Обґрунтування економічних параметрів проекту промислового підприємства

 

 

Визначаємо витрати на утримання і експлуатацію устаткування, результати зводимо у таблицю 7.1.

 

Таблиця 7.1. – Кошторис витрат на утримання та експлуатацію устаткування

№ п/п	Статті витрати	Сума, тис.грн.	Підстава для нарахування
1.	Амортизація устаткування	164,616	табл.2
2.	Енергія для виробнично-технологічних  потреб	2743,6*0,2= 548,72	20% п.3а расчётной части
3.	Поточний ремонт устаткування	2743,6*0,08= 219,49	8% БВ п.3 гр.2 табл.2
4.	Фонд оплати праці допоміжних робітників, що зайняті обслуговуванням  устаткування	75,222	п.2а гр.4 табл.4
5.	Відрахування у фонди  соціальних заходів	75,222*0,396= 29,79	39,6% от п.4 гр.2 табл.5
6.	Допоміжні матеріали для  обслуговування устаткування	2743,6*0,02= 54,87	2% стоимости оборудования
7.	Всі інші витрати	-	Условно не определяются
	Всього:	1092,708

 

 

 

 

 

 

8. Визначення загальновиробничих витрат

 

 

Визначаємо загальновиробничі  затрати, результати зводимо в таблицю 8.1.

Таблиця 8.1. – Кошторис загальновиробничих витрат

№ п/п	Статті витрат	Сума, тис.грн.	Підстава для нарахування
1.	Утримання цехового управлінського персоналу: - ІТП - службовці - МОП - допоміжні робітники,  які не зайняті обслуговуванням  устаткування	82,16   32,256   11,31   50,448	40%п.3гр.4табл.4   30%п.4гр.4табл.4   25%п.5гр.4табл.4   п.2б гр.4табл.4
	Всього	176,174
2.	Відрахування у фонди  соціальних заходів	0,396*176,174= 69,76	39,6% от  гр.2 табл.6
3.	Амортизація будівель і споруд цехів	0,45*138,624= 62,38	45% от п.1 гр.4 табл.2
4.	Утримання будівель, споруд цехів (електроенергія для освітлення, пара для опалення, вода для побутових  потреб та інше)	0,15*6931,2= 1039,68	15% балансової вартості  будівель, споруд цехів
5.	Поточний ремонт будівель, споруд і інше	0,1*6931,2= 693,12	10% їх БС
6.	Дослідництво, випробування, експерименти, раціоналізація та винахідництво	-	Умовно не визна-чаються
7.	Охорона праці	0,02*1391,475= 27,83	2% табл.4
8.	Всі інші витрати	-	Умовно не визна-чаються
	Всього загальновиробничих витрат:	2068,944

 

 

 

9. Визначення витрат на збут (поза виробничих витрат)

 

 

Витрати на збут - витрати, пов'язані  з реалізацією продукції: витрати  на утримання підрозділів, що займаються збутом продукції, рекламу, доставку продукції  споживачам та ін

Витрати на збут включають:

- Витрати на упаковку  і тару готової продукції на  складах готової продукції;

- Оплата праці та комісійні  виплати працівникам, зайнятих  реалізацією продукції, включаючи  продавців і торгують організації,  якщо такі є на підприємстві;

- Витрати на маркетингові  дослідження і рекламу;

- Передпродажна підготовка  товару (підготовка супровідної  документації);

- Витрати на утримання  та амортизацію основних фондів, інших матеріальних необоротних  активів, пов'язаних зі збутом  продукції, товарів, робіт, послуг (операційна оренда, страхування,  амортизація, ремонт, опалення, освітлення, охорона);

- Витрати на транспортування  і страхування готової продукції,  транспортно-експедиційні послуги;

- Витрати на гарантійне  обслуговування і гарантійний  ремонт;

- Витрати на відрядження  працівників, зайнятих збутом  продукції;

- Інші витрати (на участь  у виставках, представницькі витрати  та ін)

 

Визначаємо поза виробничі  витрати (ПВт), тис.грн.:

 

                                                  ПВт = ЗВВ * К,                                        (9.1)

 

де   ЗВВ – загальновиробничі  витрати, тис.грн.;

       К –  частка поза виробничих витрат  у загальновиробничих

 

ПВт = 2068,944*0,017 = 35,17 тыс.грн.

