Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Апреля 2014 в 20:02, контрольная работа
Общество с ограниченной ответственность «ХХХ» создано с целью осуществления научно-исследовательской, производственной, торгово-закупочной, коммерческо-посреднической деятельности и удовлетворения потребностей российских и иностранных предприятий, организаций и граждан в услугах и работах Общества.
Общество с ограниченной ответственностью было создано путем реорганизации в результате присоединения к нему ООО «УУУ5» (регистрационный № от 17.01.1996 года и ООО «SSS» (регистрационный номер от 19.02.1996 года).
Горизонтальный анализ баланса ООО «ХХХ»
Горизонтальный анализ позволяет проанализировать изменение абсолютных показателей баланса в динамике, определить относительные темпы роста или снижения за определенный период времени.
Горизонтальный анализ активов показывает, что абсолютная их сумма за возросла на 3365 тыс рублей можно сделать вывод, что организация повышает свой экономический потенциал.С точки зрения структуры активов наблюдаемое увеличение произвошло в основном за счет роста оборотных активов – на 3923 тыс. рублей. Увеличение оборотных активов произошло за счет уменьшения денежных средств организации на 12 тыс. рублей. Рассматривая снижение товарных запасов и рост такого показателя как денежные средства можно предположить, что организация не испытывает финансовые затруднения, потому, что у нее имеются большие финансовые ресурсы, которые не вложены в сверхнормативные запасы.Следует отметить, что за рассматриваемый период вся дебиторская задолженность была краткосрочной и платежи по ней ожидались в течении 12 месяцев после отчетной даты. Однако наблюдается ее рост , что ухудшает ликвидность текущих активов.Второй составляющей проведения анализа финансового состояния организации является оценка источников образования средств организации.Увеличение пассивов произошло на 7748 тыс. рублей. Увеличение произошло в основном за счет увеличения краткосрочных обязательств ( на 271 тыс. руб.). Таким образом на основании проведенного горизонтального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность способствовала увеличению его собственного капитала. Однако рост кредиторской задолженности говорит о том, что испытывает недостаток в собственных оборотных средствах, и ее текущая деятельность финансировалась в основном за счет привлеченных средств.
Таблица 1.2. Анализ агрегированных балансов ООО «ХХХ»
Задание: 1. На основе примера – агрегированного баланса по состоянию на 01.01.2005 и по состоянию на 01.01.2006 года, а также данных баланса ООО «ХХХ» заполнить колонки последующих периодов анализа, т.е. по состоянию на 01.01.2007 года, на 01.01.2008 года, на 01.04.2008 года.
2. Провести анализ
Актив |
По состоянию на |
По состоянию на |
Изменение |
По состоянию на |
Изменение |
По состоянию на |
Изменение |
По состоянию на |
Изменение | |||||
01.01.2005 |
01.01.2006 |
к пред. периоду |
01.01.2007 |
к пред. периоду |
01.01.2008 |
к пред. периоду |
01.04.2008 |
к пред. периоду | ||||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
(в %) |
тыс. руб. |
% к итогу |
(в %) |
тыс. руб. |
% к итогу |
(в %) |
тыс. руб. |
% к итогу |
(в %) | |
1. Иммобилизованные активы |
6 241 |
45,37% |
6 415 |
39,87% |
2,79% |
6297 |
35,28 |
-1,84 |
13989 |
55,01 |
122,15 |
13989 |
55,01 |
|
2. Мобильные оборотные активы: |
7 453 |
54,18% |
8 259 |
51,33% |
10,81% |
10655 |
59,71 |
29,01 |
11388 |
44,79 |
6,88 |
11388 |
44,79 |
0 |
запасы и затраты; |
160 |
1,16% |
11 |
0,07% |
-93,13% |
11 |
0,06 |
0 |
11 |
0,04 |
0 |
11 |
0,04 |
0 |
дебиторская задолженность |
38 |
0,28% |
107 |
