Аналіз фінансового стану ПАТ “ЗЛАТОБАНК”

5. Графік досягнення беззбитковості. Це схема, що показує вплив  на прибуток обсягів реалізації  банківських продуктів, відсоткових ставок і собівартості банківських продуктів (в розбивці на умовно-постійні та умовно-тимчасові витрати).

У фінансовому плані банку обов'язково вказуються точна характеристика й масштаби кінцевих результатів роботи банку в цілому по датах, а також результати роботи філій та інших підрозділів по кожному проекту окремо.

На сьогоднішній день ефективність діяльності банку є необхідною умовою виживання в конкурентному середовищі ринкової економіки. Це досягається, в першу чергу, за рахунок успішного управління як в цілому, так і його окремими процесами зокрема. Побудова ефективної діяльності банку неможлива без раціональної організації управління активами, у тому числі оборотними активами. Для цього необхідним є планування оборотних активів для раціонального використання наявних ресурсів та визначення необхідних відповідно до обсягів продажу з метою покращення результатів діяльності банківської установи.

Оборотні активи банку складають готівкові грошові кошти, кошти на різних банківських рахунках, грошові зобов'язання позичальників, цінні папери, іноземна валюта та інші цінності.

Розглянемо приклад планування оборотних активів банку на 2014 рік.

За даними фінансової звітності норматив оборотних коштів банку на початок планового 2014 року становив 7032055 тис. грн., у тому числі постійна частина ΔОКпост,=68656 тис. грн. (це кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку на початок 2014 р.); змінна частина ΔОСзмін. = 6963399 тис. грн. (оборотні кошти за мінусом їх постійної частини). На майбутній 2014 рік планується збільшення обсягу продажу банківських продуктів ΔВ на k =10 %. У плановому 2014 році за рахунок впровадження заходів щодо прискорення оборотності оборотних коштів очікується скорочення періоду обороту на 2 %.

Змінна частина нормативу обігових коштів на 2014 рік прямо пропорційна збільшенню обсягу продажу банківської продукції:

ΔОКзмін.= 6963399×(1+10%/100)=765973,89 тис. грн.+6963399 тис. грн. = 7729372,89 тис. грн.

Загальний норматив оборотних коштів на наступний рік становитиме:

ΔОК=7729372,89 + 68656 =7798028,89 тис. грн.

У результаті прискорення оборотності оборотних коштів на плановий рік (збільшення коефіцієнта оборотності на 2%) очікується їх умовне вивільнення.

Вивільнення оборотних коштів у результаті прискорення їх оборотності визначається за формулою (2.1.):

 (2.1)

 

де ЕОК – економія оборотних коштів у результаті їхнього вивільнення;

ВД – валовий дохід від виробництва й реалізації продукції;

(Т1– Т2) – скорочення тривалості одного обороту в результаті впровадження заходів щодо прискорення оборотності оборотних коштів.

З формули (2.1) можна вивести формулу вивільнення оборотних коштів у випадку прискорення їх обороту типу:

ЕОК = ОКпл.×ΔТобор,,    (2.2)

де ΔТобор – зниження періоду обороту оборотних коштів  у долях одиниці.

Розрахуємо вивільнення оборотних коштів:

ЕОК =7798028,89 тис. грн. × 2%/100 = 155960,58 тис. грн.

Таким чином, норматив обігових коштів банку на плановий 2014 рік складе:

7798028,89 тис. грн. – 155960,58 тис. грн. = 7642068,31 тис. грн.

Оскільки найбільш прибутковими операціями комерційного банку є кредитні, то збільшення на 10 % оборотних активів планується саме за рахунок збільшення таких операцій.

