Отчет по практике в ОАО «Арканар»

Наиболее интенсивное движение денежных средств наблюдается по основной (текущей) деятельности предприятия. Поступления денежных средств по текущей деятельности в абсолютной сумме увеличиваются на 2378 тыс.руб., а в структуре притока денежных средств уменьшаются на 4,4%. Доля поступления от финансовой деятельности, связанные с привлечением кредитов и займов в динамике составила 4,4% на конец 2010 г.

В таблице 15 представлены показатели эффективности использования денежных средств за 2009-2010 годы.

Остаток денежных средств на начало периода в 2010 году увеличился на 229 тыс.руб. и составил 546 тыс.руб. В 2009 году на 1 рубль израсходованных денежных средств приходилось 1,032 рубля поступивших денежных средств (с учетом сальдо денежных средств на начало года). По состоянию на конец 2009 года на 1 рубль поступивших денежных средств приходилось 28,3 коп. чистой прибыли.

Таблица 16

Корректировки суммы чистой прибыли по видам  деятельности за анализируемый период

№ п/п	Показатели	Значение, тыс. руб.
1.	Чистая прибыль	5040
2.	Чистый денежный поток организации  по текущей деятельности	22289
3.	Амортизация основных средств	7993
4.	Амортизация нематериальных активов	-
5.	Увеличение (снижение) дебиторской задолженности	+3829

Продолжение таблицы 16

6.	Увеличение (снижение) материально-производственных запасов	-501
7.	Увеличение (снижение) кредиторской задолженности	+1717
8.	Чистый денежный поток организации  по инвестиционной  деятельности	-
9.	Превышение (снижение) суммы поступления  основных средств над суммой их выбытия	- 93
10.	Превышение (снижение) суммы поступления  нематериальных активов над суммой их выбытия	-
11.	Превышение (снижение) суммы реализации долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля над суммой их приобретения	-
12.	Дивиденды (проценты), полученные по долгосрочным финансовым вложениям	-
13.	Проценты, выплаченные в связи  с инвестиционной деятельностью	-
14.	Прирост незавершенного капитального строительства	-
15.	Чистый денежный поток организации  по финансовой  деятельности	1031
16.	Увеличение (снижение) величины собственного капитала	- 396
17.	Превышение (снижение) суммы дополнительно  привлеченных краткосрочных займов и кредитов над суммой их погашения	-
18.	Превышение (снижение) суммы дополнительно  привлеченных долгосрочных займов и  кредитов над суммой их погашения	-
19.	Средства, поступившие в порядке  целевого финансирования	-
20.	Превышение (снижение) суммы дивидендов (процентов), полученных в связи с  осуществлением финансовой деятельности над уплаченными дивидендами (процентами)	-

 

Таблица 17

Данные для  определения равенства скорректированной  суммы чистой прибыли и приращения остатков денежных средств за анализируемый  период

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс.руб.
1.	Чистая прибыль	5040
2.	Сумма корректировок	-
3.	Сумма прироста остатка денежных средств	-

 

Положительный поток денежных средств превышал отрицательный денежный поток; на 1 рубль оттока денежных средств приходилось 1,016 рубля притока денежных средств в 2009 году и 1,032 рубля притока денежных средств в 2010 году.

В 2010 году эффективность использования денежных средств повысилась. На 1 рубль оттока денежных средств приходилось 0,016 рубля чистого притока денежных средств в 2009 году и 0,032 рубля чистого притока денежных средств в 2010 году.

 

Заключение

 

Таким образом, на основе проведённого анализа, финансовое состояние ОАО «Арканар» по состоянию, на конец 2010 года несколько ухудшилось. Это вызвано тем, что в 2010 году наблюдалось интенсивное движение денежных потоков по финансовой деятельности. За счет привлечения краткосрочных кредитов предприятие почти полностью погасило долгосрочную кредиторскую задолженность (погашение задолженности по налогам  обеспечило списание пеней перед бюджетом, в результате чего предприятие сумело получить чистую прибыль по итогам 2010 г). Это привело к снижению показателей ликвидности и финансовой устойчивости, увеличив коэффициент автономии предприятия.

Предприятию необходимо изыскивать способы дальнейшего  сокращения сроков погашения дебиторской  задолженности. Такими способами могут  стать: укрепление финансово-платежной  дисциплины, усиление контроля за ее соблюдением; своевременное применение установленных  договорами финансовых санкций к  неаккуратным плательщикам.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

 

 

1. О бухгалтерском  учете: Федеральный закон от 21 декабря 1996 г. № 129-ФЗ.

2. Положение  по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская  отчетность предприятия» (ПБУ 4/99): Утв. приказом Минфина РФ, 06.07.99 г., № 43н.

3. Приказ от 12 января 2001 г. №16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».

4. Баканов  М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического  анализа: Учебник: 4-е изд., перераб.  и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008.

5. Донцова  Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой  отчетности: Учебник. 3-е изд., перераб.  и доп. – М.: Издательство «Дело  и сервис», 2007.

6. Савицкая  Г.В. Анализ хозяйственной деятельности  предприятия: Учебник. – 4-е  изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М,  2009.

7. Селезнева  Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие  для вузов. – 2-е изд., перераб.  и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

8. Шеремет  А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В.  Методика финансового анализа:  Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008.