Внутренний контроль в организациях

Информация о недостатках  в системе управления рисками  и о неэффективно контролируемых рисках, выявленная службой внутреннего  контроля, должна доводиться до сведения руководства банка незамедлительно по мере выявления, причем серьезные вопросы должны докладываться менеджменту или совету директоров. Важно, чтобы после получения информации от службы внутреннего контроля соответствующие руководители банка обеспечивали своевременное исправление недостатков. Внутренние аудиторы должны проводить последующие проверки или осуществлять другие виды мониторинга и немедленно информировать менеджмент или совет директоров обо всех неисправленных недостатках, а также давать рекомендации по совершенствованию системы управления рисками.

Кроме внутреннего мониторинга, элементы политики внутреннего контроля оцениваются внешними аудиторами и  АФН. Для участков со слабой системой контроля разрабатывается более  детальная программа проверки, и, в свою очередь, на более сильных  участках проверке подлежит меньший объем первичных документов и хозяйственных операций. В случае если внешние аудиторы, проверяющие банк, дадут низкую оценку системе внутреннего контроля, может быть принято решение не принимать во внимание систему внутреннего контроля банка вообще, что ведет к увеличению объема работ и размеру вознаграждения внешнего аудитора.

Эффективный контроль может  быть реализован только в системе  внутреннего контроля посредством  взаимодействия всех ее элементов.

Таким образом, эффективная  система внутреннего контроля является критически важным компонентом управления банком и основой для обеспечения безопасности и устойчивости банковских операций.

Заключение

 

Проведенное исследование позволило сделать следующие  выводы:

- внутренний контроль — это система мер, организованных руководством предприятия и осуществляемых на предприятии с целью наиболее эффективного выполнения всеми работниками своих обязанностей при совершении хозяйственных операций. Внутренний контроль определяет законность этих операций и их экономическую целесообразность для предприятия;

- внутренний контроль, имеющий отношение к системе учета, связан с достижением таких целей, как:

а) санкционирование операций осуществляется в соответствии с общим или специальным разрешением руководства;

б) все операции сразу записываются в виде точной суммы в соответствующих счетах и в должный срок;

в) доступ к активам и записям осуществляется только с разрешения руководства;

г) записанные активы сравниваются с имеющимися в наличии активами через определенные промежутки времени, а относительно всех расхождений принимаются соответствующие меры;

- система внутреннего контроля — это очень сложный и тонкий организм, неотъемлемыми частями которого являются абсолютно все подразделения предприятия, все сферы его деятельности и деятельность каждого работника-предприятия.

- значение внутреннего контроля переоценить трудно: при его помощи обеспечиваются защита имущества, качество учета и достоверность отчетности, выявление и мобилизация имеющихся резервов в сфере производства, финансов и т.п. Внутренний контроль охватывает все сферы деятельности организации и направлен на повышение эффективности управления компанией.

Список использованной научной литературы:

 

1. Закон Республики Казахстан от 05.05.2006 г. «Об аудиторской деятельности в Республике Казахстан»;

2. Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 г. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

3. Концепция развития системы бухгалтерского учета и аудита в Республике Казахстан на 2007-2009 гг.;

4. Методические рекомендации по организации систем управления рисками и внутреннего контроля в банковских холдингах от 15 апреля 2006 года № 94;

5. Абдыкалыков Т.А. Учет и аудит: Учебное пособие. – Алматы: Издательство Казахского Национального Университета имени Аль-Фараби, 2005;

6. Албаров Р. А. Аудит в организациях промышленности, торговле и АПК.- М, 2000;

7. Алимбетов Н. Финансово-правовой комментарий к Закону Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 г. № 234-III// Бюллетень бухгалтера, Март 2007, № 12;

8. Андреев А.Г., Соломенко А.Д. Правовые основы финансового контроля //Финансы. 1999. №1;

9. Березюк В.И. Аудит: Учебное пособие. – Караганда, 2007;

10. Кочинев Ю.Ю. Аудит. – Санкт-Петербург: «Питер», 2005;

11. Мадиева К.С. Учебно-методический комплекс по дисциплине: «Бухгалтерский учет и аудит». – Караганды: Издательство Карагандинского Экономического Университета, 2006;

12. Международные стандарты аудита в Казахстане. – Алматы: Издательство БИКО, 2001;

13. Нурсеитов Э.О. Аудит: Краткое руководство. – Алматы: ТОО «Издательство LEM», - 2007;

14. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях/ Учебное пособие. – Алматы, 2006;

15. Пугачев В.В. Международные стандарты аудита. Учебно-справочное пособие. – Москва: Финансы, 2006;

16. Сейткасимов Г.С., Банковское дело. – Алматы: Каржы-Каражат, 2002;

17. Скала В.И., Скала Н.В., Нам Г.М. Национальная система бухгалтерского учета в Республике Казахстан. ТОО «Издательство LEM». – Алматы, 2007 . ч.1;

18. Скала Н. Проблемы применения МСФО и МСА в национальной системе учета РК// Материалы международного курылтая бухгалтеров и аудиторов г. Алматы, 10-12 октября 2007 года;

19. Соколов Я.В. Практический аудит - Москва: «Юрист», 2004;

20. Тихомиров А.Ю. О системе внутреннего контроля в компаниях / А.Ю. Тихомиров // Деньги и кредит. – 2002. – № 3;

21. Торшаева Ш.М. Теория аудита: Учебно-практическое пособие для ВУЗов – Караганда: КУБУП, 2000;

22. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан: (общая часть). Алматы. 1995;

23. Энциклопедический словарь/ Под ред. И. А. Андриевского. - СПб: Издатели Ф. А. Брокгауз, И. Ф. Ефрон, 1990.