Планирование и прогнозирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Ноября 2014 в 11:46, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является выявление значения прибыли для деятельности предприятия и её анализ.
Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:
1) раскрыть сущность, понятие, состав прибыли предприятия;
2) выявить виды и методы планирования и прогнозирования прибыли предприятия;
3) оценить методы планирования и прогнозирования, применяемые на предприятии ООО «ПромТрансПуть» в 2010 – 2011 годах.
4) рассмотреть предложения по повышению прибыльности работы ООО «ПромТрансПуть»
Предмет исследования: планирование и прогнозирование прибыли предприятия.

Содержание

Введение 2
Глава 1 Теоретические аспекты планирования и прогнозирования прибыли предприятия 4
1.1 Понятие и сущность планирования и прогнозирования на предприятии 4
1.2 Методы планирования и прогнозирования на предприятии 9
Глава 2 Оценка планирования и прогнозирования прибыли предприятия на примере ООО «ПромТрансПуть» 14
2.1 Краткая характеристика предприятия 14
2.2 Финансовое планирование на предприятии 17
Глава 3. Предложения по повышению прибыльности работы ООО «ПромТрансПуть» 26
3.1 Пути повышения прибыльности деятельности предприятия. 26
3.2 Совершенствование планирования прибыли в организации 28
Заключение 30
Список использованной литературы 32
Приложение 34
1. Бухгалтерский баланс 34
2. Отчёт о прибылях и убытках 36

Скачать в ZIP архиве (497.55 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

План. и Прогн. на предприятии.doc

— 718.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 3

Расчет плановой суммы себестоимости

Показатели за квартал	Величина показателя, тыс. руб.
Показатели за квартал	1	2	3	4	Год
Фонд оплаты труда	8471,10	9032,19	9373,02	9592,28	36468,58
Сумма начислений на фонд оплаты труда	2880,17	3070,94	3186,83	3261,37	12399,32
взносы в ПФР	1863,64	1987,08	2062,07	2110,30	8023,09
взносы в ФСС	83,53	89,06	92,42	94,58	359,58
взносы в ФФОМС	432,03	460,64	478,02	489,21	1859,90
Амортизационные отчисления	383,65	446,15	1068,95	1068,95	2967,70
Отчисления в ремонтный фонд	36,62	36,62	36,62	64,92	146,46
Условно- постоянные расходы	100,00	100,00	100,00	100,00	400,00
Сумма переменных расходов	5466,48	5466,48	5466,48	5466,48	21865,92
ИТОГО	16837,04	18152,37	19231,89	19554,00	73775,30

Плановый фонд оплаты труда есть произведение среднемесячной численности работников на их среднюю заработную плату.

Начисления на ФОТ: соц. страхование- 4%, пенсионный фонд- 22 , ФФОМС – 5,1%, %, ФСС – 2,9 %.

Переменные расходы – 8 % от плановой суммы выручки без оплаты труда и начислений на нее.

Таблица 4

Расчет плановой суммы прибыли

Показатели	Величина показателя, тыс. руб.
Показатели	1	2	3	4	год
Выручка	68330,99	68330,99	68330,99	68330,99	273323,95
НДС	12299,58	12299,58	12299,58	12299,58	49198,31
Себестоимость	16837,04	18152,37	19231,89	19554,00	73775,30
Прибыль о реализации предприятия	39194,37	37879,04	36799,51	36477,41	150350,33
Прочие доходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Доходы от прочей деятельности	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Балансовая прибыль	39194,37	37879,04	36799,51	36477,41	150350,33

Расчет необходимого прироста оборотных средств

1) Потребность в оборотных средства, вложенных в производственные запасы определяется умножением однодневного расхода сырья и материалов на норму запасов в днях, которую устанавливает сама фирма.

Расход сырья и материалов в месяц- 22403 тыс. руб.

Однодневный расход сырья- 22403/ 30= 746,8 тыс. руб.

Норма запасов в днях- 24 дней

Потребность: 17922,4тыс. руб.

2) Потребность средств по НЗП:

выпуск по себестоимости на год – 73775,30тыс. руб.

