Отчет по практике в ОАО «Арканар»

Продолжение таблицы 7

1	2	3	4	5
3. Выручка	стр. 010 формы №2	10825	23290	12465
4. Оборачиваемость в днях:
4.1. всех активов	х 365	426,6	212,8	- 213,8
4.2. оборотных активов	х 365	169,7	97,3	- 72,4
4.3. запасов	х 365	27,5	4,3	- 23,2
4.4. всей дебиторской    задолженности	х 365	123,2	79,3	- 43,9
4.5. краткосрочной дебиторской задолженности	х 365	123,2	79,3	- 43,9
4.6.денежных средств и  финансовых  вложений	х 365	19,0	13,8	- 5,2
4.7. собственного капитала	х 365	291,2	136,6	- 154,6
4.8. кредиторской задолженности	х 365	127,0	63,6	- 63,4
5. Экономический результат от изменения  оборачиваемости	ЭЭ = ∆ОБдн х	-	- 4681	-
6. Финансово-эксплуатационные потребности,  в днях	ФЭПдн = ОБдн(з) + ОБдн(дз) - ОБдн(кз)	23,7	20,0	- 3,7

 

За анализируемый  период коэффициент оборачиваемости  всех активов увеличивает свое значение с 0,844 в 2009 году до 1,691 в 2010 году. Это значит, что каждый рубль активов организации позволяет получить 1 руб. 69 коп. выручки в 2010г. Ускорение оборачиваемости активов путем сокращения периодов производства и обращения с 426,6 дней в 2009г. до 212,8 дней в 2010г. создает возможность увеличить объем производства без дополнительного вложения ресурсов и даже высвободить оборотные средства для развития производства, решения социальных проблем и т.д.

Ускоряется  оборачиваемость оборотных активов на 72,4 дня, запасов – на 23,2 дней, собственного капитала организации – на 154,6 дня. Увеличилась отдача оборотных активов с 2,12 руб. выручки на каждый рубль оборотных средств в 2009 году до 3,69 руб. выручки на каждый рубль оборотных средств в 2010 году. Увеличение скорости оборота дебиторской задолженности со 123 дня в 2009 году до 79 дней в 2010 году позволяет предприятию увеличить оборачиваемость кредиторской задолженности с 127 дней в 2009 году до 64 дней в 2010 году. Соответственно уменьшаются финансово-эксплуатационные потребности с 24 дней в 2009 до 20 дней в 2010 году.

Также происходит и ускорение оборачиваемости денежных средств и финансовых вложений предприятия с 19 дней в 2009 году до 14 дней в 2010 году. Это может означать эффективное использование денежных средств, т.е. средства, высвобождающиеся в результате ускорения оборачиваемости активов, используются в дальнейшем в производстве.

 

6. Анализ  показателей рентабельности активов  и капитала

Таблица 8

Анализ показателей  рентабельности предприятия

Показатели	Формулы	2009 г.	2010г.	Отклонение
1	2	3	4	5
1. Выручка	стр. 010 ф.2	14489	16399	1910
2. Прибыль от продаж	стр.050 ф.2	1338	1636	298
3. Прибыль до налогообложения	стр.190 ф.2	309	678	369
4. Чистая (нераспределенная прибыль)	стр.140 ф.2	-1322	1347	2669
5. Средние остатки собственного  капитала	п.1.7. табл.6	18 619	18 176	- 444
6. Средние остатки всех активов	п.1.1. табл.6	24 861	23 768	-  1 093
7. Рентабельность всех активов  по прибыли до налогообложения	(п.3 / п.6) *100%	1,2%	2,9%	1,6%
8. Рентабельность всех активов  по чистой (нераспределенной) прибыли	(п.4 / п.6) *100%	-5,3%	5,7%	11,0%

 

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

 

9. Рентабельность продаж по прибыли  от продаж	(п.2 / п.1) *100%	9,2%	10,0%	0,7%
10. Рентабельность основного вида  деятельности по прибыли до  налогообложения	(п.3 / п.1) *100%	2,1%	4,1%	2,0%
11. Чистая рентабельность продаж  по чистой прибыли	(п.4 / п.1) *100%	-9,1%	8,2%	17,3%
12. Рентабельность собственного капитала  по чистой (нераспределенной) прибыли	(п.4 / п.5) *100%	-7,1%	7,4%	14,5%
13.  Период окупаемости собственного  капитала	(п.5/п.4)	-14,1	13,5	27,6

 

 

Выполним  факторный анализ рентабельности организации  и рентабельности собственного капитала.

