Оценка финансового состояния

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ АНАЛИЗА 

ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ............................................6

1.1. Понятие, значение, и задачи анализа финансового состояния организации....................................................................................................6

1.2. Методика анализа финансового состояния организации.................10

2. ОРГАНИЗАЦИОННО- ЭКОНОМИЧЕСКАЯ

ХАРАКТЕРИСТИКА  ООО «РЕНЕССАНС»......................................................18

2...1. Общая характеристика и природно-климатические

условия ООО «Ренессанс»..........................................................................18

2.2. Организационная структура и технологический

процесс ООО «Ренессанс»..........................................................................20

2.3. Финансовое состояние ООО «Ренессанс» ........................................25

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «РЕНЕССАНС».............27

3.1. Анализ ликвидности ............................................................................27

3.2. Анализ финансовой устойчивости......................................................31

3.3. Анализ  оборачиваемости.....................................................................33

3.4. Анализ  финансовых результатов организации..................................35

4. ПУТИ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ООО «РЕНЕССАНС»...........37

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.....................................................................................................40

СПИСОК  ИСПОЛЬЗАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ...................................................42

ПРИЛОЖЕНИЯ.....................................................................................................44 

 

ВВЕДЕНИЕ

     В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания практически всех участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах  его функционирования. На основании доступной отчетности, учетной информации можно оценить финансовое положение организации.

     В практике иногда хорошо функционирующие организации испытывают финансовые затруднения, связанные с недостаточно рациональным размещением и использованием имеющихся финансовых ресурсов. Поэтому финансовая деятельность должна быть направлена на обеспечение систематического поступления и эффективного использования финансовых ресурсов, соблюдение расчетной и кредитной дисциплины, достижения рациональности состояния собственных и заемных средств, финансовой устойчивости с целью эффективного функционирования организации. Следовательно, финансовое положение организации является результатом взаимодействия не только совокупности производственно-экономических факторов, но и всех элементов его финансовых отношений.

     Современная экономика требует от организации повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу финансового состояния организации. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития организации, обосновываются управленческие решения, осуществляется контроль их выполнения, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности организации, его подразделений и работников.

     Основными факторами, определяющими финансовое состояние организации, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости активов. Главным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность организации, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет.

     Финансовое  состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность организации своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение организации. Бесперебойный выпуск и реализация высококачественной продукции положительно влияет на финансовое положение организации. Сбои в производственном процессе, ухудшение качества продукции, затруднения с ее реализацией ведут к уменьшению поступления средств на счета организации, в результате чего ухудшается его платежеспособность. Отсутствие денежных средств может привести к перебоям в обеспеченности материальными ресурсами, а, следовательно, и в производственном процессе.

     Таким образом, видно, какую значимость имеет анализ финансового состояния организации, и что данная проблема является наиболее актуальной в нашей стране.

     Главное цель анализа финансового состояния организации - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли. Для достижения указанной цели, необходимо решить следующие задачи:

-выявить изменения показателей финансового состояния организации;

     -выявить факты, влияющие на финансовое состояние организации;

     -оценить финансовое положение организации;

-определить тенденции изменения финансового состояния организации;

     -выявить пути финансового оздоровления организации.

     Работа  состоит из четырех частей. В первой части рассматриваются сущность финансового состояния, понятие, значение, задачи и основные направления анализа финансового состояния, информационное обеспечение изучения финансового состояния; изложены методики оценки и анализа финансового положения; выделены основные принципы, методы и последовательность проведения финансового анализа. Во второй главе работы была представлена общая характеристика организации, местоположение, организационная структура и основные финансовые показатели организации. В третьей главе произведен анализ финансового состояния организации. В ходе анализа были использованы данные бухгалтерской отчетности организации ООО «Ренессанс». В четвертой части представлены пути финансового оздоровления организации.