Розрахункові дані занесемо в таблицю 2.9

Таблиця 2.9

Планування обсягу оборотних активів на 2014 рік ПАТ “ЗЛАТОБАНК”

Оборотні активи	2013 рік	Плановий 2014 рік
Грошові кошти та їх еквіваленти	659 264	659264
Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку	68 656	68656
Торгові цінні папери	0	0
Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток	0	0
Кошти в інших банках	173 611	173611
Кредити та заборгованість клієнтів	6 112 341	6722354,31
Цінні папери в портфелі банку на продаж	60	60
Цінні папери в портфелі банку до погашення	17 752	17752
Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії	0	0
Інвестиційна нерухомість	0	0
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	371	371
Разом оборотних активів	7032055	7642068,31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 3

АВТОМАТИЗАЦІЯ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ В ПАТ “ЗЛАТОБАНК”

 

Тема автоматизації різних технологій управління сьогодні актуальна для багатьох кредитних установ. Розглянемо механізм автоматизації фінансового планування в ПАТ “ЗЛАТОБАНК” із застосуванням BPM-системи "Контур Корпорація. Фінансове управління", що забезпечить комплексний підхід до автоматизації управління багатофіліальними банком.

Метою проекту є забезпечення планування і контроль діяльності ПАТ “ЗЛАТОБАНК” і всієї його філіальної мережі. Завдання фінансового планування розглядається як невід'ємна частина загальної методології управління ефективністю бізнесу BPM (Business Performance Management), що включає:

• розробку стратегії бізнесу у вигляді кількісних показників ключових показників ефективності (KPI);
• планування, що передбачає розподіл ресурсів для реалізації стратегії шляхом формування бюджетів;
• моніторинг та контроль виконання стратегічних цілей за допомогою порівняння планових і фактичних значень бюджетів і KPI;
• аналіз і регулювання, коригування стратегії і планів відповідно з реальними умовами роботи банку.

Як правило, кредитні установи, що мають велику філіальну мережу, починають з консолідації фінансової інформації про результати діяльності з усіх віддалених підрозділів в Головному банку (збір "факту"). Це дозволяє оцінити результати роботи банку і всієї філіальної мережі.

Автоматизація планування в ряді банків або виконується пізніше, або не використовується, і тим самим цикл управління обмежується.

Оскільки ПАТ “ЗЛАТОБАНК” вже мав досвід планування із застосуванням Excel-таблиць, йому може бути пред'явлено низку вимог, спрямованих на підвищення якості технології планування. У зв'язку з наявністю розвиненого регіонального бізнесу для банку є принципово важливою участь філій, при цьому з боку Головного офісу повинен забезпечуватися контроль планових показників філій. Це викликано тим, що Головний офіс банку створює банківські продукти і просуває їх через філіальну мережу. Впровадження нової технології має підвищити відповідальність філій за складання планів. Так як ПАТ “ЗЛАТОБАНК” є універсальним і має велику і диверсифіковану лінійку продуктів, пред'являється ще одна вимога - формувати плани в розрізі бізнес-діяльності.

Для реалізації вимог ПАТ “ЗЛАТОБАНК” необхідно впровадити технологію колективного планування бюджетів із залученням філій, а також забезпечити планування операційних доходів і витрат центрів фінансової відповідальності (ЦФО) в розрізі банківських продуктів. Підвищити якість планування накладних витрат і капітальних вкладень передбачається за рахунок створення єдиного більш деталізованого класифікатора бюджетних статей, використання технології номенклатурного планування, автоматичної ув'язки накладних витрат і капітальних вкладень із загальним фінансовим результатом. Крім того, нова технологія планування повинна спиратися на BPM-технологію ключових показників KPI, щоб забезпечити підтримку управління банком на стратегічному рівні.

В ході постановки технології фінансового планування слід виділити наступні завдання:

• впровадження в банку єдиної бюджетної моделі, що припускає створення єдиної структури бюджетних планів, цілісної структури центрів фінансової відповідальності (ЦФО), єдиного переліку банківських продуктів, а також загального регламенту фінансового планування;
• створення цілісної та уніфікованої технології підготовки управлінської звітності. Усі управлінські звіти з планування повинні випускатися з єдиної спеціалізованої інформаційного середовища - системи "Контур Корпорація. Фінансове управління".

Перераховані вище завдання, в першу чергу, націлені на створення цілісної системи фінансового управління банком на основі методології BPM.

Логічним продовженням проекту автоматизації фінансового планування є впровадження системи управлінського обліку і перехід до "план-факт" аналізу.