норма НЗП: 28 дня

3) Потребность в оборотных средствах по готовой продукции при норме оборотных средств- 10 дней

Таблица 5

Статья	Факт	Норматив на начало года	Норма запасов, дни
1. Производственные запасы	22403	17922,4	24
2. Незавершенное производство	3543	5647,4	28
3. Готовая продукция	4821	1607	10
Прирост оборотных средств на начало периода	5590,2	х	х

Таблица 6

Расчёт потребности в оборотных средствах на плановый период

Потребность в оборотных средствах	на начало периода	Величина показателя, тыс. руб.
Потребность в оборотных средствах	на начало периода	1	2	3	4	Год
Потребность по производственным запасам	22403	5974,13	5974,13	5974,13	5974,13	23896,52
Потребность по НЗП	3543	1102,27	1102,27	1102,27	1102,27	2312,92
Потребность по готовой продукции	4821	535,67	535,67	535,67	535,67	2142,67
Потребность по прочим активам	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Потребность в ОС по МЗ	25176,8	7613,06	7614,06	7615,06	7616,06	28352,10
+/- за квартал	5590,2	-2021,87	-9633,93	-17245,99	-24858,06	-24858,06

Из таблицы 6 видно, что у предприятия наблюдается недостаток оборотных средств по всем плановым периодам.

Расчет необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно о находящейся в распоряжении фирмы.

К устойчивой кредиторской задолженности относятся:

1) переходящая задолженность по зарплате;

2) начисления на зарплату;

3) резерв предстоящих платежей и расходов

Величина минимальной задолженности по зарплате:

Зт = Ф * Д / 360,

где Ф – плановый фонд оплаты труда, тыс. руб.

Д – количество дней с начала месяца до дня выдачи зарплаты, дн.

Таблица 7

Избыток кредиторской задолженности на начало периода

Статья	Факт	Норматив на начало года	Норма запасов, дни
поставщики	43446,00	6758,27	14
заказчики	16483,00	5494,33	30
бюджет	331,00	12299,58	90
Внебюджетные фонды	619,00	2880,17	90
персонал	789,00	1411,85	15
прочие	0,00	0,00	14
Избыток КЗ на начало периода	32823,80	X	X

Таблица 8

Расчет необходимого прироста кредиторской задолженности

Показатель	1	2	3	4	год
численность работников	170	171	172	175	172
Ср.зарплата	16,61	17,61	18,16	18,27	17,67
Фонд оплаты труда	8471,10	9032,19	9373,02	9592,28	36468,58
Начисления на ФОТ	2880,17	3070,94	3186,83	3261,37	12399,32
Величина минимальной задолженности	941,23	1003,58	1041,45	1065,81	1013,02
сумма кредиторской задолженности постоянно остающейся в распоряжении организации	3821,41	4074,52	4228,27	4327,18	4112,85
Прирост Суммы КЗ	941,23	1003,58	1041,45	1065,81	1013,02

В финансовый план включается изменение общей суммы задолженности за плановый год:

1013,02 тыс. руб.

Сумма недостатка оборотных средств с учетом изменения кредиторской задолженности за плановый год:

(36468,58-12399,32)/4 = 4112,85 (тыс. руб.)

Начисление налогов

Таблица 9

Начисление налогов

Показатели	1	2	3	4	Год
1. Прибыль	39194,37	37941,54	37362,01	37039,91	151537,83
4. Ставки налога на прибыль	0,20	0,20	0,20	0,20	0,20
5. Сумма налога на прибыль	7838,87	7588,31	7472,40	7407,98	30307,57
Сумма налогооблагаемого имущества	7673,00	8923,00	21379,00	21379,00	11324,50
ставка налога на имущество	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02
Сумма налога на имущество	0,00	0,00	0,00	226,49	226,49
6. Чистая прибыль	31355,50	30353,23	29889,61	29405,44	121003,78

Платёжный баланс

Бюджет денежных средств является итоговым и наиболее важным во всей схеме бюджетирования. В нем собираются вместе итоговые числовые финансовые показатели каждого частного бюджета. Бюджет денежных средств отражает все “хорошие и плохие новости” предприятия. Хорошие новости – это поступления денег, плохие – уплаты денег. Итог есть денежное сальдо, которое может быть положительным и отрицательным. В табл. 10 приведен бюджет денежных средств для предприятия.

Таблица 10

Платёжный баланс

	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4
Денежные средства на начало периода	13,00	21792,67	35999,75	39913,84
Поступление денежных средств
от потребителей	68330,99	68330,99	68330,99	68330,99
Денежные средства в распоряжении	68343,99	90123,65	104330,74	108244,82
Расходование денежных средств
на основные материалы	24424,87	32036,93	39648,99	47261,06
на оплату труда основного персонала	8471,10	9032,19	9373,02	9592,28
производственные накладные затраты	5466,48	5466,48	5466,48	5466,48
затраты на сбыт и управление	0,00	0,00	0,00	0,00
налог на прибыль	7838,87	7588,31	7472,40	7407,98
покупка оборудования	350,00	0,00	2456,00	0,00
Всего денежных выплат	46551,32	54123,90	64416,90	69727,79

Избыток (дефицит) денег	21792,67	35999,75	39913,84	38517,03

Информация о работе Планирование и прогнозирование на предприятии