Анализ финансового состояния предприятия (на примере ОАО «Вымпел»)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Июня 2014 в 17:59, контрольная работа

Краткое описание

Деятельность предприятий в условиях рыночной экономики связана с наличием конкурентной борьбы, для успешного осуществления которой необходимо обладать устойчивым финансовым состоянием, являющимся, в своем роде, индикатором «здоровья» предприятия. Чем более устойчиво финансовое состояние, тем тверже предприятие «стоит на ногах», т.е. имеет разумную финансовую устойчивость, выражающуюся, в первую очередь, в финансовой независимости от кредиторов, для которой необходима преобладающая доля собственного капитала, инвестированного в деятельность, ликвидность, связанную со способностью активов предприятия трансформироваться в денежные средства, благодаря которой имеется возможность создания необходимого запаса денежных средств для своевременного расчета по своим обязательствам, платежеспособность, выражающуюся в способности предприятия оплатить свои долги точно в срок, деловую активность, определяющую отдачу от имущества и источников его формирования, скорость и сроки их обращения, имущественное положение, отражающее тенденции структуры и динамики активов и пассивов, на основании чего можно сделать вывод о наличии либо отсутствии у предприятия финансовых затруднений либо об их возникновении в ближайшей перспективе.

Скачать в ZIP архиве (96.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Моя КР ЭО.doc

— 615.50 Кб (Скачать файл)

Задание № 14

						Таблица № 15
Состав бухгалтерской прибыли	предыдущий год		отчетный год		Изменения
Состав бухгалтерской прибыли	сумма, тыс.руб.	структура,%	сумма, тыс.руб.	структура,%	тыс.руб (+,-)	в % предыд.году	в % к величине прибыли за пред. Период
1	2	3	4	5	6=4-2	7=6/2х100	8гр. 6/ гр2 ( по строке бух. Прибыль)
Бухгалтерская прибыль стр 140	19596	100	30361	100	10765	54,93	54,93
в том числе:
1.1. Прибыль от продаж стр 050	27945	142,61	33679	110,93	5734	20,52	29,26
1.2. Доходы от участия в других организациях стр 080
1.3. Разница в процентах,
полученных и оплаченных
стр 060-стр 070
1.4. Прочие операционные	-10049	-51,28	-2583	-8,51	7466	-74,30	38,10
финансовые результаты
стр 090-стр100
Прочие внереализованные	1800	9,19	-726	-2,39	-2526	-140,33	-12,89
финансовые результаты
стр 120 -стр 130)

Бухгалтерская прибыль за 2011 год составила 30361 тыс.руб., что на 10765 тыс.руб. больше чем в предыдущем году.

Увеличение бухгалтерской прибыли происходит за счет в основном положительных операционных результатов.

Задание № 15

Динамика коэффициентов рентабельности
			Таблица №16
Показатели	Условное обозначение	предыдущий год	отчетный год	Отклонение (+,-)
1	2	3	4	5=4-3
1 Средняя величина активов, тыс.руб.	Аср	101255,5	142584,5	41329
ф.№1 0,5х(стр300 н.г.+стр 300 к.г.)
2. Средняя величина оборотных активов,	ОАср	53221,5	78487,5	25266
тыс.руб., ф.№1 0,5х(стр290 н.г.+стр 290к.г.)
3. Средняя величина внеоборотных активов,	ВАср	48034	64097	16063
тыс.руб. ф№1 0,5х(стр190н.г.+ стр 190 к.г.)
4. Средняя величина собственного капитала	СКср	52959	75108,5	22149,5
тыс.руб. ф№1 0,5х(стр 490 н.г.+ стр 640 н.г. +
стр 650 н.г. +стр490к.г.+стр640 к.г.+стр 650к.г.)
5. Средня величина капитала, тыс руб. ф№1	ЗКср	48296,5	67476	19179,5
0,5х(стр590н.г.+стр610н.г.+стр620н.г.+стр630н.г.+
стр 660н.г.+стр590к.г.+стр610к.г.+стр650к.г.+
стр 620к.г.+стр630к.г.+стр660к.г.)
6. Выручка от продавж, тыс.руб.ф№2 стр 010	N	418079	499706	81627
7. Прибыль отпродаж,тыс.руб.ф№2 стр 050	Рpn	27945	33679	5734
8. Чистая прибыль, тыс.руб. ф№2 стр190	Рч	16400	22943	6543
9. Расходы на производство и продажу	S	390134	466027	75893
продукции, тыс.руб. ф№2 стр020+стр030+стр040
10. Рентабельность совокупных активов,%	Pч/Асрх100	16,20	16,09	-0,11
стр8/стр1х100
11. Рентабельность оборотных активов,%	Рч/ОАсрх100	30,81	29,23	-1,58
стр8/стр2х100
12. Рентабельность внеоборотных активов,%	Рч/ВАсрх100	34,14	35,79	1,65
стр8/стр3х100
13. Рентабельность собственного капитала,%	Рч/СКсрх100	30,97	30,55	-0,42
стр8/стр4х100
14. Рентабельность заемного капитала, %	Рч/ЗКсрх100	33,96	34,00	0,04
стр8/стр5х100
15. Рентабельность продаж, %	Рpn/Nх100	6,68	6,74	0,06
стр7/стр6х100
16 Рентабельность (эффективность) расходов,%	Ppn/Sх100	7,16	7,23	0,06
стр7/стр9х100

Данные таблицы 16, показывают что финансовое состояние ОАО «Факел» за 2011 год ухудшилось, т.к. произошло уменьшение рентабельности собственного капитала, продаж и увеличилась рентабельность заемного капитала.

