Ознакомительная практика

 

Содержание 

 

Введение …………………………………………………………………………………………3

 

Гл.1 Инспекция Федеральной  Налоговой службы: понятие, задачи, функции……….……..4

 

Гл.2 Инспекция федеральной  налоговой службы РФ №21...…….…………………………...8

 

2.1.Структура ИФНС №21 по  г. Москве……..…………………….…………………………..9

 

2.2.Функции отделов ИФНС  №21………………..……………………………………………11

 

Гл.3 Формы и методы налогового контроля………………………………………………….14

 

3.1. Камеральная налоговая  проверка……………………………….……….………………..14

 

3.2. Основные задачи камеральной  налоговой проверки……….…………………………...16

 

3.3. Целями камеральной  проверки являются………………………………………………..17

 

3.4. Методы камеральной  налоговой проверки……………………………………………...17

 

3.5. Порядок оформления  результатов камеральных проверок  и принятие решений…….18

 

3.6. Ответственность за  налоговые правонарушения в рамках  камеральных проверок….21

 

3.7. Порядок возмещения  налога……………………………………………………………..23

 

Заключение……………………………………………………………………………………..26

 

Список литературы…………………………………………………………………………….27

 

-

 

Введение

 

 Производственная практика  была мною пройдена в Инспекции  Федеральной налоговой службы  №21 в отделе камеральных налоговых  проверок №3 по НДС.

 

 Цель практики - закрепить  и обогатить теоритические знания, полученные в Университете.

 

 Особое внимание в  период практики было уделено  организации работы налоговых  органов России, главными задачами  которых являются: осуществление  контроля за соблюдением налогового  законодательства; обеспечение безопасности  деятельности государственных налоговых  инспекций и их сотрудников.

 

 В своей деятельности  ИФНС №21 руководствуется такими  документами, как:

 

 Конституция РФ;

 

 Федеральные Конституционные  Законы;

 

 Федеральный Закон  от 27 мая 2003 года №58-ФЗ «О системе  государственной службы РФ»;

 

 Федеральный Закон  от 27 июля 2004 года №79-ФЗ «О государственной  гражданской службе РФ»;

 

 Налоговый Кодекс;

 

 Трудовой Кодекс;

 

 Другие федеральные  законы, указы и распоряжения  Президента РФ, постановления и  распоряжения Правительства РФ, положения о ФНС России, приказы  и распоряжения ФНС России, нормативно-правовые  акты Министерства финансов РФ, приказы, решения и распоряжения  Управления ФНС России по г.  Москве, приказы руководства Инспекции  ФНС России по г. Москве, положение  об Инспекции.

 

 На время прохождения  практики передо мной ставились  следующие задачи:

 

 Ознакомиться с нормативно-правовыми  документами (указанными выше);

 

 Изучить порядок проведения  камеральных налоговых проверок, их цель, задачи и особенности.

 

 

-

 

Гл.1 Инспекция Федеральной  Налоговой службы: понятие, задачи, функции

 

Инспекция федеральной налоговой  службы (ИФНС) — это территориальный  орган федерального органа исполнительной власти межрайонного, городского (районного) уровня, подотчетный Федеральной  налоговой службе России, осуществляющий контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также  правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налоговых  платежей, сборов, а в случаях, установленных  законом — и иных платежей в  соответствующий бюджет.

 

 Главными задачами  налоговых органов являются контроль  за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой  и своевременностью внесения  в соответствующий бюджет государственных  налогов и других платежей, установленных  законодательством России, а также  валютный контроль осуществляемый  в соответствии с законодательством  России о валютном регулировании.

 

Права территориальных налоговых  органов:

 

1) требовать в соответствии  с законодательством о налогах  и сборах от налогоплательщика,  плательщика сбора или налогового  агента документы по формам  и (или) форматам в электронном  виде, установленным государственными  органами и органами местного  самоуправления, служащие основаниями  для исчисления и уплаты (удержания  и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие  правильность исчисления и своевременность  уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов;

 

2) проводить налоговые  проверки в порядке, установленном  Налоговым Кодексом;

 

3) производить выемку  документов у налогоплательщика,  плательщика сбора или налогового  агента при проведении налоговых  проверок в случаях, когда есть  достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

 

4) вызывать на основании  письменного уведомления в налоговые  органы налогоплательщиков, плательщиков  сборов или налоговых агентов  для дачи пояснений в связи  с уплатой (удержанием и перечислением)  ими налогов и сборов либо  в связи с налоговой проверкой,  а также в иных случаях, связанных  с исполнением ими законодательства  о налогах и сборах;

 

5) приостанавливать операции  по счетам налогоплательщика,  плательщика сбора или налогового  агента в банках и налагать  арест на имущество налогоплательщика,  плательщика сбора или налогового  агента;

 

6) осматривать любые используемые  налогоплательщиком для извлечения  дохода либо связанные с содержанием  объектов налогообложения независимо  от места их -

 

 нахождения производственные, складские, торговые и иные  помещения и территории, проводить  инвентаризацию принадлежащего  налогоплательщику имущества. Порядок  проведения инвентаризации имущества  налогоплательщика при налоговой  проверке утверждается Министерством  финансов Российской Федерации;

 

