Аналіз фінансового стану ПАТ “ЗЛАТОБАНК”

Результати складання перспективного фінансового плану можуть дати керівництву організації наступну інформацію:

• про потреби в інвестиційних коштах;
• про способи фінансування цих інвестицій;
• про вплив обраної інвестиційної політики на вартість підприємства.

Перспективний фінансовий план комерційного банку повинен містити наступні документи [22; с. 121]:

• прогнозний баланс;
• план прибутків і збитків;
• план руху грошових коштів.

Перспективний фінансовий план більшою мірою буде носити рекомендаційний характер. Показники даного плану не будуть абсолютно точними. В умовах економічної невизначеності та інфляційних очікувань, характерних для функціонування вітчизняних підприємств, більшість з них стикаються з труднощами довгострокового планування майбутнього. Зайва деталізація показників плану виявиться марною тратою часу. Тому головна увага зараз приділяється поточним (короткостроковому) плануванні. В даний час найважливішим документом планування, який складається на вітчизняних підприємствах, є бізнес-план. У загальному вигляді бізнес-план поєднує в собі риси стратегічних і поточних планів.

Поточне фінансове планування являє собою конкретизацію перспективних фінансових планів. Система поточного фінансового планування базується на розробленій раніше фінансової стратегії та фінансову політику щодо окремих аспектів діяльності підприємства. Вона полягає в розробці конкретних видів поточних планів, які дозволяють визначити на майбутній період усі джерела фінансування розвитку підприємства, сформувати структуру його доходів і витрат, перевизначити структуру його активів і капіталу на кінець планованого періоду. Таким чином, поточне фінансове планування являє собою тактичні заходи по реалізації завдань, сформованих в стратегічному плані. Поточний фінансові плани в країнах зі стабільною економікою розробляються на рік з розбивкою по кварталах.

Чітко складені поточні плани з розбивкою по кварталах і місяцях є основою управління грошовими потоками будь-якого підприємства. Однак, у зв'язку з тим, що в процесі діяльності будь-якого підприємства обов'язково виникають розриви між в часі між припливом і відтоком грошових коштів виникає необхідність більш оперативного втручання та управління даними потоками. Ця задача може бути вирішена за допомогою використання системи оперативного планування.

Оперативне фінансове планування включає в себе складання платіжного календаря, касового і кредитного планів.

За періодичністю дані документи можуть складатися на місяць, декаду, п'ятиденку. Тривалість планового періоду буде залежати, насамперед, від масштабів діяльності підприємства, від кількості потоків і відтоків грошових коштів.

Фінансове планування в комерційному банку включає в себе три основні підсистеми [22; с. 121]:

• перспективне фінансове планування;
• поточне фінансове планування;
• оперативне фінансове планування.

Кожній з цих підсистем притаманні певні форми розроблюваних фінансових планів і чіткі межі періоду, на якому ці плани розробляються (таблиця 1.1).

Таблиця 1.1

Система фінансового планування

Підсистема фінансового планування	Форми розроблюваних планів	Період планування
Перспективне (стратегічне) планування	Прогноз звіту про прибутки та збитки. Прогноз руху грошових коштів. Прогноз бухгалтерського балансу.	3-5 років
Поточне планування	План доходів і витрат з операційної діяльності. План доходів і витрат з інвестиційної діяльності. План надходження та витрачання грошових коштів. Балансовий план.	1 рік
Оперативне планування	Платіжний календар. Касовий план.	Декада, місяць, квартал

 

Всі підсистеми фінансового планування знаходяться у взаємозв'язку і здійснюються у визначеній послідовності. Вихідним етапом планування є прогнозування основних напрямків фінансової діяльності фірми, здійснюване в процесі перспективного планування. На цьому етапі визначаються завдання і параметри поточного фінансового планування. В свою чергу, база для розробки оперативних фінансових планів формується на стадії поточного планування.

 

 

РОЗДІЛ 2

ОЦІНКА СИСТЕМИ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ В ПАТ “ЗЛАТОБАНК”

 

 

2.1. Аналіз фінансового стану ПАТ “ЗЛАТОБАНК”

 

Публічне акціонерне товариство “ЗЛАТОБАНК” (скорочена назва – АТ “ЗЛАТОБАНК”) – був створений у 2008 році як універсальна фінансова установа, що забезпечує індивідуальний підхід до кожного клієнта. [43]

Фінансова стійкість банку (financial resilience of a bank) – стан банку, який характеризується збалансованістю фінансових потоків, достатністю коштів для підтримки своєї платоспроможності та ліквідності, а також рентабельною діяльністю. Фінансова стійкість банку означає постійну здатність банку відповідати за своїми зобов’язаннями і забезпечувати прибутковість на рівні, достатньому для нормального функціонування у конкурентному середовищі.

На основі даних фінансової звітності проведемо аналіз динаміки показників фінансової стійкості АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр. (табл. 2.1). [43]

Таблиця 2.1

Аналіз динаміки показників фінансової стійкості АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр.