1. Факторный анализ рентабельности активов по чистой прибыли

∆Ra_(Коб) = ∆Коб_(А) * Rпр_(ЧП)0 = 0,848*54,3% =46,0464%

∆Ra_(Rпр) =Коб_(А)1 * ∆Rпр_(ЧП) = 1,691*(-30,1%) =-50,8991%

2. Факторный анализ рентабельности собственного капитала по чистой прибыли

∆Rск_(Коб) = ∆Коб_(А) * Rпр_(ЧП)0 * Кфин.ман.₀ = 0,848*54,3%*1,4648 = 67,4488%

∆Rск_(Rпр) =Коб_(А)1 * ∆Rпр_(ЧП) * Кфин.ман.₀ =1,691*(-30,1%)*1,4648 = -74,5570%

∆Rск_{(Кфин.ман.)} =Коб_(А)1 * Rпр_{(ЧП) 1} *∆ Кфин.ман. = 1,691*21,1%*0,0929 = 3,3147%

В 2009 году предприятие получило прибыль от продаж в размере 2047 тыс. руб. и прибыль до налогообложения в размере 5877 тыс. руб., в результате предприятие получило прибыль в размере 5550 тыс. руб. В 2010 году чистая прибыль также имеет положительное значение, хотя и меньше по результатам, идет снижение на 624 тыс. руб.

На 1 рубль  активов в базовом периоде  получено 45,8 коп. прибыли до налогообложения и 43,3 коп. чистой прибыли. В отчетном периоде – 38 коп. прибыли до налогообложения и 35,8 коп. чистой прибыли.

За счет ускорения оборачиваемости активов  рентабельность активов возросла на 46,05%. За счет снижения рентабельности продаж рентабельность активов уменьшилась на 50,9 %. В целом рентабельность активов снизилась на 4,85 %.

В 2009 году рентабельность собственного капитала составляла 63,4% прибыли на 1 руб. собственного капитала. В 2010 году рентабельность собственного капитала снизилась на 7,7 % и составила 55,7 % прибыли на 1 руб. собственного капитала. За счет замедления оборачиваемости убыточность капитала увеличилась на 67,45%. За счет уменьшения рентабельности продаж увеличение убыточности составило 74,56 %. За счет уменьшения доли собственного капитала, увеличения доли заемных средств и действия финансового рычага рентабельность собственного капитала увеличилась на 3,31 %. Период окупаемости собственного капитала в 2010 году составил 1,8 лет, что на 0,2 года больше чем в прошлом периоде.

 

 

 

 

7. Анализ  доходов и расходов

 

По данным формы № 2 рассчитаем:

-    состав, структуру и динамику  доходов (табл. 9) и расходов (табл. 10) организации, а также показатели, характеризующие эффективность их использования (табл. 11);

- уровень  безубыточности хозяйственной деятельности  предприятия в стоимостном, натуральном выражении и в днях; запас финансовой прочности предприятия в рублях, в процентах к выручке и в днях; эффект операционного рычага (табл. 12).

В структуре доходов предприятия  преобладают доходы от продажи товаров, продукции, работ и услуг, что  характерно для промышленного предприятия. Их доля на начало анализируемого периода составляет 67,6%. Оставшиеся 32,4% приходятся на операционные и внереализационные доходы: 32,2% и 0,2% соответственно. В 2010 году доля выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг в структуре доходов составила 83,0%, доля операционных доходов уменьшилась и составила 15,2%, доля внереализационных доходов увеличилась до 1,8%. В целом доходы предприятия за анализируемый период возросли 75,23%.