 

1.1. Понятие, значение, и задачи анализа

финансового состояния организации 

     Финансовое  состояние представляет собой экономическую  категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и  способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени, т.е. возможность финансировать свою деятельность. В процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие – финансовое состояние организации, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

     Финансовое  состояние организации зависит от обеспеченности финансовыми ресурсами, необходимыми для его нормального функционирования, целесообразности их размещения и эффективности использования, финансовых взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособности и финансовой устойчивости, а также от эффективности осуществления операционной, финансовой и других видов деятельности организации. При этом на финансовое состояние организации оказывают влияние производственные (показатели интенсивного и экстенсивного использования производственной мощности), организационные факторы (сбалансированность управленческих структур), факторы обращения (управление дебиторской и кредиторской задолженностями, надежность поставщиков и др.).

     Чтобы выяснить суть понятия «финансовое  состояние» обратимся к работам  ведущих отечественных специалистов в области финансового анализа. Так, российские ученые под финансовым состоянием организации понимают следующее: финансовое состояние «определяет конкурентоспособность организации и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений: как самого организации, так и его партнеров». [17, с.68] Похожие определения дают и многие другие авторы. При этом все авторы отмечают, что финансовое состояние является важнейшей характеристикой финансово – хозяйственной деятельности организации. На неё ориентируются все субъекты, от которых прямо или косвенно зависит функционирование любой организации.

     Проблемы  и затруднения, возникающие в  финансовом состоянии организации, в конечном итоге имеют три основных проявления:

     1. Дефицит денежных средств; низкая  платежеспособность, например, неудовлетворительные показатели ликвидности, просроченная кредиторская задолженность, большие задолженности перед бюджетом, персоналом и кредитующими организациями.

     2. Недостаточная отдача вложенного в организацию капитала (низкая рентабельность), то есть собственник получает доходы, неадекватно малые своим вложениям.

     3. Низкая финансовая устойчивость, то есть потеря самостоятельности зависимость финансового положения от внешних источников финансирования.

     Можно выделить две глобальных причины  проблем и затруднений, возникающих  в финансовом состоянии организации. Эти причины можно сформулировать как:

     -низкие объемы получаемой прибыли;

     -нерациональное управление финансами.

     Следует различать понятия «финансовый  анализ» и «анализ финансового  положения». Финансовый анализ – более  широкое понятие, так как он включает наряду с анализом финансового положения  еще и анализ формирования и распределения прибыли, себестоимости продукции, реализации и другие вопросы. Анализ финансового положения – это часть финансового анализа. Финансовое положение организации характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности организации, целесообразности и эффективности их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью к финансовой устойчивости. [8, с.112] Способность организации своевременно производить платежи свидетельствует о его хорошем финансовом положении. Таким образом, анализ финансового состояния организации – это расчет, интерпретация и оценка комплекса финансовых показателей, характеризующих различные стороны деятельности организации.

     Цель  анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние организации, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния организации показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии организации. Но главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния организации и его платежеспособности.

     Информация, полученная в результате анализа финансового состояния необходима как руководству организации, так и внешним пользователям. В результате анализа руководство принимает комплекс управленческих решений о корректировке финансовой политики организации - различные меры, направленные на оптимизацию состояния организации, которые пересматривается под влиянием изменений экономической среды.

     Задача  внешнего пользователя при анализе организации – принятие решения о реализации конкретных планов в отношении к данной организации (приобретение, инвестирование, заключение контрактов и др.), то есть предоставить или не предоставить кредит, стать деловым партнером или отказаться от сотрудничества, приобрести пакет акций или инвестировать средства в другое предприятие.

     Основные  задачи, решаемые при проведении анализа:

     -определение финансового состояния на момент исследования;

     -выявление тенденций и закономерностей в развитии организации;

     -определение факторов, отрицательно влияющих на финансовое состояние организации;

     -выявление резервов, которые организация может использовать для улучшения финансового состояния.

     Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям необходимо вести работу по его улучшению, помогает выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии именно на данном предприятии. Всё это позволяет определить основные способы оптимизации финансового положения конкретной организации в конкретный период его деятельности.

     Руководство организации должно научиться оперативно отслеживать, чутко реагировать и воздействовать на изменения в финансовом положении.

     Оценка  и анализ финансового состояния, как и финансовый анализ в целом, основываются на использовании информации бухгалтерской отчетности. На настоящий момент в состав бухгалтерской отчетности входят следующие основные элементы: бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о финансовых результатах (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3), отчет о движении денежных средств (форма №4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5).