Планирование себестоимости продукции на примере НГДУ "Федоровскнефть"

Планирование и составление  сметы затрат упрощается при использовании компьютерной технологии разработки плановых таблиц .

Эффективность процесса оперативного финансового управления расхода  материальных ресурсов в производстве зависит от множества факторов, но важнейшие из них являются экономически и технически обоснованное нормирование на предприятии затрат ресурсов. Оно включает в себя анализ использования материальных ресурсов за предшествующий период, на основании которого разрабатываются, согласовываются и утверждаются нормы и нормативы расхода по конкретным видам материальных ресурсов [7, с 58].

Норма расхода – это экономически и технологически максимально допустимые плановые количества элементов материальных ресурсов, используемые на производство единицы продукции установленного качества в планируемых условиях производства.

Для того, чтобы удовлетворять требования обоснованности, нормы расхода должны:

• разрабатываться по установленной номенклатуре продукции и видам работ на единой методической основе;
• учитывать достижения НТП в период внедрения норм;
• способствовать максимальной мобилизации внутренних резервов по экономии ресурсов при соблюдении требований по качеству продукции и социальных нормативов.

При принятии решения по улучшению  финансовых показателей, необходимо иметь  в ввиду, что в нормах расхода на производство продукции учитывается полезный расход элементов материальных ресурсов, а также технологически неизбежные потери и отходы.

Оперативное финансовое управление производством  может осуществляться на основе нормативов, т.е. на поэлементных составляющих норм расхода материальных ресурсов, характеризующих:

• удельный расход элемента нормирования на единицу объема, производительности труда, численности при выполнении производственных процессов;
• размеры технологических отходов и потерь по видам производственных процессов;
• размеры отчислений их прибыли – экономические нормативы;
• состав и структуру потребностей работающих – социальные нормативы.

К экономическим нормативам функционирования предприятия можно отнести следующие:

• удельный вес конкурентоспособной продукции на конкретных рынках;
• нормы рентабельности по конкретным видам продукции;
• оборачиваемость оборотных средств;
• производительность труда;
• капиталоотдача инвестиций;
• доля налогов в балансовой прибыли предприятия;
• фондовооруженность труда;
• удельный вес основных рабочих в общей численности работающих предприятия;
• уровень автоматизации производства и управления.

 Представленные нормативы рассчитываются  на каждый год на уровне  головного предприятия.  

Большинство из них используются для  управления производством, т.к. существующая система учета на предприятии позволяет рассчитывать и контролировать их формирования непосредственно на производстве.

К числу основных финансовых норм и нормативов относятся:

• нормативы отчислений от прибыли, поступающей в распоряжение НГДУ «ФН» на развитие производства;
• нормы платы за производственные фонды;
• нормы фиксированных платежей в бюджет;
• нормативы отчислений от прибыли а фонд материального поощрения;
• нормативы отчислений от прибыли а фонд социально-культурных мероприятий и жилищного строительства;
• нормативы отчислений от прибыли и амортизационных отчислений в фонд развития производства.

Стабильные нормативы отчислений из прибыли рассчитывают на каждый год и выражают из прибыли, полностью  или частично оставляемой в распоряжении НГДУ «ФН».

Для определения затрат по разделам и статьям расходов используют следующие  проектные и нормативные материалы:

1. данные технического проекта об объемах отдельных видов работ, об используемом оборудовании, инструменте, виде энергии и другие показатели, определяющие технику, технологию и организацию работ;
2. «Справочник укрупненных сметных норм на добычу нефти и газа» (СУСН) и «Прейскурант порайонных расценок на добычу нефти и газа» (ППР);
3. прейскуранты цен на материалы и оборудование, нормы заготовительно-складских расходов, транспортные тарифы и местные цены на некоторые виды материалов и услуг;
4. данные об объемах добычи нефти;
5. нормы накладных расходов и плановых накоплений.