Задание № 16

Динамика показателей деловой активности (оборачиваемости)
		Таблица №17
Показатель	Условное обозначение	Отчетный год	Предыдущий год
1	2	3	4
1 Коэффициент оборачиваемости активов ресурсоотдача,раз	К а.об. = N/Aср	3,51	4,13
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов,раз	Ka.об. = N/OАср	6,37	7,86
3. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов,раз	Kва.об. = N/BАср	7,8	8,7
4. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала,раз	Kск.об. = N/СКср	6,65	7,89
5. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала,роаз	Кзк.об. = N/ЗКср	7,41	8,66
6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской	Кдз.об. = N/ДЗср	16,48	24,59
задолженности,раз
7.Коэффициент оборачиваемости кредиторской	Ккз.об. = N/КЗср	11,93	13,13
задолженности,раз
8. Период погашения дебиторской задолженности,дни	Кдз.дн. = 360/Кдз.об.	21,84	14,64
9. Период погашения кредиторской задолженности,дни	Ккз.дн. = 360/Ккз.об.	30,18	27,42

При анализе деловой активности ОАО «Факел» выявлено, что в 2011 году происходит уменьшение коэффициентов: оборачиваемости активов – на 0,62; оборачиваемости оборотных активов на 1,49; оборачиваемости внеоборотных активов на 0,9; оборачиваемости собственного капитала на 1,24; оборачиваемости заёмного капитала на 1,25; оборачиваемости дебиторской задолженности на 8,11; оборачиваемости кредиторской задолженности на 1,2. Периоды погашения увеличились: дебиторской задолженности на 7,2 дня; кредиторской задолженности на 2,76 дня.

Анализ факторов изменения рентабельности активов
			Таблица №18
Показатели	Условное обозначение	предыдущий год		отчетный год	Отклонение (+,-)
1	2	3		4	5
1. Средняя величина активов	А	101255,5		142584,5	41329
2. Выручка от продаж, тыс.руб.	N	418079		499706	81627
3. Чистая прибыль, тыс.руб.	Р	16400		22943	6543
4. Рентабельность активов, % стр3/стр1х100	Р/А	16,20		16,09	-0,11
5. Рентабельность продаж, % стр 3/стр2х100	Р/N	3,92		4,59	0,67
6. Оборачиваемость активов, кол-во стр2/стр1	N/А	4,13		3,50	-0,62
7. Влияние на изменение рентабельности активов:
а) рентабельность продаж Р/N	Х	Х		Х	2,77
б) оборачиваемость активов N/А	Х	Х		Х	-2,88

Многофакторная модель рентабельности активов имеет вид:

а) Расчет влияния рентабельности продаж:

= (4,59-3,92)*4,13=0,67*4,13=2,77

б) Расчет влияния оборачиваемости активов:

=(3,5-4,13)*4,59=(-0,63)*4,59=-2,88

Баланс отклонений:

=16,09-16,20=2,77+(-2,88)=-0,11

Таким образом, рентабельность активов в целом понизилась на 0,11%, в том числе за счет:

увеличения чистой рентабельности продаж повысилась – на 2,77%;

уменьшения оборачиваемости активов снизилась – на 2,88%

Задание № 17

Анализ рентабельности собственного капитала
			Таблица №19
Показатели	Условное обозначение	предыдущий год		отчетный год	Отклонение (+,-)
1	2	3		4	5
1, Чистая прибыль, тыс.руб.	Р	16400		22943	6543
2. Средние остатки собственного капитала, тыс.руб.	СК	52959		75108,5	22149,5
3. Средние остатки всех активов капитала, тыс.руб.	К	101255,5		142584,5	41329
4. Выручка от продаж, тыс.руб.	N	418079		499706	81627
5. Рентабельностьпродаж (стр1/стр4)	Р/N	0,039		0,046	0,007
6. Коэффициент оборачиваемости активов (стр4/стр3)	N/K	4,13		3,50	-0,62
7. Коэффициент структуры источников средств (стр3/стр2)	К/СК	1,91		1,90	-0,01
8. Влияние на изменение рентабельности
собственного капитала факторов:
а) рентабельности продаж		Х		Х	0,026
б) коэффициента оборачиваемости активов		Х		Х	-0,027
в) коэффициента структуры источников средств		Х		Х	-0,002

Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия (на примере ОАО «Вымпел»)