Анализ обоснования потребности в оборотных средствах

    ,                                  ( 2.6)

 

 

где  И – длительность в днях интервала между поставками.

Средний интервал между поставками можно рассчитать по формуле:

 

,                             (2.7)

где     П  – число поставок за период.

Гарантийным (страховым) запасом материальных ценностей называется запас, предназначенный для обеспечения потребностей производства на случай задержки поступления материальных ценностей. [21]

Величину  страхового  запаса устанавливают как правило, в пределах 50 %  от величины текущего запаса. Этот предел повышается  в случае, если предприятие расположено вдали от поставщиков, потребляемые материалы являются уникальными, выпускаемая продукция требует много компонентов или комплектующих от разных поставщиков.

Сезонный запас рассчитывается на предприятиях с сезонным характером поставок сырья.

Размер оборотных средств для незавершенного производства определяется с учетом длительности производственного цикла и величины коэффициента нарастания затрат:

                                     ( 2.8)

где В – объем среднедневного выпуска продукции по производственной себестоимости; Тц – длительность производственного цикла; Кнэ  – коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве.

Производственным циклом называется ряд производственных процессов, выполняемых при изготовлении продукции.

Продолжительность производственного цикла складывается из времени, затрачиваемого непосредственно на операции по обработке сырья, материалов, заготовок, и времени, которое требуется на перерывы между операциями от начала первой  операции до сдачи готовой продукции на склад.

Коэффициент нарастания затрат характеризует степень готовности продукции и определяется отношением себестоимости незавершенного производства к себестоимости готовой продукции. [22]

Нарастание затрат может быть равномерным и неравномерным (замедленным и ускоренным).

При равномерном нарастании затрат коэффициент нарастания затрат находят по формуле:

                                  (2.9)

где    Сн – стоимость сырья и материалов, поступающих в процесс производства; Ск  – стоимость готовой продукции.

При неравномерном нарастании затрат коэффициенты нарастания затрат вначале определяются в нескольких точках производственного процесса:

                                       (2.10)

где    Кi  – коэффициент нарастания затрат в i-той точке; Сi – стоимость незавершенного производства в i-той точке; Ск – себестоимость готового продукта.

Общий для процесса коэффициент нарастания затрат рассчитывается как средняя величина:

                                       ( 2.11)

где  Кнз    – общий для процесса коэффициент нарастания затрат; i  – количество точек расчета частных коэффициентов.

Величина оборотных средств, вложенных в запасы  готовой продукции на складе, зависит от среднесуточного выпуска продукции и длительности хранения продукции на складе:

                                             (2.12)

где  В – среднесуточный выпуск продукции по производственной себестоимости;  Тхр – средняя длительность хранения готовой продукции на складе.

Длительность хранения продукции на складе, в свою очередь, рассчитывается как сумма времени на формирования партии продукции для отгрузки и оформления документов на эту партию:

                                          (2.13)

где     Тфп – время, необходимое для формирования партии для отгрузки готовой продукции потребителю, дн.; Тод – время, необходимое для оформления документов для отправки груза потребителю, дн.

Рассчитанная тем или иным способом величина необходимой для нормальной работы суммы оборотных средств повышает эффективность использования этого ресурса.

 

2.4 Показатели использования оборотных  средств

 

Важнейшими показателями оценки эффективности использования оборотных средств предприятия являются коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота. [23]

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, характеризующий скорость их оборота за рассматриваемый период, определяется по формуле:

Коб = Vр/Оср,                                               (2.14)

где: Vр – объем реализуемой продукции за рассматриваемый период в оптовых ценах, руб.; Оср – средний остаток всех оборотных средств за рассматриваемый период, руб.

Коэффициент оборачиваемости показывает количество оборотов совершаемых оборотными средствами за год.

Средний остаток оборотных средств определяется по формуле среднего хронологического.

Длительность одного оборота в днях, показывающая за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции, определяется по формуле:

Д = Т/Коб или Д = (Т х Оср)/ Vр,                    (2.15)

где: Т – число дней в отчетном периоде.

Коэффициент закрепления оборотных средств в обороте показывает сумму оборотных средств приходящуюся на один рубль реализованной продукции:

  Кзос = Оср / Vр,                   (2.16)

Показатели оборачиваемости определяются по объему реализованной продукции, ведь именно реализацией завершается кругооборот оборотного капитала.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств ведет к высвобождению оборотных средств предприятия из оборота. Напротив, замедление оборачиваемости приводит к увеличению потребности предприятия в оборотных средствах.

Важнейшей предпосылкой ускорения оборачиваемости оборотных средств является проведение мероприятий по улучшению использования оборотных средств на всех стадиях их кругооборота.

Относительное высвобождение (вовлечение) оборотных средств происходит в случае ускорения (замедления) оборачиваемости и может быть определено по формуле:

 Ф выс. = Vр х (Тоб1 – Тоб2) / Дк,       (2.17)

где: Vp – объем реализации продукции в сравниваемом периоде в оптовых ценах, руб.; Тоб1, Тоб2 – длительность одного оборота в днях в базовом и сравниваемом периодах, дн.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств может быть достигнуто за счет использования следующих факторов:

- оптимизация производственных запасов;

- опережающий темп роста объемов продаж по сравнению с темпом роста оборотных средств;

- увеличение объема производства и реализации продукции при неизменном уровне оборотных средств;

- совершенствование системы снабжения и сбыта;

- снижение материалоемкости и энергоемкости продукции;

- повышение качества продукции и ее конкурентоспособности;

- сокращение длительности производственного цикла и др.

Эффективность управления оборотными средствами предприятия оказывает большое влияние на результаты его финансово-экономической деятельности.