В НГДУ «Федоровскнефть» используется опытно-статистический метод, который основан на использовании отчетных данных по использованию ресурсов в прошлые периоды в аналогичных условиях с корректировкой на изменение условий. Это наиболее простой, но наименее точный метод.. Нормы и нормативы необходимые для расчета бюджета цеховой себестоимости НГДУ «Федоровскнефть» представлены в таблице 2.1

. Численность рабочих соответствующего  разряда цеха добычи нефти  представлена в таблице 2.2;

• Отчисления на социальные нужды составляет – 38,5 % от фонда заработной платы.

 

Таблица 2.1 - Нормы и нормативы применяемые при расчете себестоимости в НГДУ «Федоровскнефть»

 

Показатель	Значение показателя
1.Тарифы за 1000 м3 воды :   для пресной поверхностной  (с учетом    безвозвратного потребления)  воды,   для артезианской подземной  воды. 2. Нормативы для расчета потребности во вспомогательных материалах:  расход соли на 1 т. добываемой  нефти,   расход химических реагентов  на 1 т.    добываемой нефти.   3. Для расчета потребности  в электороэнергии необходимы  следующие данные:  удельный расход на 1 т. нефти при механической добыче (ЭЦН+ШГН); удельный расход электроэнергии на 1 м3 воды закачиваемой в пласт.   4. Расход ГСМ на единицу  техники.    5. Для расчета потребности  в услугах прочих сторонних  организаций необходимы следующие  данные, которые устанавливаются поставщиками: Стоимость суток проката оборудования, предоставляемого ЦБПО ЭПУ; Стоимость 1 единицы проката насосов, предоставляемого ЦБПО БНО; Стоимость 1 скв.-операции по зачистке резервуаров СУХТП. Стоимость 1 ремонта НКТ Сургутской ЦТБ. Стоимость 1 ремонта машин ЦБПО ПРНС и НО; Стоимость поставляемого тепла  СургутНИПИнефть – за 1 Гкал; Стоимость воды и стоков СургутНИПИнефть  – за 1 м3 воды. Стоимость 1 км. ЛТМ, предоставляемой  АООТ СНА; Стоимость 1 объекта «Системы охраны»  ИЧП Самушкина; Стоимость одного ремонта техники  ПТФ «СНТС».    Для расчета планируемого  фонда заработной платы рабочих  основного производства, необходимо  знать:  Средняя заработная плата 1 рабочего;	27,54 коп. 117,04 коп.     0,34 т.   0.12 т.       66кВт/тн   6,98кВт/тн 14,0 тн/ед.           0,135тыс.руб   0,123тыс.руб   35тыс.руб   0,12тыс.руб.   17тыс.руб.   3636тыс.руб.   51101тыс.руб.   2тыс.руб.   23тыс.руб   7тыс.руб       4347руб
предоставляемого ЦБПО БНО; Стоимость 1 скв.-операции по зачистке резервуаров СУХТП. Стоимость 1 ремонта НКТ Сургутской ЦТБ. Стоимость 1 ремонта машин ЦБПО ПРНС и НО; Стоимость поставляемого тепла  СургутНИПИнефть – за 1 Гкал; Стоимость воды и стоков СургутНИПИнефть  – за 1 м3 воды. Стоимость 1 км. ЛТМ, предоставляемой  АООТ СНА; Стоимость 1 объекта «Системы охраны» ИЧП Самушкина; Стоимость одного ремонта техники  ПТФ «СНТС».	0,135тыс.руб   0,123тыс.руб   35тыс.руб   0,12тыс.руб.   17тыс.руб.   3636тыс.руб.   51101тыс.руб.   2тыс.руб.   23тыс.руб   7тыс.руб
Продолжение таблицы 2.1
Для расчета планируемого  фонда заработной платы рабочих основного производства, необходимо знать: Средняя заработная плата 1 рабочего;	4347руб

 

Для расчета потребности амортизации  основных фондов, необходимы следующие  данные:

• коэффициент пересчета балансовой стоимости фондов – 1.38;
• средняя стоимость 1 новой скважины – 2784тыс.руб. 

