Планирование производственной программы

Рассчитаем среднюю  часовую тарифную ставку по цехам (для  вспомогательных рабочих):

Заготовительный цех

Сч ср. = 32,94 + (36,72 – 32,94) (3,4 – 3) = 32,94 + 3,78 * 0,4 * 1,14 = 34,45 руб.

Механический цех

Сч ср. = 32,94 + (36,72 – 32,94) (3,3 – 3) = 32,94 + 3,78 * 0,3 * 1,14 = 34,07 руб.

Сборочный цех

Сч ср. = 32,94 + (36,72 – 32,94) (3,2 – 3) = 32,94 + 3,78 * 0,2 * 1,14= 33,70 руб.

Инструментальный цех

Сч ср. = 32,94 + (36,72 – 32,94) (3,8 – 3) = 32,94 + 3,78 * 0,8 * 1,14 = 35,96 руб.

Ремонтно-механический цех

Сч ср. = 36,72 + (42,12 – 36,72) (4,2 – 4) = 36,72 + 5,4 * 0,2 * 1,14= 37,80 руб.

Рассчитав средние тарифные ставки, определяем фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих:

 

 

 

 

Таблица 9

Фонд заработной платы  основных производственных рабочих  по плану на I квартал 2013 г.

Наименование изделий	Трудоемкость продукц  нормо-ч.	Средне-часовая тариф-ная ставка	Фонд сдельной з/п, т.руб	Премия		Доплаты к осн. з/п		Фонд основной з/п, т.руб	Фонд дополн. з/п		Всего ФЗП, т.руб
				%	. руб	%	т. руб		%	т. руб
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
машина 01-13	245196	39,2	9612	30	2884	10	961	13456	12	1615	15071
машина 01-14	380613	40,32	15346	30	4604	10	1535	21485	12	2578	24063
машина 01-15	202530	37,69	7633	30	2290	10	763	10687	12	1282	11969
машина 01-16	258100	37,3	9627	30	2888	10	963	13478	12	1617	15095
ИТОГО:	1086439	X	42222		12672		4230	59115		7093	66199

Расчет таблицы 9

Гр. 2 = таб. 6 гр.4 (по каждой машине)

Гр. 3 = по данным расчета  тарифных ставок

Гр. 4 = гр. 2 * гр. 3 / 1000

Гр. 6 = гр. 4 * гр. 5 / 100

Гр. 8 = гр. 4 * гр. 7 / 100

Гр. 9 = гр. 4 + гр. 6 + гр. 8

Гр. 11 = гр. 9 * гр. 10 / 100,  Гр. 12 = гр. 9 + гр. 11

В таблице 10 представлен  расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих по плану на I квартал 2013 г.

 

 

Таблица 10

Фонд заработной платы  вспомогательных рабочих

по плану на I квартал 2013 г.

Наименование цехов	Численность, чел.	Ср.часовая тарифная ставка, руб.	Полезный фонд рабочего времени, час	Фонд тариф. з/п, т. руб	Премия		Доплаты к осн. з/п, т.руб		Фонд осн. з/п, т.руб	Фонд дополн. з/п		Всего ФЗП, т.руб
					%	т. руб	%	т .руб		%	т. ру
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Заготовительный	19	34,45	447	293	25	73	10	29	395	12	47	442
Механический	21	34,07	447	320	25	80	10	32	432	12	52	484
Сборочный	15	33,70	447	226	25	56	10	23	305	12	37	342
Инструментальный	133	35,96	447	2138	25	535	10	214	2887	12	346	3233
Ремонтномеханический	141	37,80	447	2382	25	596	10	238	3216	12	386	3602
ИТОГО:	329	X	X	5359	X	1340	X	536	7235	X	868	8103
Ученики, уборщики	38	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	300
ИТОГО:	367	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	8403

 

 

 

Расчет таблицы № 10

Гр. 5 = гр. 2 * гр. 3 * гр. 4 / 1000

Гр. 7 = гр. 6 * гр. 5 / 100

Гр. 9 = гр. 8 * гр. 5 / 100

Гр. 10 = гр.5 + гр. 7 + гр. 9

Гр. 12 = гр. 11 * гр. 10 / 100

Гр. 13 = гр. 10 +гр. 12

Среднемесячные должностные  оклады по функциям, руб.:

- технико-экономическое  планирование                  - 7700

- бух. учет и финансовая деятельность                     - 7600

- комплектование и  подготовка кадров                    - 6300

- материально-техническое  снабжение и сбыт - 7700

- организация труда  и зарплаты - 7600

- технологическая подготовка  производства - 7500

- конструкторская подготовка производства - 7800

- оперативно-производственное  планирование - 6700

- охрана труда и  техника безопасности - 6000

- прочие функции - 6200

- руководители - 9400

- прочие служащие  - 6400

Средний процент надбавок – 20%

Таблица 11

Фонд заработной платы служащих по плану на I квартал 2013 г.

№ п/п	Производственно-управленческие функции	СМО, руб.	Надбавка		Численность, чел.	ФЗП, т.руб.
1	2	3	4	5	6	7
1	Технико-экономическое планирование	7700	20	1540	10	277
2	Бух. учет и финансовая деятельность	7600	20	1520	15	410
3	Комплектование и подготовка кадров	6300	20	1260	4	91
4	Материально-техническое снабжение  и сбыт	7700	20	1540	11	305
5	Организация труда и зарплаты	7600	20	1520	5	137
6	Технологическая подготовка производства	7500	20	1500	14	378
7	Конструкторская подготовка производства	7800	20	1560	12	337
8	Оперативно- производственное планирование	6700	20	1340	6	145
9	Охрана труда и техника безопасности	6000	20	1200	2	43
10	Прочие функции	6200	20	1240	5	112
11	Руководители	9400	20	1880	20	677
12	Прочие служащие	6400	20	1280	10	230
13	ИТОГО:	X	X	X	114	3142

 

Расчет таблицы № 11

Гр. 5 = гр. 3 * гр. 4 / 100

Гр. 7 =  (гр.3 + гр.5) * гр. 6 * 3 / 1000

Таблица 12.

