Экономическое обоснование разработки информационной системы «Районный отдел ГИБДД»

З_ми – затраты на маркетинговые исследования; их можно принять в размере 10-20% от З_рп , руб.

Величину  налогов, включаемых в затраты по созданию ПО, рассчитывается по формуле:

,          (4)

где ФОТ_об – общий фонд оплаты труда работников, участвующих в создании ПО, руб.;

C_н – общая ставка налогов, включаемых в затраты по созданию ПО, можно принять в размере 10%.

Общий фонд оплаты труда работников, участвующих  в создании ПО, определяется по формуле:

,       (5)

где В_по – время участия специалиста определенной квалификации в создании ПО, ч. (данные берут из таблицы 2 или таблицы 3);

Р –  число специалистов определенной квалификации, участвующих в создании ПО;

О_м – месячный оклад работника в соответствии с его категорией или тарифным  разрядом, руб.;

d_s – длительность смены(8 часов);

Д_р – среднее число рабочих дней в месяце(можно принять 21 день);

 

 

 

 

 

 

П – премия, предусмотренная  для работников, участвующих в  создании программного продукта, можно  принять в размере 20-25% от Зп_об , руб.;

В_рк – выплаты по районному коэффициенту (установлены для г. Кирова в размере 15% от (ЗП_об +П)), руб.

 

П=5625*0.2=1125 руб.

В_кр=0,15*(66900+1125)=918 руб.

ФОТ_об=416*29+2043=14107 руб.

Н_сп= 14107*0,1=1410.7руб.

Затраты на разработку ПО (З_рп)  рассчитываются по формуле:

,          (6)

где З_мо – затраты на создание математического обеспечения и написание программы, руб.;

З_ком – затраты, связанные с работой компьютера при разработке ПО (ввод программы в ЭВМ, её трансляция и редактирование, отладка, тестирование, корректировка и выполнение ПО), руб.;.

З_пр – прочие затраты, связанные с разработкой ПО (изучение задания, литературы, анализ проблемы и существующих алгоритмов, проведение экономических расчетов и др.),  принимаются в размере 25-50% от З_мо , руб.

 

Затраты на создание математического обеспечения и написания программы определяются по формуле:

, где     (7)

ЗП_мо – затраты на выплату заработной платы работникам, участвующим в создании математического обеспечения и написании программы, руб.;

С_ЕСН – ставка единого социального налога (26%);

ФОТ_мо – фонд оплаты труда работников, участвующих в создании математического обеспечения и написании программы (включает в себя заработную плату, премию и выплаты по районному коэффициенту), руб.;

Н_р – накладные расходы организации, где разрабатывается ПО (затраты на отопление, освещение, на содержание административно-управленческого персонала и др.); их можно принять в размере 100-200% от ЗП_мо, руб.

 

 

 

 

 

Затраты на заработную плату работников определяются по формуле:

,         (8)

где ЗП_пр – заработная плата программистов, участвующих в создании математического обеспечения и написания программы, руб.;

ЗП_др – заработная плата других работников временной творческой группы, принимающих участие в разработке математического обеспечения и написания программы(руководитель группы, оператор), руб.

 

Затраты на выплату заработной платы программистам и другим работникам временной творческой группы, участвующих в разработке математического обеспечения и написания программы, определяются по формуле:

,        (9)

где Р  – число работников определенной квалификации, разработке математического  обеспечения и написания программы;

В_мо – время участия работника определенной квалификации в разработке математического обеспечения и написания программы, ч. (данные берутся из таблицы 3).

 

ЗП_пр(др)=1*20*19000/168+1*20*17250/168=2261+2053=4314руб

ЗП_др=1*10*20900/168=1244 руб.

ЗП_мо=4314+1244=5558 руб.

З_мо=5558+1125+918+0,26*31959+2*20954=79284 руб

 

Затраты, связанные с работой компьютера при разработке ПО, рассчитываются по формуле:

,          (10)

 где  В_м – машинное время, необходимое для ввода программы в компьютер, её трансляцию, редактирование, отладку, тестирование, корректировку и выполнение, ч. (данные берутся из таблицы 3);

С_м – стоимость одного часа эксплуатации компьютера определенной модели, руб. Она зависит от конкретных условий работы организации (фирмы), где разрабатывается программный продукт.

