерческие расходы:

Sком = 0,07* = 0,07*92048,02= 6443,36 [тыс. руб./год]

10) прочие затраты:

    (12350+ 41266,8+ 12380,04+ 8153,3)*0,1 + 8153,3 *0,08 =

=8067,28 [тыс. руб./год].

2.6

 

Смета косвенных расходов:

 

Элемент сметы	Сумма, тыс.руб./год	%
Вспомогательные материалы	741	1,61
Транспортно-заготовительные  расходы	1309,1	2,84
Малоценные и  быстроизнашивающиеся предметы	370,5	0,8
Топливо и энергия
- на технологические  цели	2470	5,35
- на нетехнологические  цели	4940	10,71
Заработная плата служащих  и вспомогательных рабочих	10497,6	22,75
ОСС на указанную заработную плату	3149,28	6,83
Амортизация основных средств	8153,3	17,67
Коммерческие расходы	6443,36	13,96
Прочие	8067,28	17,48
Итого	46141,42	100

 

2.7

 

Косвенные расходы, связанные с  работой оборудования:

1) стоимость технологической энергии 2470 [тыс.руб./год],

2) 60% стоимости вспомогательных материалов и МБП 666,9 [тыс.руб./год],

3) амортизационные отчисления от стоимости оборудования  2853,66  [тыс.руб./год],

4) затраты на ремонт оборудования 1210,09 [тыс.руб./год].

Итого: 7200,65 [тыс.руб./год].

 

Косвенные расходы, не связанные с  работой оборудования: