Оборотные средства предприятия. Пути повышения эффективности их использования

Таблица 8

Структура баланса предприятия

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
1.Внеоборотные  активы	1458	3. Капитал и  резервы	2742
Нематериальные активы	32	Уставный капитал	2742
Основные средства	1426	Добавочный капитал
Незавершенное строительство		Резервный капитал
Доходные вложения в материальные ценности		Фонды спец. назначения
Долгосрочные фин. вложения		Целевое финансирование  и поступления
Прочие внеоборотные  активы		Нераспределенная прибыль
2. Оборотные активы	3085	Непокрытый убыток
Запасы	1994	4.Долгосрочные  обязательства	1673
Дебиторская задолженность	520	5. Краткосрочные  обязательства	128
Краткосрочные фин. вложения
Денежные средства	571
Прочие оборотные активы
Баланс	4543	Баланс	4543

 

(денежные средства=170+57+349+4=571 тыс. руб.)

расчет потребности  в заемном капитале:

Нематериальные активы –32 тыс.руб.

Основные фонды –1426 тыс.руб.

Оборотные средства –3085 тыс.руб.

итого активы создаваемого предприятия = 1458+3085= 4543 тыс. руб.

пассивы создаваемого предприятия=активам=4543 тыс. руб.

Уставной капитал= основные фонд+ денежные средства

(В нашем случае уставный  капитал формируется за счет  взносов 2 учредителей - первый  дает основные фонды, второй  деньги, следовательно всего: 2742 (т.  к. 1дает 52% (1426),следовательно 2ой 48%(1316 тыс.руб.))

уставной капитал=1426+1316=2742 тыс. руб.

кредиторская задолженность=4543-2742=1801 тыс. руб.

Вывод: Так как по условию закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, то краткосрочная кредиторская задолженность составит 128 тыс. руб (из нормы запаса).  Следовательно в банке необходимо просить 1801-128=1673 тыс. руб. 

 

5). Расчет экономической эффективности.

Инвестиции представляют собой все виды вложения капитала в форме имущественных и интеллектуальных ценностей в экономические объекты с целью получения в будущем доходов или иных выгод.

Под словами «Вложение  капитала» понимают вложения средств  в:

1). Основные фонды предприятия 

2). Нематериальные активы 

3). Долгосрочные финансовые  вложения (вложения в другие предприятия - покупка акций, займы, в развитие дочерних фирм)

4). Увеличение величины  оборотного капитала 

Вложения средств в  увеличение величины оборотного капитала необходимо отличать от единовременных затрат, финансируемых из свободного остатка денежных средств без  увеличения общей величины оборотного капитала. Эти затраты являются текущими затратами на производство.

Эффективность проекта характеризуется  системой показателей, которые отражают соотношение между затратами  и результатами, рассчитанными исходя из целей его участников. Различают "Эффект" и "Эффективность". Эффект - это производственный или  социальный результат расходования ресурсов, полученный в течение определенного периода. Эффективность - это величина результата на единицу осуществленных затрат.

Существуют разные методы оценки эффективности инвестиций: статический, динамический (с учетом времени поступления доходов  и расходов), сравнительный (на основе сравнения приведенных затрат). В данном случае нам необходимо использования статический метод оценки. Его используют для грубой и быстрой оценки (без учета изменения стоимости денег во времени) на ранних стадиях разработки и выбора проектов. Определяют следующие показатели:

- чистый доход ЧД = ЧП-К, где ЧП - чистая прибыль (net benefit) от реализации данного проекта за период эксплуатации проекта (если проект реализуется на действующем предприятии, то это прирост прибыли, связанный с данным проектом); К - сумма капитальных вложений, инвестиций (investment).

- индекс доходности (коэффициент benefit cost ratio) - количество рублей прибили, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций ИД = ЧП/К,

- срок окупаемости (pay back) т.е. число лет от момента получения первых доходов от продаж, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций Ток = К / ЧП ср.год, где ЧП ср.год = ЧП /Т - среднегодовая чистая прибыль (yearly net benefit), Т - Число лет эксплуатации проекта.