 

 

 

Стоимость одного часа эксплуатации компьютера определяется укрупнено по формуле:

,         (11)

где Т_С1 – месячная тарифная ставка 1-го разряда, руб;

Т_к – тарифный коэффициент, соответствующий 10-ому или 11-ому разряду;

К_нр – коэффициент, учитывающий накладные и другие расходы, связанные с работой компьютера (можно принять равным 3-4).

С_м=29*2,36*3=205 руб/час.

З_ком=5*205=1026 руб.

З_пр=0,25*66900=23785 руб. 

З_рп=104095руб.

З_оф=0,15*123094 =18464 руб.

З_ми=0,1*104095=15614 руб.

З_сп=142644 руб.

 

Расчет затрат на создание ПО указан в таблице 4:

 

Таблица 4 - Смета затрат на создание ПО.

№	Наименование  статьи затрат	Буквенное обозначение	Сумма, руб
1	Заработная  плата программистов	ЗПрп	4314
2	Заработная  плата других специалистов	ЗПдр	1244
3	Итого затраты, израсходованные на создание математического  обеспечения и написание программы.	ЗПмо	5558
4	Премия	П	1125
5	Выплаты по районному  коэффициенту.	Врк	918
6	Единый  социальный налог	ЕСН	10341
7	Накладные расходы	Нр	66900
8	Итого затрат на создание ПО и написание программы.	Змо	79284
9	Затраты связанные  с работой компьютера при разработке ПО.	Зком	1026
10	Прочие затраты  связанные с разработкой ПО.	Зпр	23785
11	Итого затрат на разработку ПО.	Зрп	104095
12	Налоги, включаемые в затраты на создание ПО.	Нсп	2116
13	Затраты на оформление программного продукта.	Зоф	20819
14	Затраты на маркетинговые  исследования	Зми	15614
15	Всего затрат на создание ПО	Зсп	142644

 

• 2.3 Проектная цена создания и реализации программного обеспечения

Цена  создания определяется по формуле:

,          (12)

где П_р – размер прибыли, руб.

 

Величина  прибыли рассчитывается по формуле:

,          (13)

где У_р – уровень рентабельности программного продукта (можно принять в размере 0,2-0,3).

П_р=142644*0,2=28528 руб.

Ц_с= 142644+ 28528 =171172 руб.

Розничная цена ПО определяется по формуле:

,         (14)

где Н_дс – налог на добавочную стоимость (18% от Ц_с), руб.;

Т_н – торговая наценка при реализации ПО через специализированные магащины (торговых посредников), её можно принять в размере 10-20% от Ц_с , руб.

Ц_р=171172 +0,18*171172 +0,1*171172 =171172+30811+17117=219100 руб.

Расчет  цены ПО представлен в таблице 5:

 

Таблица 5 - Расчет цены ПО

Наименование  показателя	Буквенное обозначение	Сумма, руб.
Затраты на создание ПО	Зсп	142644
Прибыль	Пр	28528
Цена  создания ПО	Цс	171172
Налог на добавочную стоимость	Ндс	30811
Торговая  наценка	Тн	17117
Розничная цена	Цр	219100

 

В том  случае, если предусматривается изготовление и реализация нескольких копий ПО, то его минимальную цену создания определяют по формуле:

 

 

 

 

,        (15)

 

где N_коп – количество копий, сним аемых с оригинала ПО, шт.;

З_коп – затраты на одно копирование ПО, руб.

 

Затраты на одно копирование ПО рассчитываются по формуле:

,       (16)

где В_коп – время одного копирования ПО, мин (не более 3 минут);

В_под – время подготовки (форматирования) носителя информации, мин  (не более 5 минут);

Ц_н – розничная цена носителя, используемого под копию ПО, руб.

З_док – затраты на копирование печатание сопроводительной документации и приобретение упаковки для хранения этой документации и носителя информации (50-100% от минимальной зарплаты).

 З_коп=(2+2)*205/60+20+0,5*5000=2533 руб.

 Ц_с=(142644/42+2533)*(1+0,2)=7115 руб.

Минимальная розничная  цена ПО рассчитывается по формуле:

,       (17)

где С_НДС – ставка налога на добавочную стоимость.

С_т – ставка торговой наценки.

 

Отпускная цена изготовителя определяется по формуле:

          (18)

Ц_р=7115*(1+0,18)*(1+0,1)=9235 руб.

Ц_рп=7115*(1+0,18)= 8395 руб.