10. Визначення адміністративних (загальногосподарських) витрат

 

 

Визначаємо загальногосподарські витрати, тис. грн. (результати зводимо  в таблицю 10.1).

Відрахування у фонди:

• Державний інноваційний фонд (ДІФ) :

 

                                               ДІФ = ЗВВ * 0,01,                                     (10.1)

 

де     ЗВВ –  загальновиробничі витрати, тис. грн.;

         0,01 – відсоток відрахувань.

ДІФ = 2068,944*0,01 = 20,689 тыс.грн.

 

• Фонд конверсії підприємства (ФКП) :

 

                                                ФКП = ЗВВ * 0,03,                                   (10.2)

де     ЗВВ –  загальновиробничі витрати, тис. грн.;

         0,03 – відсоток відрахувань.

ФКП = 2068,944*0,03 = 62,07 тыс.грн.

• Відрахування на будову і ремонт автошляхів в місцеві бюджети (ВБА) :

 

                                             ВБА = ЗВВ * К,                                          (10.3)

 

де     ЗВВ –  загальновиробничі витрати, тис. грн.;

         К – відсоток відрахувань.

ВБА = 2068,944*0,012 = 24,83 тыс.грн.

 

• Визначаємо страхову плату за основні фонди (СП), тис. грн.:

 

                                             СП = ОФ * 0,03,                                          (10.4)

 

де     ОФ – вартість основних фондів, тис. грн.;

        0,03 –  відсоток відрахувань на страхову  плату.

СП = 14440*0,03 = 433,2 тыс.грн.

 

• Визначаємо суму відрахувань на науково-дослідні і проекті роботи (ВНД), тис. грн.:

 

                                            ВНД = ЗВВ * 0,02,                                       (10.5)

 

де    ЗВВ – загальновиробничі  витрати, тис. грн.;

         0,02 – ставка відрахувань на  науково-дослідні проекти і проекті  роботи.

ВНД = 2068,944*0,02 = 41,38 тыс.грн.

 

Утримання персоналу заводоуправління =0,6*207,9 +0,7*107,52+0,75*45,24 = 124,74+75,264+33,93=233,93 тис.грн.

Відрахування до фондів соціальних заходів = 0,396*233,93= 92,64 тис.грн;

Амортизація основних фондів загальнозаводського призначення (будівель, складів і т.д.)= 0,55*902,5= 496,37 тис.грн.;

Обов'язкові відрахування, податки  й інші збори = 20,68+62,04+24,82+433,2+41,36 = 582,1 тис.грн.

Випробування, дослідження, винахідництво, раціоналізація, зміст  загальновиробничих лабораторій і  т.д = 233,93*0,02 = 4,68тис.грн.

Відрядження та переміщення  = 0,01*1388,116= 13,88 тис.грн.

Організаційний набір  робочої сили = 0,01*1388,116= 13,88 тыс.грн.

Інші витрати =0,1*(213,4+84,51+496,37+582,1+4,27+13,88+13,88) =0,1*1408,41=142,36 тис.грн.

 

 Таблиця 10.1. – Кошторис адміністративних (загальногосподарських) витрат

№п/п	Статті витрат	Сума, тис. грн.	Підстава для нарахування
1.	Утримання персоналу заводоуправління	233,93	Гр.4табл4(60%п.3+ 70%п.4+75%п.5)
2.	Відрахування у фонди  соціальних заходів	92,64	39,6%от п.1 табл.7
3.	Амортизація основних фондів загально- заводського призначення (будинків, складів тощо)	496,37	55% табл.2
4.	Обов’язкові відчислення, податки  та ін. збори	582,1	Згідно з розрахунком
5.	Випробування, досліди, винахідництво, раціоналізація, утримання загальнозавод- ських лабораторій тощо	4,68	2% от п.1 табл.7
6.	Відрядження та переміщення	13,91	1%
7.	Організаційний набір  робочої сили	13,91	1%
8.	Інші витрати (конторські, друкарські, поштово-телеграфні, типографські, утри- мання легкового транспорту, оплата інформаційних послуг, сертифікація про- дукції, представницькі послуги)	142,36	10%
	Всього загальногосподарських  витрат:	1579,9

 

 

11. Визначення повної собівартості одиниці продукції за калькуляційними статтями

 

 

Собівартість продукції - всі витрати підприємства, пов'язані  з виробництвом і реалізацією  продукції.

