Анализ обоснования потребности в оборотных средствах

Лангепасская база Когалымского регионального управления ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ» имеет железнодорожные подъездные пути, открытые и закрытые склады, которые оснащены погрузо-разгрузочными механизмами, стеллажами и прочим необходимым оборудованием для приема и хранения товарно-материальных ценностей. [25]

Информационное обслуживание в компании построено на современных информационных технологиях с применением информационной системы управления (ИСУ) 1С Предприятие, версия 8.

Указанная система обеспечивает надежное взаимодействие с ИСУ Заказчиков и автоматизацию всех бизнес-процессов Лангепасской базы Когалымского регионального управления ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ»: от планирования, до бухгалтерского учета.

 

 

3.2 Анализ  эффективности  использования оборотных средств  организации 

 

Анализ финансового состояния организации начинается со сравнительного аналитического баланса. При этом выявляются важнейшие характеристики:

- общая  стоимость имущества организации;

- стоимость  иммобилизованных и мобильных  средств;

- величина  собственных и заемных средств  организации и др.

Оценка данных сравнительного аналитического баланса – это, по сути, предварительный анализ финансового состояния, позволяющий судить о платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере использования финансовых ресурсов. В приложении Г представлен сравнительный аналитический баланс Лангепасской базы Когалымского регионального управления ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ», проведем на его основании анализ финансового состояния предприятия.

Анализ состава и структуры баланса не позволяет дать положительную оценку финансовому состоянию предприятия. В процессе построения сравнительного аналитического баланса выявлены следующие отрицательные тенденции:

- общая  стоимость имущества снизилась;

- темп  роста оборотных активов ниже, чем темп роста внеоборотных  активов;

- заемный  капитал организации превышает  собственный;

- темп  роста дебиторской задолженности  значительно превышает темп роста  кредиторской задолженности;

- доля  собственных средств в оборотных  активах ниже 10%.

Анализ структуры актива баланса по состоянию на 01.01.2013 г., а также изменения его значимых составляющих произведем на основе следующей схемы (рисунок 3.2):

 

Долгосрочные активы  106787 тыс. руб.		Нематериальные активы  0 тыс. руб.
		Основные средства  71337 тыс. руб.
		Долгосрочные финансовые вложения  1720 тыс. руб.
Текущие активы  1113110 тыс. руб.		Запасы  622746 тыс. руб.			Средства, используемые за пределами организации  441598 тыс. руб.
		Дебиторская задолженность  384257 тыс. руб.
		Краткосрочные финансовые вложения  55621 тыс. руб.
		Денежные средства  50473 тыс. руб.

 

 

Рисунок 3.2 – Анализ структуры актива баланса по состоянию на 01.01.2013 г.

 

Далее проанализируем структуру актива баланса (рисунок 3.3).

 

 

 

 

 

 

 

 

	Факторы первого порядка					Факторы второго порядка
						Изменение стоимости нематериальных активов  0 тыс. руб.  или 0 %
									Изменение стоимости запасов  327110 тыс. руб.  или -1215.75 %
						Изменение стоимости основных средств  30511 тыс. руб.  или -113.4 %
			Изменение внеоборотных активов  -692 тыс. руб.  или 2.57 %
									Дебиторской задолженности  15337 тыс. руб.  или -57 %
						Изменение стоимости незавершенного строительства  0 тыс. руб.  или 0 %
Изменение общей стоимости имущества  -26906 тыс. руб.  или 100%
						Изменение долгосрочных финансовых вложений  1459 тыс. руб.  или -5.42 %
									Изменение краткосрочных финансовых вложений  -411658 тыс. руб.  или 1529.99 %
			Изменение оборотных активов  -26214 тыс. руб.  или 97.43 %
									Изменение денежных средств  -15425 тыс. руб.  или 57.33 %

 

 

Рисунок 3.3 – Структура актива баланса по состоянию 01.01.2013 г.

 

В анализируемом периоде произошло увеличение уровня внеоборотных активов. При этом возросла сумма нематериальных активов на 30511 тыс. руб. или на 74.73 %, нематериальных активов на 1459 тыс. руб. или на 559 %.

Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов, дебиторской задолженности. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также НДС по приобретенным ценностям, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы.

Стоимость запасов за исследуемый период увеличилась на 327110 тыс. руб. и составила 544576 тыс. руб.

На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом, за период с 01.01.2012 г. по 01.01.2013 г. оборотные активы предприятия за счет роста общей суммы дебиторской задолженности увеличились на 15337 тыс. руб.

В структуре баланса Лангепасской базы Когалымского регионального управления ООО «Торговый дом «ЛУКОЙЛ» как на начало, так и на конец периода присутствуют краткосрочные финансовые вложения. В течение анализируемого периода их уровень снизился на 411658 тыс. руб.

Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 01.01.2012 г. по 01.01.2013 г. снизилась на 15425 тыс. руб. и составила 50473 тыс. руб.

В исследуемом периоде организацией использовались прочие оборотные активы.

