Планирование себестоимости продукции на примере НГДУ "Федоровскнефть"

• прирост затрат из-за увеличения объема – 15 810 т.р.
• за счет роста удельной нормы энергии на подъем 1тн. Жидкости способом ЭЦН затраты увеличились на 2 162 т.р.

Итого прирост затрат по причине роста фонда ЭЦН  – 17 972 т.р.

в) Большая часть энергозатрат в НГДУ «Федоровскнефть» - 52 % приходится на процесс закачки воды.

   В 2000 году объем  заккачки вырос на 685 т.м3, что приведет  к росту затрат на 853 т.р.

Удельные нормы расхода  энергии на закачку 1 м3 выростут в  среднем на 6%.

Итого прирост по закачке  составит 6 902 т.р.

   Для снижения  затрат на энергию на добычу  нефти и энергию на извлечение  нефти можно предложить следующии  мероприятия:

1. Циклическая закачка воды в пласты БС-10 и АС4-8 Моховской площади, БС-10 Федоровской площади, за счет сокращения отбора воды.
2. Уменьшение величины заявочной мощности в связи с установкой счетчиков «Альфа», за счет уменьшения платы за электроэнергию.
3. Автоматизация схемы наружного освещения, также за счет уменьшения платы за электроэнергии.

Экономический эффект от внедрения этих мероприятий составит 22675т.р.

1. Статья «Услуги производственного характера».

Услуги УВСИНГ по компремированию  и транспортировке газа составят (по мнению специалистов НГДУ «ФН») 35% от объема всех производственных услуг. Расход компремированного газа в2000 году снизится на 805 млн.м3 вследствии массового перевода скважин на способ ЭЦН.

Удельные затраты на 1 м3 компремированного газа составляют за1999 год – 71,06 р/м3 и возрастут  в 2000 году на 29%.

 

Экономия за счет снижения расхода газа составит – 57 203 т.р.

В 2 раза возростут затраты  по транспортировке газа, это связано  с увеличением объема поставки попутного  газа на 26%.

2. По статьям затрат «Заработная плата и отчисления на социальные нужды» общее прогнозное отклонение – 35 328 557 руб. произойдет из-за падения численности на 144 чел. и роста средней заработной платы на 23,7%.

Изменение отчислений на социальные нужды - +8 689 руб.

3. Статья затрат «Вспомогательные материалы».

Основными расходами являются потери нефти при тренспортировке и подготовки, стоимость химреагентов при подготовке, стоимость реагентов, применяющихся против коррозии трубопроводов, стоимость соли для приготовления солевого раствора.

Изменения расходов, связанных  с изменением натуральных объемов  и ростом цен:

а) Потери нефти. Списание потерь ведется по нормативу от планируемой  добычи нефти.

Добыча нефти снизится на 1% по сравнению с 1999 годом.

Относительное изменение  затрат, из-за изменения объема – 58 т.р.

Относительное повышение  затрат связано с ростом оценочной стоимости нефти – 1004 т.р.

б) Стоимость химреагентов при подготовке нефти. В 2000 году произойдет количественное увеличение расходов реагента на подготовку нефти на 24 тонны, из-за этого возрастут удельные расходы. Это связано с изменением ассортимента применяемых реагентов.

Прирост затрат из-за повышения  нормы расхода – 513 т.р., из-за снижения объема подготовки – 60 т.р.

Итого снижение затрат по реагенту – 1679 т.р.

Средняя цена реагента за 2000 год снизится на 27% по отношению  к 1999 году.

 

в) Солевой раствор. Снижение затрат по солевому раствору может быть возможно за счет снижения цены солеврго раствора и за счет снижения объема солевого раствора, например при проведении работ по ревизии подземного оборудования на скважинах с клапанами-отсекателями фирмы «Гайберсон-Дрессер».

4. Статья затрат «Топливо». Удорожание топлива произойдет из-за роста объема и цены на топливо, которое идет на заправку спецтехники.
5. По элементу расходов «Сырье и материалы» - прирост затрат будет связан с увеличением тарифа за забор воды из подземных и поверхностных источников в 1,2 раза с 01.01.99 года и с изменением порядка расчетов за безвозвратное потредление с 01.07.99 года.

Общий прирост расходов к 1999 году из-за роста тарифа на 12 т.р.

В таблице 3.6 приведено сравнение затрат на планируемый 2000 год с затратами с учетом снижения тарифов.