Используя формулы 15, 17 и 18, определяем минимальную цену создания, розничную цену ПО и отпускную цену изготовителя при различных количествах реализованный его копий.

Для наглядности  итоговые данные расчетов приводятся в таблице 6:

 

 

 

 

Таблица 6 — Зависимость между минимальной  ценой и числом реализуемых копий  программного обеспечения

Число копий	Цена  создания, руб.	Цена  реализации программы, руб.	Розничная цена, руб.
1	260590	307496	338245
5	55560	65561	72117
10	29931	35318	38850
50	9428	11125	12237
100	6865	8101	8911
42	13455	15877	17465
Рыночная  цена	14000	16520	18172

 

• 2.4 Предпринимательская выручка и прибыль от реализации программного продукта

Валовая выручка от реализации ПО по рыночной цене вычисляется по формуле:

,         (19)

где ВР_бр – валовая выручка от реализации ПО по рыночной цене (выручка-бутто), руб.;

Ц_рп – цена реализации разработанного ПО (без учета торговой наценки), руб.;

N_коп – количество копий ПО, которые предполагается реализовать, шт.

 

ВР_бр=8395*42=352590 руб.

 

Объем выручки от продажи ПО по цене создания рассчитывается по формуле:

, где         (20)

ВР_н – величина выручки от реализации ПО по цене создания (выручка нетто), руб.

 

ВР_н=7115 *42=298830 руб.

 

Налог на добавочную стоимость рассчитывается по формуле:

          (21)

 

НДС=352590-298830=53760 руб.

 

Величина  прибыли от продажи всех копий  ПО определяется по формуле:

       (22)

,          (23)

где З_об — общие затраты на создание и копирование всех реализуемых ПО, руб.

 

П_р= (7115 -(142644/42+2533))*42=(7115-5929)*42=49812 руб.

Прибыль до налогообложения, которую получает временная творческая группа, разрабатывающая и реализующая ПО, определяется по формуле:

 

 

 

,         (24)

где П_дн – прибыль до налогообложения, руб.;

V_Д – доходы от вне реализационных операций (по ценным бумагам, от долевого участия совместных прое ктах и др., принимается в размере 3-4% от П_р), руб.;

V_р – расходы от вне реализационных операций (выплаты по экономическим санкциям и др., принимается в размере 0,5-1% от П_р), руб.

П_дн= 49812+0,03* 49812-0,005*49812 =49812+1494-249=51555 руб.

 

В предпринимательской  практике распределение прибыли  до налогообложения идет по следующим  основным направлениям:

1. Налог  на прибыль. Рассчитывается по формуле:

, где         (25)

- ставка налога на прибыль (24%).

Н_пр=51555 *0,24=12373 руб.

2. Выплата экономических санкций (Э_с), налагаемых на фирму государственными структурами (налоговой инспекцией и другими; принимается в размере 1% от П_дн):

          (26)

 Э_с=0,01*51555=515 руб.

3. Оставшаяся  прибыль после уплаты налогов  и других платежей называется  «чистой» прибылью. «Чистую» прибыль  (П_ч) определяют по формуле:

         (27)

 

П_ч=51555-12373-515 =38 667 руб.

«Чистая»  прибыль расходуется фирмой по следующим направлениям:

• доходы учредителей;
• фонд социальной сферы;
• резервный капитал;
• нераспределенная прибыль.

Итоговый  расчет формирования и использования  выручки и прибыли указан в  таблице 7.

 

 

 

 

 

Таблица 7 - Формирование и использование выручки и прибыли

Наименование  показателя	Обозначение	Сумма, руб.
Валовая выручка	ВРбр	352590
Налог на добавочную стоимость	НДС	53760
Выручка от продажи ПО по цене создания	ВРн	298830
Общие затраты на создание и копирование  всех реализуемых копий ПО	Зоб	313953
Прибыль от продажи всех копий ПО	Пр	49812
Доходы  от внереализационных операций	VД	1494
Расходы от внереализационных операций	Vp	249
Прибыль до налогообложения	Пдн	51555
Налог на прибыль	Нпр	12373
Выплаты по экономическим санкциям	Эс	515
«Чистая»  прибыль	Пч	38 667
Доходы  учредителей		20000
Фонд  социальной сферы		15000
Резервный капитал		15000
Нераспределенная  прибыль		9990