Фонд заработной платы  по плану на I квартал 2013 г.

№ п/п	Фонд заработной платы	Сумма, тыс. руб.
1	Всего в том числе: Промышленно-производственный персонал из него: а) основных производственных рабочих б) вспомогательных рабочих в) служащих	79399   77744     66199 8403 3142
2	Непромышленная группа	1655

 

Расчет таблицы № 12

Ст. 1 = а + б + в

Ст. 2 = ст. 1 / таб. 7 ст. I * таб. 7 ст. II

Всего = ст. 1 + ст. 2

Фонд зарплаты непромышленного  персонала определим следующим  образом:

ФЗП ппп

ФЗП нпп =       Ч ппп * Ч нпп ,

где

ФЗП нпп – фонд зарплаты непромышленного персонала

Ч нпп – численность  непромышленного персонала.

 ФЗП нпп = 78058 / 2360 * 50 = 1655 тыс. руб.

Определим отчисления на соц. страхование НПГ:

1655 *37,7 % = 624 тыс. руб.

Фонд оплаты труда  с учетом отчислений от прибыли

 ФОТ = ФЗП + отчисления  на оплату труда

Таблица 13

Сводный план по труду  и зарплате на I квартал 2013 г.

Показатели	Ед. измерения	Результат
1	2	3
ВСЕГО ПО ПРЕДПРИЯТИЮ Численность работающих Фонд оплаты труда в т. ч. отчисления от прибыли на оплату труда	чел. тыс. руб.   тыс. руб.	2621 79399
ПРОМЫШЛЕННО-ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Объем сбыта в оптовых ценах предприятия (без НДС) Объем производства продукции в оптовых ценах предприятия (без НДС) Численность ППП из него рабочих Фонд оплаты труда ППП в том числе средства, не включаемые в себестоимость продукции Производительность труда (выработка товарной продукции на одного работающего ППП) Средняя зарплата работающего ППП (месячная)	тыс. руб.   тыс. руб. чел. чел. тыс. руб.   тыс. руб.     тыс. руб./чел.   руб.	2571 2343 77744
ПО НЕПРОМЫШЛЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Численность работающих           непромышленной группы Фонд оплаты труда Средняя зарплата работающего НПГ (месячная)	чел. тыс. руб.   руб.	50 1655   11033

 

Расчет таблицы № 13

Ст. 1 = таб. 7 (всего) = 2411 чел.

Ст. 2 = ст.8 + ст. 13

Ст. 3 = таб. 22 ст.4а –  соц. отчисления НПГ 

Ст. 4 = таб. 2 гр. 4 (итого)

Ст. 5 = таб. 3 гр. 7 (итого)

Ст. 6 = таб. 7 ст. I

Ст. 7 = таб. 7 ст. 1

Ст. 8 = таб. 12 ст. 1 + таб. 13 ст. 9

Ст. 9 = таб. 22 ст. 4а –  затраты на НПГ 

Ст. 10 = ст.5 / ст.6

Ст. 11 = ст. 8 / ст. 6 / 3 * 1000

Ст. 12 = таб. 7 ст. II

Ст. 13 = таб. 12 ст. 2

Ст. 14 = ст. 13 / ст. 12 / 3 * 1000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел V. Планирование себестоимости продукции, прибыли и рентабельности

Себестоимость продукции  выражает в денежной форме индивидуальные издержки предприятия на производство и реализацию единицы или объема продукции в действующих экономических условиях. В себестоимости возмещаются затраты производственных ресурсов, израсходованных на изготовление продукции в конкретных условиях того или иного предприятия, в текущих рыночных ценах. На отечественных предприятиях принято различать производственную, отраслевую, коммерческую, цеховую и технологическую себестоимость изделия, а также готовой продукции и другие ее виды. Все они отличаются друг от друга не только составом затрат, но и методами планирования как отдельных издержек, так и общей себестоимости.

Расчет издержек на производство отдельных видов работ и всей выпускаемой продукции называется калькулированием или калькуляцией себестоимости. Во внутрифирменном планировании применяются три метода калькуляции или расчета себестоимости:

1)  нормативный – на основе действующих в данный период времени прогрессивных нормативов и норм расхода экономических ресурсов на единицу продукции и других рыночных показателей;

2)  плановый – на основании разработанных на определенный период (год, квартал, месяц) плановых показателей прямых затрат и комплексных смет расходов;

3) отчетный – на основе фактических (бухгалтерских) затрат на производство продукции в отчетный период.

Плановые калькуляции  обычно составляются на все виды продукции, предусмотренные в годовом плане производства и реализации предприятия. При широкой номенклатуре выпускаемых товаров плановые расчеты себестоимости могут производиться на так называемые детали-представители однородных групп изделий или работ. Рассмотрим более подробно нормативный метод расчета затрат на производство товаров и услуг в условиях рыночных отношений.

В современном производстве плановая калькуляция себестоимости  единицы продукции содержит следующие  типовые статьи затрат:

1.  Сырье и материалы.