7) определять суммы налогов,  подлежащие уплате налогоплательщиками  в бюджетную систему Российской  Федерации, расчетным путем на  основании имеющейся у них  информации о налогоплательщике,  а также данных об иных аналогичных  налогоплательщиках в случаях  отказа налогоплательщика допустить  должностных лиц налогового органа  к осмотру производственных, складских,  торговых и иных помещений  и территорий, используемых налогоплательщиком  для извлечения дохода либо  связанных с содержанием объектов  налогообложения, непредставления  в течение более двух месяцев  налоговому органу необходимых  для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;

 

8) требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых  агентов, их представителей устранения  выявленных нарушений законодательства  о налогах и сборах и контролировать  выполнение указанных требований;

 

9) взыскивать недоимки, а  также пени, проценты и штрафы;

 

10) требовать от банков  документы, подтверждающие факт  списания со счетов налогоплательщика,  плательщика сбора или налогового  агента и с корреспондентских  счетов банков сумм налогов,  сборов, пеней и штрафов и перечисления  этих сумм в бюджетную систему  Российской Федерации;

 

11) привлекать для проведения  налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

 

12) вызывать в качестве  свидетелей лиц, которым могут  быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения  налогового контроля;

 

13) заявлять ходатайства  об аннулировании или о приостановлении  действия выданных юридическим  и физическим лицам лицензий  на право осуществления определенных  видов деятельности;

 

14) предъявлять в суды  общей юрисдикции или арбитражные  суды иски (заявления):

 

 о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые  правонарушения;

 

 о возмещении ущерба, причиненного государству и (или)  муниципальному образованию вследствие  неправомерных действий банка  по списанию денежных средств  со счета налогоплательщика после  получения решения налогового  органа о -

 

 приостановлении операций, в результате которых стало  невозможным взыскание налоговым  органом недоимки, задолженности  по пеням, штрафам с налогоплательщика;

 

 о досрочном расторжении  договора об инвестиционном налоговом  кредите;

 

Функции налоговых органов:

 

1. Осуществляет контроль  и надзор за:

 

 соблюдением законодательства  о налогах и сборах, а также  принятых в соответствии с  ним нормативных правовых актов,  правильностью исчисления, полнотой  и своевременностью внесения  налогов и сборов, а в случаях  предусмотренных законодательством  Российской Федерации, - за правильностью  исчисления, полнотой и своевременностью  внесения в соответствующий бюджет  иных обязательных платежей;

 

 фактическими объемами  производства и реализации этилового  спирта, алкогольной и спиртосодержащей  продукции;

 

 осуществлением валютных  операций резидентами и нерезидентами,  не являющимися кредитными организациями;

 

 соблюдением требований  к контрольно-кассовой технике,  порядком и условиями ее регистрации  и применения, а также полнотой  учета выручки денежных средств;

 

 проведением лотерей,  в том числе за целевым использованием  выручки от проведения лотерей;

 

2. Осуществляет:

 

 государственную регистрацию  юридических лиц, физических лиц  в качестве индивидуальных предпринимателей  и крестьянских (фермерских) хозяйств;

 

 установку и пломбирование  на предприятиях и в организациях, осуществляющих производство спирта, контрольных спиртоизмеряющих приборов, а в организациях, производящих  алкогольную продукцию, - приборов  учета объемов этой продукции;

 

3. Регистрирует в установленном  порядке:

 

 договоры коммерческой  концессии;

 

 контрольно-кассовую технику,  используемую организациями и  индивидуальными предпринимателями  в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

 

 -

 

4. Ведет в установленном  порядке:

 

 учет налогоплательщиков  на подведомственной территории;

 

 Единый государственный  реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), Единый государственный реестр  индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)  и Единый государственный реестр  налогоплательщиков (ЕГРН);

 

 учет (по каждому налогоплательщику  и виду платежа) сумм налогов  и сборов, подлежащих уплате и  фактически поступивших в бюджет, а также сумм пени, налоговых  санкций;

 

 представляет сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП  и ЕГРН, в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

 

 бесплатно информирует  налогоплательщиков (в том числе  в письменной форме) о действующих  налогах и сборах, законодательстве  о налогах и сборах и принятых  в соответствии с ним нормативных  правовых актах, порядке исчисления  и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов  и их должностных лиц, а также  предоставляет формы налоговой  отчетности и разъясняет порядок  их заполнения;

 

 осуществляет в установленном  законодательством Российской Федерации  порядке возврат или зачет  излишне уплаченных или излишне  взысканных сумм налогов и  сборов, пеней и штрафов;

 

 принимает в установленном  законодательством Российской Федерации  порядке решения об изменении  сроков уплаты налогов, сборов  и пеней;

 

 взыскивает в установленном  порядке недоимки и пени по  налогам и сборам, предъявляет  в суды иски о взыскании  налоговых санкций с лиц, допустивших  нарушения законодательства о  налогах и сборах, а также в  иных случаях, установленных законодательством  Российской Федерации;

 

 представляет в соответствии  с законодательством Российской  Федерации о несостоятельности  (банкротстве) интересы Российской  Федерации по обязательным платежам  и(или) денежным обязательствам;

 

 осуществляет в установленном  порядке проверку деятельности  юридических лиц и физических  лиц в установленной сфере  деятельности;

 

 осуществляет функции  получателя средств федерального  бюджета, предусмотренных на содержание  Инспекции и реализацию возложенных  на нее функций;

 

 

 -

 

 обеспечивает в пределах  своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную и  налоговую тайну;

 

 организует прием граждан,  обеспечивает своевременное и  полное рассмотрение обращений  граждан, принимает по ним решения  и направляет заявителям ответы  в установленный законодательством  Российской Федерации срок;