С одной стороны, необходимо более рационально использовать имеющиеся оборотные средства (оптимизация производственных запасов, сокращение незавершенного производства, совершенствование форм расчета). С другой стороны, в настоящее время предприятия имеют возможность выбирать разные варианты списания затрат на себестоимость.

Например, в зависимости от конъюнктуры спроса и прогнозирования объемов продаж, предприятия могут быть заинтересованы в интенсивном списании затрат либо в их более равномерном распределении в течение какого-либо периода. Для этого важно выбрать из перечня вариантов, тот который будет отвечать поставленным целям. Необходимо проследить, какое влияние окажут принятые решения на себестоимость, размеры прибыли и налогов. Значительная часть указанных альтернативных возможностей относится к сфере управления оборотными средствами предприятия.

Материально-производственные запасы отражаются в соответствии с правилом низшей из двух оценок – по себестоимости и по рыночной цене.

В зарубежной практике используются следующие методы оценки запасов:

Метод оценки на основании определения себестоимости каждой единицы закупаемых запасов – это учет их движения по фактической себестоимости; Метод оценки запасов по средней себестоимости; Метод оценки запасов по себестоимости первых по времени закупок FIFO; Метод оценки запасов по себестоимости последних по времени закупок LIFO. [24]

Несмотря на то, что метод ЛИФО обеспечивает уменьшение налоговых платежей, многие фирмы отказываются от его использования, так как невысокий финансовый результат деятельности предприятия оказывает негативное воздействие на положение компании на финансовом рынке, так как одним из основных показателей, влияющих на котировку ценных бумаг компании, является показатель чистой прибыли на 1 акцию в обращении.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Анализ потребности предприятия в оборотных средствах

3.1 Краткая характеристика  предприятия

 

ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ» ведёт свою историю с 1 апреля 1992 года. В этот день «Торговый дом «ЛУКОЙЛ» был зарегистрирован как Акционерное общество открытого типа.  Четыре года спустя, в 1996 году, после вступления в силу Закона Российской Федерации «Об акционерных обществах»,  для приведения дел в соответствие с требованиями данного нормативного акта, Торговый дом был перерегистрирован в Открытое акционерное общество. В 1997 г., путём преобразования, «Торговый дом «ЛУКОЙЛ» был зарегистрирован как Общество с ограниченной ответственностью. [25]

5 августа 1997 г. Администрацией города Лангепаса  Тюменской области было выдано  свидетельство  о  регистрации  в    Государственном    реестре  № 00545 сер. ЛГС, которым удостоверялся факт регистрации Общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «ЛУКОЙЛ». Учредителем выступало Открытое акционерное общество «Нефтяная компания «ЛУКОЙЛ».

Основной вид деятельности ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ» - централизованное обеспечение материально-техническими ресурсами организаций группы «ЛУКОЙЛ». Перечень  
номенклатуры материально-технических ресурсов, поставляемых ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ» организациям  Группы “ЛУКОЙЛ” централизованно при выполнении функций организации-оператора представлен в приложении А.

 ООО  «Торговый дом «ЛУКОЙЛ» действует  на основании Устава общества (см. прил. Б).

ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ» осуществляет свою производственную деятельность непосредственно через региональные и территориальные Управления производственно-технического обеспечения и комплектации оборудованием (обособленные структурные подразделения), размещенные в разных регионах Российской Федерации и субъектах Российской Федерации. География размещения производственных объектов Общества ежегодно расширяется. [25]

Приоритетными задачами ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ» является обеспечение безопасных условий труда работников, защиты здоровья персонала, сохранение благоприятной окружающей природной среды.

Для этого в ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ» созданы стандарты системы управления промышленной безопасностью, охраной труда и охраной окружающей среды. Они построены в полном соответствии с действующим российским законодательством, на основе лучшей отечественной и зарубежной практики в соответствии с требованиями международного стандарта ISO 14001 и стандарта OHSAS 18001.

Политика ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ» разрабатывается в полном соответствии со стратегией государства в области промышленной и экологической безопасности и рационального использования природных ресурсов.

Политика ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ» в области промышленной безопасности, охраны труда и окружающей среды устанавливает на ближайшие пять лет следующие цели:

-  постоянное улучшение состояния промышленной безопасности, охраны труда, окружающей среды и обеспечение контроля за выполнением этих обязательств;

- рациональное использование природных ресурсов как вовлекаемых в производство, так и находящихся в регионах деятельности структурных подразделений Общества;

- достижение уровня промышленной и экологической безопасности, соответствующего современному состоянию развития науки, техники и общества;

- повышение промышленной и экологической безопасности производственных объектов Общества, снижение негативного воздействия на окружающую среду за счет повышения надежности технологического оборудования, обеспечения его безопасной и безаварийной работы;

- создание в ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ» эффективных процедур подготовки и реализации программ в области промышленной безопасности, охраны труда и охраны окружающей среды, обеспечивающих постоянное выявление и решение наиболее важных задач промышленной и экологической безопасности, возникающих перед Обществом;

- стабилизация и последующее сокращение количества, а также снижение токсичности выбросов, сбросов загрязняющих веществ и отходов при увеличении объемов производства за счет внедрения новых прогрессивных технологий, оборудования, материалов и повышения уровня автоматизации управления технологическими процессами;

- снижение техногенной нагрузки на окружающую среду от вновь вводимых объектов посредством улучшения качества подготовки предпроектной и проектной документации и проведения ее экологической экспертизы и экспертизы промышленной безопасности на Лангепасской базе Когалымского регионального управления ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ»;

-  повышение эффективности производственного контроля за соблюдением требований промышленной безопасности и экологического мониторинга на объектах Общества на основе внедрения современных информационных технологий, методов технической диагностики и дистанционного зондирования. [25]