 

Таблица 2.2 - Расстановка численности рабочих основного производства по специализации по 01.01.01 г. по НГДУ «Федоровскнефть»

                                                                                                               

Бригады по специализации

Количество бригад

Формы и системы оплаты труда

Планово-расчетная по утвержденным лимитам численность

всего

в том числе по разрядам

I

II

III

IY

Y

YI

б/р

Цех по добыче нефти: бригада по обслуживанию нефтяного и нагнетательного фонда скважин       в т.ч. оператор по добыче нефти бригада по обслуживанию ДНС                   в т.ч. оператор по добыче нефти               машинист технологических насосов     оператор обезвож. и обессол. устан. Звено по исследованию скважин              в т.ч. оператор по исследованию скважин Звено по ремонту нефтепром.оборуд.                       в т.ч. слесарь по ремонту технол. Установ.           Слесарь-ремонтник          электрогазосварщик Звено по тех.обслуж. и ремонту СК        в т.ч. слесарь-ремонтник       электрогазосварщик Звено по обслуживанию ДП                      в т.ч. оператор пульта управления в добыче нефти Уборщик складских помещений

20       10             5     5           4     7

бриг., поврем.-премиал.     бриг., поврем.-премиал            бриг., поврем.-премиал  бриг., поврем.-премиал          бриг., поврем.-премиал    бриг., поврем.-премиал    индив., поврем.-премиал

382       175 175   120   59 51     10 13   13   17   11 2 4 20 16 4 35   35     2

1       1 1

78       38 38   4   1 3       1   1

139       57 57   58   23 29     6 7   7   4 4       13 13

159       78 78   58   35 19     4 5   5   11 7   2 2 7 3 4

3       1 1                         2       2

2                                                             2

 

 

Все выше перечисленные данные предоставляют  информацию для расчета сметы затрат НГДУ «Федоровскнефть».

Основные финансовые документы  имеют важное значение для планирования по следующим причинам:

• они предоставляют данные для расчета и анализа финансовых показателей деятельности фирмы;
• служат основой для составления финансовых прогнозов [1, с 47].

Также для расчета сметы затрат на планируемый год необходимо иметь представление о темпах инфляции и темпе отставания заработной платы от инфляции, которые составляют по расчету специалистов соответственно 1,45, 0,95.

 

2.2 Плановые объемы работ по производству продукции (работ, услуг) и потребность в основных видах производственных ресурсов

 

   Для того, чтобы перейти  к расчету сметы затрат необходимо  определить количество ресурсов, необходимых для добычи планируемого  объема нефти.

Планирование в нефтяной промышленности осуществляется в соответствии с  утвержденным «Регламентом составления  перспективного и текущего плана  добычи нефти».

В целях обеспечения непосредственной связи между планированием добычи нефти и технологическим проектированием разработки месторождений исходные показатели для планирования рассчитываются на основе утвержденных в установленном порядке проектов и технологических схем  разработки месторождений, составленных в соответствии с действующим «Регламентом составления проектов и технологических схем разработки нефтяных месторождений».

Добыча нефти делится на две  части и определяется по годам  планирования по следующей формуле:

 

                         Qi = Qпер + Qнов,                                                   (2.1)

 

где Qпер – добыча нефти в планируемом году из скважин, перешедших с прошлых лет, тонн;

      Qнов – добыча нефти в планируемом году из скважин, вводимых в       эксплуатацию в данном году из бурения и освоения, включая ввод в        эксплуатацию разведочных скважин, тонн.

Добыча нефти из новых скважин  в планируемом году определяется по формуле:

 

                                               Qнов = q_i * Ni * t_i,                                       (2.2)

 

где q_{i -}  дебит новых скважин планируемого года по нефти, т/сут.;

     Ni – число новых скважин, вводимых в эксплуатацию в планируемом году;