Класифікація витрат і  структура собівартості

Всі витрати на виробництво  продукції поділяються на:

- Загальні витрати;

- Витрати на одиницю  продукції.

 Спільними називаються  витрати на виробництво всього  обсягу продукції за певний  період, їхня сума залежить від  тривалості періоду виготовлення  продукції та її кількості.

Витрати на одиницю продукції  обчислюються як середні за певний період, якщо продукція виготовляється постійно або серіями.

Усі витрати, пов'язані з  виробництвом і реалізацією продукції, класифікуються за чотирма основними  принципами:

- Економічним;

- Виробничим;

- За способом віднесення  на собівартість;

- В залежності від обсягів  виробництва.

 За економічним принципом  витрати групуються за такими  елементами:

• матеріальні витрати;

• витрати на оплату праці;

• відрахування на соціальні  заходи;

• амортизаційні відрахування;

• інші витрати.

Таке розмежування витрат за економічним принципом пов'язане  з різним економічним змістом  їх формування. Всі матеріальні витрати  грунтуються на матеріальній основі і витрачаються на закупівлю основних і допоміжних сировини і матеріалів. Витрати на оплату праці не мають  під собою матеріальної основи і  призначені для оплати витраченої праці. Витрати на соціальні заходи накопичуються  і є матеріальними стимулами  підвищення продуктивності праці та якнайшвидшого відновлення робочої  сили.

За виробничим принципом  витрати групуються в статті собівартості залежно від виробничого призначення  такі:

I. Сировина і матеріали.

II. Покупні напівфабрикати  і комплектуючі вироби.

III. Енергія технологічна.

IV. Зворотні відходи.

V. Транспортно-заготівельні  витрати.

VI. Основна заробітна  плата виробничих робітників.

VII. Додаткова заробітна  плата виробничих робітників.

VIII. Відрахування на соціальне  страхування.

IX. Витрати на утримання  та експлуатацію машин і механізмів.

X.Внутріхозяйственние витрати

XI. Витрати від браку  продукції

XII. Загальногосподарські  або фабрично-заводські витрати

XIII. Невиробничі чи комерційні  витрати

XIV. Інші витрати.

За принципом залежності витрат від обсягів виробництва  витрати поділяються на постійні та змінні.

Постійні витрати є  функцією часу, а не обсягу продукції, їх загальна сума не залежить від кількості  виготовленої продукції в певних межах.

Змінними називаються  витрати, загальна сума яких за певний час залежить від обсягу виготовленої продукції.

Визначимо повну собівартість одиниці продукції по калькуляційних статтях.                                                                                                          Результати заносимо у таблицю 11.1.

Таблиця 11.1. – Повна собівартість одного виробу за калькуляційними статтями

№ п/п	Статті витрат	Сума, тис. грн.	Питома вага статті витрат до повної собівартості	Витрати на річну програму, тис.грн.
1	2	3	4	5
1.	Сировина і матеріали	13,85	20,28549	1731,25
2.	Напівфабрикати власного виробництва	-	-	-
3.	Зворотні відходи (віднімаються)	Умовно не визначаються

Продовження таблиці11.1.

1	2	3	4	5
4.	Покупні комплектуючі вироби, напів-фабрикати, послуги сторонніх  підприємств та організацій	2,56	3,759327	320,837
5.	Паливо та енергія на технологічні цілі	4,94	7,230296	617,0643
6.	Основна з/п (основних робочих)	5,9	8,65231	738,425
7.	Додаткова з/п (основних робочих)	0,33	0,484508	41,35
8.	Відрахування у фонди  соціальних заходів (основних робочих), в т.ч.:	2,47	3,618029	308,778
	у Державний фонд соц страхування  – 2,9%	0,18	0,26481	22,6
	- у Державний пенсійний  фонд – 32%	2	2,923782	249,528
	- у Державний фонд сприяння  зайнятості населення – 2,1%	0,13	0,191929	16,38
	у Державний фонд соціального  страхування від нещасних випадків на виробництві – 2,6%	0,16	0,237509	20,27
9.	Витрати на утримання та експлуатацію устаткування	8,74	12,80353	1092,708
10.	Загальновиробничі витрати	16,55	24,24233	2068,944
11.	Витрати від технологічного браку	-	-	-
12.	Інші виробничі витрати	-	-	-
13.	Вартість попутної продукції (віднімається)	-	-	-