Снижение себестоимости  в планируемом году за счет абсолютного  уменьшения расхода материалов и  энергии расчитано по формуле:

 

                         DС_М/Э = (Н₁ * Ц – Н₂ * Ц) * П,                                (3.1)

 

где Н₁ и Н₂ – нормы расхода материалов и энергии до и после внедрения       мероприятий;

      Ц –  цена материалов и энергии  базисного периода;

      П –  количество продукции после внедрения  мероприятия до конца       планируемого года.

В основном материальные и энергетические затраты снижаются  в результате уменьшения абсолютного  расхода материалов и энергии, а  также снижение тарифов на электроэнергию и норм расхода материалов.

Таблица 3.6 - Смета затрат на производство НГДУ «Федоровскнефть»

 

Наименование	2000 год, т.р.
	без учета изменения  нормативов	с учетом снижения тарифов
Сырье и материалы Вспомогательные материалы Электроэнергия со стороны Топливо со стороны Услуги производственного характера Зарплата основная и дополнительная Отчисление на социальные нужды Амортизация 9.  Прочие расходы	875   1607895 27 624 177   6 409 737     4 724 912   1 684 824   23 206 580 21 265 677 1 940 911	875   1006755 21 543 774   6 409 737     4 724 912   1 684 824   23 206 580 21 265 677 1 940 911
Итого общая себестоимость	70 116 577	63 415 429

 

Анализ затрат на производство помог обосновать себестоимость  добычи нефти. Снизить прогнозные затраты  на 2000 год можно за счет внедрение  предложенных мероприятий. А разница между итоговой планируемой суммой сметы затрат и сметой с учетом снижения тарифов указывает на заинтересованность руководства в проведении мероприятий по сокращению издержек. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Себестоимость продукции – это денежное выражение текущих затрат предприятия на производство и реализацию продукции, включающая затраты на израсходованные средства и оплату труда с отчислениями в фонд социального страхования, услуги других предприятий, а также затраты на управление и обслуживание производства.

   Для определения себестоимости единицы продукции НГДУ «Федоровскнефть» необходимо сгруппировать затраты по калькуляционным статьям расходов. Калькуляционные статьи расходов формируются с учетом места их  возникновения, назначения, особенностей технологии и организации производства, и собираются в смете затрат на добычу нефти.

   Для расчета сметы затрат  в НГДУ «Федоровскнефть» используется  методика, предусматривающая расчет  затрат по следующим статьям:

1. Расходы на энергию по извлечению нефти;

2. Расходы по  искусственному воздействию на пласт;

3. Основная заработная  плата производственного персонала;

4.  Дополнительная  заработная плата производственного  персонала;

5. Отчисления  на социальное страхование;

6. Амортизация скважин;

7. Расходы по  сбору и транспортировке нефти и газа;

8. Расходы по  технологической подготовке нефти;

9. Расходы на  подготовку и освоение производства;

10. Внепроизводственные расходы

 Недостатком данной методики  является отсутствое учета  темпов инфляции и других факторов внешней среды, оказавающих влияние на затраты НГДУ «Федоровскнефть».

   Для составления сметы  затрат на производство необходимо  наличие полной и достоверной  информационной базы.

   Для того, чтобы перейти  к расчету сметы затрат необходимо определить количество ресурсов, необходимых для добычи планируемого объема нефти.

Используя методику приведенную  в пункте 1.2, нормативы затрат из пункта 2.1 и потребность в ресурсах (в натуральных единицах измерения) формируется сметы затрат по планово-учетным подразделениям основного производства.

Анализ затрат на производство помог обосновать себестоимость  добычи нефти. Снизить прогнозные затраты  на 2000 год можно за счет внедрение  предложенных мероприятий. А разница  между итоговой планируемой суммой сметы затрат и сметой с учетом снижения тарифов указывает на заинтересованность руководства в проведении мероприятий по сокращению издержек и необходимости грамотного управления затратами предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Бренц А.Д. Организация, планирование и управление предприятиями нефтяной и газовой промышленности. – 2-е изд.., перераб. и доп. – М.: Недра, 1986. 511 с.
2. Бренц А.Д., Брюгеман А.Ф. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности. – М.: Недра, 1989. 333 с.
3. Бройде И.М. Финансы нефтяной и газовой промышленности. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Недра, 1990. – 319 с
4. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия.- М.: Недра, 1990, - 237 с.
5. Рей В.В. Управленческий учет (с элементами финансового учета). – М.: Инфро-М, 1997. 476 с.
6. Cыромятников Е.С. Организация, планирование и управление нефтегазодобывающими предприятиями. - М.: Недра, 1987. – 279 с.
7. Шматов С.И. Организация, планирование и управление нефтегазодобывающими предприятиями. - М.: Недра, 1991. – 254 с.