0,67% |
181,58% |
7 |
0,04 |
-93,46 |
40 |
0,16 |
471,43 |
40 |
0,16 |
0 |
прочие оборотные активы |
7 255 |
52,74% |
8 141 |
50,60% |
12,21% |
10637 |
59,61 |
30,66 |
11337 |
44,59 |
6,58 |
11337 |
44,59 |
0 |
3. Денежные средства и ценные бумаги |
63 |
0,46% |
1 415 |
8,79% |
2146,03% |
894 |
5,01 |
-36,82 |
51 |
0,20 |
-94,30 |
51 |
0,20 |
0 |
4. Убытки |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого имущества |
13 757 |
100,00% |
16 089 |
100,00% |
16,95% |
17846 |
100 |
10,92 |
25428 |
100 |
42,49 |
25428 |
100 |
0 |
Пассив
|
По состоянию на 01.01.2005 |
По состоянию на 01.01.2006 |
Изменение к пред. периоду |
По состоянию на 01.01.2007 |
Изменение к пред. периоду |
По состоянию на 01.01.2008 |
Изменение к пред. периоду |
По состоянию на 01.04.2008 |
Изменение к пред. периоду | |||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
(в %) |
тыс. руб. |
% к итогу |
(в %) |
тыс. руб. |
% к итогу |
(в %) |
тыс. руб. |
% к итогу |
(в %) | |
1. Собственный капитал |
9 450 |
68,69% |
11 820 |
73,47% |
25,08% |
14556 |
81,59 |
23,15 |
17757 |
69,83 |
21,99 |
17757 |
69,83 |
0 |
2. Заемный капитал: |
4 307 |
31,31% |
4 269 |
26,53% |
-0,88% |
3290 |
18,44 |
-22,93 |
7671 |
30,17 |
133,16 |
7671 |
30,17 |
0 |
долгосрочные обязательства; |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
краткосрочные кредиты и займы; |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
2600 |
14,57 |
0 |
5490 |
21,59 |
111,15 |
5490 |
21,59 |
0 |
кредиторская задолженность |
4 307 |
31,31% |
1 177 |
7,32% |
-72,67% |
690 |
3,87 |
-41,38 |
2181 |
8,58 |
216,09 |
2181 |
8,58 |
0 |
прочие заемные средства |
0 |
0,00% |
3 092 |
19,22% |
0,00% |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого источников имущества |
13 757 |
100,00% |
16 089 |
100,00% |
16,95% |
17846 |
100 |
10,92 |
25428 |
100 |
42,49 |
25428 |
100 |
0 |
В основе финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия находится: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность.
Операционная деятельность представляет собой поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций.
Инвестиционная деятельность представляет собой поступление и использование денежных средств, связанных с приобретением и продажей долгосрочных активов.
Финансовая деятельность включает в себя поступление денежных средств в результате получения кредитов или эмиссий акций, а также оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам и выплату дивидендов.
Все виды деятельности предприятия взаимосвязаны и экспресс-анализ данного равновесия может быть проведен по Модели Дюпона, которая характеризует следующее соотношение:
Рентабельность собственного капитала =
Рентабельность продаж * Оборачиваемость активов* Финансовый рычаг.
В соответствии с приведенной формулой и данными балансов в таблице 1.3. приведены показатели для анализа по Модели Дюпона.
Таблица 1.3.Финансовые показатели для анализа деятельности
ООО «ХХХ» по модели Дюпона
Задание: Рассчитать финансовые показатели по состоянию на 01.01.2007, 01.01.2008, 01.04.2008 года, используя данные о прибылях и убытках предприятия из таблицы 1.4.
Показатели |
01.01.06 |
01.01.07 |
01.01.07 |
01.04.08 |
Рентабельность собственного капитала |
0,140 |
0,220 |
0,180 |
0,050 |
Оборачиваемость всех активов |
0,428 |
0,645 |
0,824 |
0,227 |
Прибыльность продаж |
0,399 |
0,430 |
0,340 |
0,343 |
Коэффициент капитализации |
0,818 |
0,793 |
0,644 |
0,644 |
Вывод: Мы видим, что рентабельность собственного капитала снизилась в четвертом квартале, но оставалась на уровне более низком, чем в первом квартале, в связи с уменьшением прибыльности продаж со второго квартала .