Розглянемо етапи впровадження автоматизації фінансового планування в ПАТ “ЗЛАТОБАНК”

Роботи з впровадження технології фінансового планування в банку "доцільно розділити на чотири етапи.

На першому етапі необхідно розробити методику фінансового планування банку. Роботи з обстеження банку та погодженням методології повинні бути виконані за термін, що не перевищує 4 місяці. В результаті роботи доцільно розробити наступні нормативні документи:

1. Положення про фінансову структуру. Розробити матричну фінансову структура, що забезпечить ведення бюджетів як у розрізі підрозділів - філій банку, так і за напрямками діяльності.
2. Опис бюджетної моделі банку. В даному документі необхідно визначити склад бюджетних планів (Бюджет активів і пасивів, Фінансовий план, KPI – ключові показники ефективності), склад статей планів і алгоритми розрахунку значень за статтями.
3. Регламент планування бюджету. У документі слід регламентувати взаємодію підрозділів банку при складанні та узгодженні бюджетних планів, їх відповідальність і терміни надання і погодження планів.

Важлива особливість розробленої методики планування полягає в тому, що в банку буде застосована матрична фінансова структура. З одного боку буде вибудувана організаційна структура, що включає філії як окремі бізнес-одиниці і ЦФО Головного офісу, розділені на центри прибутку і центри витрат, а з іншого - структура бізнес-напрямків (кредитування юридичних осіб, операції з цінними паперами, пластикові картки та т .буд.) і банківських продуктів (вексельні кредити, державні облігації, обслуговування карт VISA). Це надасть можливість отримувати багатовимірні бюджети, тобто формувати плани як в розрізі підрозділів, так і за окремими напрямами діяльності.

В результаті структура доходів і витрат стане прозорою для керівництва, менеджери Головного офісу отримуватимуть дані для ефективного розвитку і просування банківських продуктів.

Другий етап полягає в налаштуванні системи "Контур Корпорація. Фінансове управління" під розроблену методику. Опис бюджетної моделі в системі необхідно виконати за мінімальні терміни (менше 1 місяця). Ці роботи повинні включати в себе:

Закладення в систему "Контур Корпорація. Фінансове управління" бюджетних планів. У банку доцільно використовувати два бюджетних плани - Бюджет активів і пасивів (БАП) і Фінансовий план (ФП), що містять ієрархію статей декількох рівнів. В рамках фінансового плану виконуватиметься планування бюджету операційних доходів і витрат, кошторису накладних витрат та кошторису капітальних вкладень.

Закріплення статей бюджету за центрами фінансової відповідальності. В результаті на основі єдиного класифікатора статей будуть сформовані індивідуальні бюджети підрозділів.

Розмежування прав доступу співробітників до бюджетних статей, що є особливо важливим для організації процесу колективного планування. Кожен центр фінансової відповідальності отримає доступ тільки до статей свого бюджету.

Настройка формул для розрахунку залежних бюджетних статей, що дозволяють автоматизувати процес введення планових значень і знизити кількість помилок.

Третій етап полягатиме, власне, у впровадженні в ПАТ “ЗЛАТОБАНК” технології колективного планування. Впровадження може зайняти близько чотирьох місяців. За цей період відбудеться автоматизація робочих місць аналітиків та управлінців Головного офісу банку та філій, навчання співробітників новій технології планування.

В Головному офісі необхідно встановити ​​систему "Контур Корпорація. Фінансове управління". Система побудована на базі Сховища даних "Контур Корпорація", яке забезпечить створення в Головному офісі єдиного інтегрованого середовища для управління банком. Сховище даних володіє інструментами для багатокористувацької роботи і передбачає колективне планування бюджетів підрозділами банку, однак при наявності віддалених підрозділів, необхідні канали зв'язку між Головним офісом і філіями для роботи всіх учасників планування в єдиному середовищі в режимі on-line. Оскільки, як зазначалося вище, ПАТ “ЗЛАТОБАНК” має дуже велику і територіально розподілену філіальну мережу, і можливості існуючих каналів зв'язку не дозволяли працювати всім філіям в режимі on-line, для банку спочатку можна використати наступну технологію планування.