В структуре расходов предприятия  преобладает себестоимость проданных  товаров, продукции, работ и услуг. Ее доля в 2009 г. составляет 95,4%, а в 2010 году увеличивается до 96,2%. Налог на прибыль и иные аналогичные платежи в базовом периоде составляли 3,1% расходов, а в отчетном периоде  они уменьшили расходы предприятия на 1,2% пункта. Доля прочих операционных расходов в структуре расходов организации возросла с 1,5% в 2009 году до 2,6% в 2010 году. В целом за счет увеличения себестоимости продукции расходы предприятия в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 12769 тыс. руб.

 

 

 

Таблица 9

Анализ состава, структуры и  динамики доходов предприятия

 

Показатель	Формулы	2009 год		2010 год		Изменение
		Сумма	%	Сумма	%	тыс. руб.	%
		тыс. руб.		тыс. руб.		(гр.5-гр.3)	(гр6-гр4)
1. Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ и  услуг	стр. 010 ф.2	10825	67,6%	23290	83,0%	12465	15,4%
2. Проценты к получению	стр. 060 ф.2	0	0,0%	0	0,0%	0	0,0%
3. Доходы от участия в других  организациях	стр. 080 ф.2	0	0,0%	0	0,0%	0	0,0%
4. Прочие операционные доходы	стр. 090 ф.2	5156	32,2%	4262	15,2%	-894	-17,0%
5. Всего доходов организации	Сумма (п.1-п.6)	16017	100,0%	28067	100,0%	12050	0,0%

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10

Анализ состава, структуры и  динамики расходов предприятия

Показатель	Формулы	2009 год		2010 год		Изменение (+,-)
		Сумма	%	Сумма	%	тыс. руб.	%
		тыс. руб.		тыс. руб.		(гр.5-гр3)	(гр6-гр4)
1. Себестоимость проданных товаров,  продукции, работ и услуг	стр. 020 ф.2	8778	95,4%	21145	96,2%	12367	0,9%
2. Коммерческие расходы	стр. 030 ф.2	0,0	0,0%	0	0,0%	0	0,0%
3. Управленческие расходы	Стр. 040	0	0,0%	0	0,0%	0	0,0%
4. Проценты к уплате	стр.070 ф.2	0	0,0%	0	0,0%	0	0,0%
5. Прочие операционные расходы	стр.100 ф.2	139	1,5%	571	2,6%	432	1,1%
6. Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	стр. 150 ф.2	287	3,1%	257	1,2%	-30	-1,9%
7. Всего расходов организации	Сумма (п.1-п.6)	9204	100%	21973	100%	12769	0%

 

 

 

 

 

Таблица 11

Анализ показателей использования  доходов и расходов предприятия

Показатели	Формулы	2009 год	2010 год	Изменение (+,-)	Темп роста
					%
1. Общая сумма доходов	п. 7 табл.8	16017	28067	12050	175,2%
2. Общая сумма расходов	п. 7 табл.9	9204	21973	12769	238,7%
3. Доходы от обычных видов деятельности	стр.010 ф.2	10825	23290	12465	215,2%
4. Расходы по обычным видам деятельности	стр.050 ф.2	8778	21145	12367	240,9%
5. Чистая прибыль	стр.190 ф.2	5550	4924	-626	88,7%
6.Средние остатки активов	п.1.1 табл.6	12829	13769	940	107,3%
7.Коэффициент соотношения доходов  и расходов	п.1/п.2	1,740	1,277	-0,463	73,4%
8. Коэффициент соотношения расходов  и доходов	п.2/п.1	0,575	0,783	0,208	136,2%
9.Доля доходов от обычных видов  деятельности в общей сумме  доходов	(п.3/п.1)*100%	67,6%	83,0%	15,4%	122,8%
10. Доля расходов от обычных видов  деятельности в общей сумме  расходов	(п.4/п.2)*100%	95,4%	96,2%	0,9%	100,9%
11. Рентабельность доходов по чистой  прибыли	(п.5/п.1)*100%	34,7%	17,5%	-17,1%	50,6%
12. Рентабельность расходов по чистой  прибыли	(п.5/п.2)*100%	60,3%	22,4%	-37,9%	37,2%
13. Доходность активов	(п.1/п.6)*100%	124,8%	203,8%	79,0%	163,3%