Таблица 1.4. Анализ отчетов о прибылях и убытках «ООО ХХХ»
|
|
По состоянию на 01.01.2005 |
По состоянию на 01.01.2006 |
Изменение к пред. периоду |
По состоянию на 01.01.2007 |
Изменение к пред. периоду |
По состоянию на 01.01.2008 |
Изменение к пред. периоду |
По состоянию на 01.04.2008 |
Изменение к пред. периоду | |||||
тыс. руб. |
% к выручке |
тыс. руб. |
% к выручке |
(в %) |
тыс. руб. |
% к выручке |
(в %) |
тыс. руб. |
% к выручке |
(в %) |
тыс. руб. |
% к выручке |
(в %) | |
Выручка от реализации |
5 787 |
100,00% |
6 885 |
100,00% |
18,97% |
7 447 |
100,00% |
8,16% |
9 426 |
100,00% |
26,57% |
2 595 |
100,00% |
-72,47% |
Себестоимость реализации |
1 144 |
19,77% |
2 625 |
38,13% |
129,46% |
2 402 |
32,25% |
-8,50% |
4 522 |
47,97% |
88,26% |
1 338 |
51,56% |
-70,41% |
Коммерческие расходы |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
Управленческие расходы |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
Общие затраты |
1 144 |
19,77% |
2 625 |
38,13% |
129,46% |
2 402 |
32,25% |
-8,50% |
4 522 |
47,97% |
88,26% |
1 338 |
51,56% |
-70,41% |
Прибыль от реализации |
4 643 |
80,23% |
4 260 |
61,87% |
-8,25% |
5 045 |
67,75% |
18,43% |
4 904 |
52,03% |
-2,79% |
1 257 |
48,44% |
-74,37% |
Сальдо операционных доходов и расходов |
-176 |
-3,04% |
-220 |
-3,20% |
-25,00% |
-113 |
-1,52% |
48,64% |
-576 |
-6,11% |
-409,73% |
-84 |
-3,24% |
85,42% |
Сальдо внереализационных доходов и расходов |
0 |
0,00% |
-112 |
-1,63% |
0,00% |
0 |
0,00% |
100,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
Прибыль до налогообложения |
4 467 |
77,19% |
3 928 |
57,05% |
-12,07% |
4 932 |
66,23% |
25,56% |
4 328 |
45,92% |
-12,25% |
1 173 |
45,20% |
-72,90% |
Налоги |
1 371 |
23,69% |
1 182 |
17,17% |
-13,79% |
1 728 |
23,20% |
46,19% |
1 127 |
11,96% |
-34,78% |
283 |
10,91% |
-74,89% |
Сальдо чрезвычайных доходов и расходов |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
Чистая прибыль |
3 096 |
53,50% |
2 746 |
39,88% |
-11,30% |
3 204 |
43,02% |
16,68% |
3 201 |
33,96% |
-0,09% |
891 |
34,34% |
-72,16% |
По представленным документам доходы ООО «ХХХ» обеспечиваются в основном за счет сдачи имущества в лизинг. Оценка производилась на основании предоставленных предприятием отчета о прибылях и убытках.
В распоряжении предприятия по состоянию на 01 апреля 2008 года находятся следующие основные фонды (таблица 1.4).
Таблица 1.4. Перечень основных фондов ООО «ХХХ»
Группы основных средств |
Данные на конец периода | |||
Наименование |
Дата ввода в эксплуатацию |
Балансовая стоимость |
Амортизация |
Остаточная стоимость |
Здания |
5 360 000,00 |
335 000,05 |
5 024 999,95 | |
Здание нежилое по ул. Лесной 45 А инв.№ |
25.12.1996 |
5 360 000,00 |
335 000,05 |
5 024 999,95 |
Машины и оборудование |
150 250,00 |
52 393,90 |
97 856,10 | |
Банкомат Bull 1410, инв.№ |
31.05.1999 |
150 250,00 |
52 393,90 |
97 856,10 |
Передаточные устройства |
50 414,09 |
3 150,90 |
47 263,19 | |
Вводный распределительный щит со счетчиком, инв.№ |
30.09.2007 |
50 414,09 |
3 150,90 |
47 263,19 |
Производств. и хозяйств. инвентарь |
88 241,67 |
15 912,38 |
72 329,29 | |
Мебель для офиса, инв.№ |
30.04.2007 |
50 000,00 |
9 016,37 |
40 983,63 |
Мебель для офиса(2), инв.№ |
30.04.2007 |
38 241,67 |
6 896,01 |
31 345,66 |
Прочие основные фонды |
8 353 601,27 |
23 876,40 |
8 329 724,87 | |
Часть жилого дома в г. N, инв.№ |
26.10.2005 |
291 546,30 |
12 633,93 |
278 912,37 |
3-и Квартиры благоустроенные г. M инв.№ |
03.09.1998 |
377 924,40 |
11 242,47 |
366 681,93 |
Квартира на Л - ском пр.76, инв.№ |
06.12.2007 |
7 684 130,57 |
0,00 |
7 684 130,57 |
Транспортные средства |
450 378,00 |
200 029,55 |
250 348,45 | |
Автомобиль Вольво 940, инв.№ |
22.03.1999 |
450 378,00 |
200 029,55 |
250 348,45 |
Итого: |
14 452 885,03 |
630 363,18 |
13 822 521,85 | |
Информация о работе Оценка финансово-экономического состояния предприятия