Рисунок 3.4 – Структура оборотных активов на 01.01.2012 г.

 

Рисунок 3.5 – Структура оборотных активов на 01.01.2013 г.

 

Как видно из схемы, на рисунках 3.4 и 3.5 описывающей структуру активов предприятия, в начале и в конце анализируемого периода средства организации используются за ее пределами. При этом за анализируемый период их сумма снизилась на 394862 тыс. руб. и составила 441598 тыс. руб.

Анализ структуры пассива баланса на 01.01.2013 г. произведем на основе следующей схемы:

Собственный капитал  192417 тыс. руб.			Капитал и резервы  192417 тыс. руб.			Постоянный капитал  218776 тыс. руб.
			Долгосрочные обязательства  26359 тыс. руб.
Заемный капитал  1027480 тыс. руб.
			Краткосрочные обязательства  1001121 тыс. руб.			Переменный капитал  1001121 тыс. руб.

 

 

	Факторы первого порядка					Факторы второго порядка
						Изменение уставного капитала  0 тыс. руб.  или 0 %
						Изменение добавочного капитала  -268 тыс. руб.  или 1 %
			Изменение собственного капитала  11205 тыс. руб.  или -41.64 %
									Изменение суммы кредитов и займов  9634 тыс. руб.  или -35.81 %
Изменение общей стоимости имущества  -26906 тыс. руб.  или 100%						Изменение резервного капитала  0 тыс. руб.  или 0 %
									Изменение кредиторской задолженности  -48824 тыс. руб.  или 181.46 %
			Изменение суммы долгосрочных обязательств  -321 тыс. руб.  или 1.19 %			Изменение прибыли (убытка)  11473 тыс. руб.  или -42.64 %
									Изменение задолженности по дивидендам  0 тыс. руб.  или 0 %
									Изменение доходов будущих периодов  0 тыс. руб.  или 0 %
			Изменение суммы краткосрочных обязательств  -37790 тыс. руб.  или 140.45 %
									Изменение резервов предстоящих расходов  1400 тыс. руб.  или -5.2 %

 

 

Рисунок 3.6 – Структура пассива баланса по состоянию 01.01.2013 г.

 

Как видно из приведенного рисунка 3.6, пассив баланса по состоянию на 01.01.2013 г. состоит из капитала и резервов, долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств. При этом собственный капитал составляет 15,77% от общей стоимости источников имущества организации, долгосрочные обязательства находятся на уровне 2,16% от стоимости имущества, удельный вес краткосрочных обязательств равен 82,07%.

В конце анализируемого периода в составе собственного капитала предприятия выделяется уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль.

 

Рисунок 3.7 – Структура собственных средств на 2012 – 2013 гг.

Уставный капитал организации оставался неизменным на всем промежутке исследования. Уровень добавочного капитала снизился на 268 тыс. руб. и составил 47594 тыс. руб. Также в структуре баланса присутствует резервный капитал в сумме 15 тыс. руб. Как на начало, так и на конец исследуемого периода в балансе предприятия присутствует нераспределенная прибыль. При этом ее уровень возрос на 11473 тыс. руб. и составил 144748 тыс. руб.

Заемные средства предприятия как на начало, так и на конец периода состоят из долгосрочных и краткосрочных обязательств.

 

Рисунок 3.8 – Структура заемных средств

Долгосрочные обязательства за период анализа снизились на 321 тыс. руб. и составляют 26359 тыс. руб. или 98,8 % от их первоначального уровня. В структуре долгосрочных обязательств на начало периода присутствуют кредиты и займы, уровень которых составляет 14,42 % от общей суммы обязательств со сроком погашения свыше 12 месяцев, отложенные налоговые обязательства. В конце периода долгосрочные обязательства состоят из кредитов и займов на 10,96 %, отложенных налоговых обязательств на 89,04%.

По строке 1510 баланса (краткосрочные заемные средства) – сумма заемных средств на 01.01.2013 г. возросла по сравнению с положением на 01.01.2012 г. на 9634 тыс. руб. и составила 9634 тыс. руб. Сумма кредиторской задолженности на 01.01.2013 г. сократилась по сравнению с положением на 01.01.2012 г. на 48824 тыс. руб. и составила 987298 тыс. руб. Наблюдается высокий удельный вес кредиторской задолженности. По состоянию на 01.01.2012 г. ее уровень составляет 83,1 % общей стоимости имущества предприятия, а на 01.01.2013 г. – 80,93 %.

 

Рисунок 3.9 – Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в исследуемом периоде не изменилось. При этом по состоянию на 01.01.2012 г. кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 180,9 %, а по состоянию на 01.01.2013 г. на 156,9 %. Таким образом, за исследуемый период увеличилось отвлечение средств из оборота предприятия, возросло косвенное кредитование средствами данной организации других предприятий. Организация несет убытки от обесценения дебиторской задолженности. Необходимо принять всевозможные меры по взысканию дебиторской задолженности в целях покрытия задолженности предприятия перед кредиторами.