 

Таблица  9

Расчет финансовых результатов

	1 год	2 год	3-5 год
Доход	14000	16100	16100
Расход	12284,41	13484,41	13200
Превышение доходов над  расходами	1715,59	2615,59	2900
ЕНВД	257,34	392,34	435,0
Чистая прибыль	1458,25	2223,25	2465,0

 

          Проценты по кредиту

          В расходы первого и второго года работы включаются проценты по кредиту 1673*17 %= 284,41 тыс. руб.

1 год работы:

Доход=14000 тыс. руб.

расход =12000+284,41=12284,41тыс. руб. 

 

2 год работы:

Доход = 14000*1,15=16100 тыс. руб.

расход = 12000*1,10+284,41= тыс. руб.

3 год работы:

Доход =2 году=16000 тыс. руб.   

расход (3-5 год)=12000*1,10=13200 тыс. руб.

Так как по условию задачи предприятия применяет упрощенную систему налогообложения, то оно  платит единый налог на вмененный  доход по  ставке 15% от суммы превышения доходов над расходами. В расходы  первого и второго года работы включаются проценты по кредиту. 

ЧП ср. год.=(1458,25+2223,25+2465 *3)/5=2215,3 тыс. руб. в год

Т=5 лет  

К=4543 тыс. руб.  

ЧД=2215,3*5-4543=6533,5 тыс. руб.  

ИД=2215,3*5/4543=2,44 руб./руб.  

Ток=4543/2215,3=2,05 года

 

Вывод: Таким образом, при реализации данного проекта чистый доход составит 2215,3 тыс. руб., а срок окупаемости проекта составит 2,05 года. Это говорит об эффективности проекта.

 

2.2. Расчет результатов хозяйственной  деятельности предприятия

 

На основании приведенных (В = 2, Г = 12) данных рассчитать результаты хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего изготовление ролл-штор и жалюзи на заказ.

Предприятие имеет 1 производственный цех и некоторое количество приемных пунктов, где производят прием и  выдачу заказов.

Для упрощения расчетов введены  следующие условия:

• ценообразование и учет ведется в условных изделиях;
• амортизация начисляется линейным методом с нормой амортизации 12%.

Следует использовать следующий  план работы:

1) Составить смету затрат  на производство.

2) Составить калькуляцию  на 1 условное изделие.

3) Определить себестоимость  технологическую, производственную, полную, сумму условно-постоянных  и условно-переменных расходов.

4) Назначить цену  за условное изделие исходя  из планового уровня рентабельности. Для дальнейших расчетов округлить ее до целых рублей.

5) Рассчитать на основе  установленной цены выручку, объем  реализации, чистую прибыль, рентабельность продукции и расчетную.

6) Рассчитать  показатели для планового года, в котором объем реализации будет больше на указанную величину. Цену оставить прежней, однако себестоимость продукции планового года пересчитать.

 

Решение:

         1)Определение текущих расходов

Расходы предприятия –  это уменьшение экономических выгод  в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) или возникновение  обязательств. Расходы предприятия  можно классифицировать по различным  признакам:

1. По влиянию на формирование прибыли:
1. Выплачиваемые из выручки (НДС, акцизы, таможенные пошлины);
2. Включаемые в себестоимость продукции по элементам (материальные затраты, затраты на оплату труда (включая ЕСН – единый социальный налог), амортизация, прочие затраты); их общую величину необходимо определить исходя из списка затрат;
3. Относимые на финансовые результаты
1. операционные расходы (связанные с предоставлением во временное пользование активов организации, предоставлением за плату прав на использование интеллектуальной собственности, участие в уставных капиталах других организаций, расходы на оплату услуг кредитных организаций и т.п.); в нашем случае отнесем к ним расчетно-кассовое обслуживание банка;
2. внереализационные расходы (штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, возмещение причиненных другим убытков, убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, суммы дебиторской задолженности по которым истек срок исковой давности, курсовые разницы и суммы уценки активов, некоторые налоги); в нашем случае отнесем к ним прочие налоги и сборы;
3. проценты к уплате; его рассчитаем исходя из величины планируемого кредита и установленной процентной ставки;
4. Налог на прибыль и аналогичные платежи; в нашем случае это будет единый налог по упрощенной системе налогообложения;
5. Расходы, осуществляемые за счет чистой прибыли.

Эта классификация необходима для правильного определения  величины чистой прибыли.

2. По принадлежности к определе<span class="Normal__Char" style="