Показник	2011 рік	2012 рік	Відхилення	2013 рік	Відхилення
			2012 р. до 2011 р.		2013 р. до  2011 р.	2013 р. до  2012 р.
1	2	3	4	5	6	7
Коефіцієнт надійності	0,091	0,074	-0,017	0,065	-0,026	-0,009
Коефіцієнт фінансового важеля	11,041	13,564	+2,523	15,469	+4,428	+1,905
Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів	0,083	0,069	-0,014	0,061	-0,022	-0,008

Продовження табл. 2.1

1	2	3	4	5	6	7
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу	0,081	0,067	-0,014	0,059	-0,022	-0,008

 

За даними таблиці 2.1 ми бачимо, що коефіцієнт надійності в 2012 році його значення зменшилось порівняно з 2011 роком на 0,017, або на (-18,7 %). В 2013 році значення коефіцієнта надійності зменшилось порівняно з 2011 роком на 0,026, що у відсотковому співвідношенні складає (-28,6 %). Порівняно з 2012 роком в 2013 році значення коефіцієнта зменшилось на 0,009, що у відсотковому співвідношенні складає (-12,2 %). Коефіцієнт надійності знаходиться нижче норми (мінімально допустиме значення не менше 5,0 %). Таким чином, банк не має забезпеченості власним капіталом і, отже, низьку надійність, тобто він не досяг того рівня, за якого не залежить від стихій у залученні вільних коштів грошового ринку, бо немає достатньо власних, дешевших, які можна розміщувати в кредити господарюючим суб’єктам та в інвестиції.

Коефіцієнт фінансового важеля в 2012 році його значення збільшилось порівняно з 2011 роком на 2,523, що у відсотковому співвідношенні складає 22,9%. В 2013 році коефіцієнт складав 15,469. Порівняно з 2011 роком збільшився на 4,428, що у відсотковому співвідношенні складає +40,1%. Зменшився порівняно з 2012 роком на 1,905, або на 14,0%.

Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів в 2012 році його значення зменшилось порівняно з 2011 роком на 0,014, або на 16,9 %. В 2013 році значення коефіцієнта зменшилось порівняно з 2011 роком на 0,022, що у відсотковому співвідношенні складає (-26,5 %). Порівняно з 2012 роком зменшився на 0,008, або на 11,6 %. Значення показника знаходиться в нижче допустимого рівня (не менше 10 %) і свідчить про недостатність сформованого власного капіталу в активізації та покритті різних ризиків.

Коефіцієнт мультиплікатора капіталу характеризує ступінь покриття активів акціонерним капіталом. В 2012 році коефіцієнт зменшився на 0,014, або на 16,9 %. Порівняно з 2011 роком значення показника в 2013 році зменшилось на 0,022, що у відсотковому співвідношенні складає (- 26,5 %). Порівняно з 2012 роком коефіцієнт в 2013 році зменшився на 0,008, або на 11,6 %. Значення показника знаходиться в нижче норми (оптимальне співвідношення 12,0-15,0 разів). Це свідчить, насамперед, що темп зростання активів перевищує темп зростання акціонерного і, по-друге, – про наявність тенденцій зниження використання “потужностей” із залучення їх з акціонерного капіталу.

Зобразимо динаміку показників фінансової стійкості АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр. графічно (рис. 2.1).

Рис. 2.1. Динаміка показників фінансової стійкості АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр.

 

З рисунку 2.1 ми бачимо, що коефіцієнт надійності за аналізований період має негативну динаміку. Негативна динаміка показника свідчить про те, що темпи росту власного капіталу є нижчими ніж темпи росту залучених коштів.

Коефіцієнт фінансового важеля за аналізований період має позитивну динаміку. Позитивна динаміка показника свідчить про те, що банк збільшив активність щодо залучення вільних коштів на грошовому ринку.

Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів за аналізований період має негативну динаміку. Негативна динаміка показника свідчить про те, що темпи росту капіталізованих активів нижчі ніж темпи росту власного капіталу.

Коефіцієнт мультиплікатора капіталу за аналізований період має негативну динаміку. Це свідчить, насамперед, що темп зростання активів перевищує темп зростання акціонерного і, по-друге, – про наявність тенденцій зниження використання “потужностей” із залучення їх з акціонерного капіталу.

Таким чином, можна зробити висновок, що фінансова стійкість АТ “ЗЛАТОБАНК” недостатньо забезпечена його капіталом і останній не може захищати банк від імовірних ризикованих втрат в короткостроковій перспективі. Необхідно зосередити увагу на управлінні капіталом задля підвищення його ролі у забезпеченні фінансової стійкості банку у майбутньому.

Спроможність банку залучати кошти й ефективно та раціонально їх розміщувати характеризує його ділова активність. Ділова активність банку може бути визначена як за допомогою аналізу окремих показників, так і через оцінювання відповідних співвідношень між окремими статтями активів, пасивів та кількісним узгодженням змін в активах та пасивах.

На основі даних фінансової звітності проведемо аналіз динаміки показників ділової активності АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр. (табл. 2.2). [43]

 

Таблиця 2.2

Аналіз динаміки показників ділової активності АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр.

Показник	2011 рік	2012 рік	Відхилення	2013 рік	Відхилення
			2012 р. до 2011 р.		2013 р. до 2011 р.	2013 р. до 2012 р.
Коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів	0,874	0,867	-0,007	0,834	-0,04	-0,033
Коефіцієнт активності залучення міжбан-ківських кредитів	0,266	0,209	-0,057	0,138	-0,128	-0,071
Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів	0,538	0,583	+0,045	0,608	+0,07	+0,025
Коефіцієнт дохідних активів	0,527	0,482	-0,045	0,555	+0,028	+0,073
Коефіцієнт кредитної активності інвестицій у кредитний портфель	0,168	0,153	-0,015	0,136	-0,032	-0,017