Планирование себестоимости продукции на примере НГДУ "Федоровскнефть"

       t_i – среднегодовое число дней работы новых скважин в планируемом году.

Добыча нефти из старых (перешедших) скважин в планируемом году определяется по формуле:

 

                                        Qпер = Qp * Kи,                                        (2.3)

 

где Qp – ожидаемая расчетная добыча нефти из перешедших скважин в        планируемом году, тонн;

       Kи – коэффициент изменения добычи из перешедших скважин в планируемом году.

   Объем нефти, которую  планируется добыть в 2000 году  можно по формуле 3.1, она равна  6987тыс.тонн, в том числе:

• из новых скважин в планируемом году – 503 тыс.тонн;
• из старых (перешедших) скважин в планируемом году -  6484тыс.тонн.

 Далее применяя методику  расчета потребностей необходимо  рассчитать потребность в материальных, трудовых и иных, необходимых  для выполнение производственной  программы цеха добычи нефти.

   Данные о будущем расходе  сырья и материалов приведены в таблице 2.3.

 

                     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3 - Потребность в расходе сырья и материалов

 

Наименование	Ед. измерения	1999 год ожидаем	2000 год план
Объем воды пресной поверхностной (с учетом безвозвратного потребления) Объем воды артезианской подземной (с учетом безвозвратного потребления)	т.м3     т.м3	27400     732	29797     742

 

Кроме этого для нормальной работы цеха по добыче нефти необходимы такие  вспомогательные материалы, как  соль и множество химических реагентов.

 

Таблица 2.4 - Потребность во вспомогательных материалах.

 

Наименование	Ед. измерения	1999 год ожидаемое	2000 год план
Соль Хим. реагенты	тыс. тонн тыс. тонн	345      576	313 548

 

Следующей статьей бюджета затрат является потребность в электроэнергии, которую НГДУ «Федоровскнефть» закупает со стороны. Она представлена в таблице 2.5.

 

 

 

 

                                                                                                                        Таблица 2.5 - Потребность в электроэнергии со стороны.

 

Наименование	Ед. измерения	1999 год ожидаемое	2000 год план	Темп роста к 1999 году
Механическая добыча (ЭЦН+ШГН) количество  эл/энергии Закачка воды  количество        эл/энергии	Квтч/тн     квтч/тн	62     6,56	66     6,98	118%     114%

Далее необходимо рассчитать потребность в топливе для выполнения производственной программы цеха по добыче нефти. Топливо также закупается НГДУ «Федоровскнефть» со стороны, его количество также представлено в таблице 2.6.

                                                                                                                                                                    Таблица 2.6 - Потребность в топливе со стороны.

Наименование	Ед, измерения	1999 год ожидаемое	2000 год план	Темп роста к 1999 году
Газ попутный на топливо в НГДУ объем газа ГСМ по УТТ «ФН» Количество техники расход на единицу	Тыс.м3   единиц тн/ед	86120   597 14,5	142518   600 14,0	172%   122% 99%

Для определения фонда заработной платы рабочих основного производства необходимо знать планируемую численность на 2000 год. Она составляет 382 человека, разделение из по разрядам и тарифные ставки представлены в пункте 2.1.

После определения потребностей в  ресурсах для выполнения производственной программы в натуральных единицах измерения на их основе необходимо сформировать смету затрат НГДУ «Федоровскнефть».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Планирование себестоимости продукции

 

3.1 Расчет смет затрат  по планово-учетным подразделениям

 

Используя методику приведенную  в разделе 1.2, нормативы затрат из пункта 2.1 и потребность в ресурсах (в натуральных единицах измерения) можно перейти к расчету смет затрат по планово-учетным подразделениям основного производства.

При чем, необходимо учесть, что на цеха основного производства расходы переносятся пропорционально добываемой продукции или численности рабочих.

Планируемые на 2000 год  затраты цеха добычи нефти приведены  в таблице 3.1.

 

Таблица 3.1 - Смета затрат цеха добычи нефти на 2000 год.

Статья затрат	2000 год, руб.
Энергия на извлечение нефти Искусственное воздействие на пласт Основная заработная плата производственных рабочих Отчисления на социальное страхование Амортизация скважин Сбор и транспорт нефти Технологическая подготовка нефти Содержание и эксплуатация оборудования Общепроизводственные расходы Внепроизводственные расходы Итого	64 586 086 27 003 459   5 263 808 1 707 713 26 459 587 16 095 111 12 139 192 7 602 321 52 144 079 764 515 1 234 567 867

 

   Затраты на  производство закачки воды в  пласт представлены в таблице  3.2.

 

Таблица 3.2 - Смета затрат цеха поддержания пластового давления на 2000 год.

Статьи затрат	2000 год, руб
Искусственное воздействие на пласт Содержание, эксплуатация скважин и оборудования Вспомогательные материалы Топливо Электроэнергия Зарплата производственных рабочих Отчисления на социальные нужды Амортизация основных средств Транспортные расходы Итого	226 241 052   130 829 902 207 903 152 713 516 10 102 343 3 269 034 38 995 743 1 155 360 764 589 857

 

   Затраты на  внешнюю транспортировку нефти  представлены в таблице 3.3.

 

Таблица 3.3 - Смета затрат цеха подготовки перекачки нефти на 2000 год.

Статьи затрат	2000 год, руб
Электроэнергия Зарплата производственных рабочих Отчисления на социальные нужды Амортизация основных средств Итого	2 384 099 1 059 451 343 437 253 346 4 756 743

 

Для составления свода  затрат на производство, в котором  увязаны расчеты себестоимости  продукции НГДУ «Федоровскнефть» в  разрезе экономических элементов  и калькуляционных статей затрат, необходимо увязать расходы всех цехов по элементам и статьям расходов (таблица 3.4). А, затем

 

Таблица 3.5 - Смета затрат на производство по НГДУ «Федоровскнефть» на 2000 год

Статьи затрат	2000 год, т. руб.
Сырье и материалы Вспомогательные материалы Электроэнергия со стороны Топливо со стороны Услуги производственного характера Зарплата основная и дополнительная Отчисление на социальные нужды Амортизация 9.  Прочие расходы	875                           1607 895 27 624 177 6 409 737 4 724 912 1 684 824 23 206 580 21 265 677 1 940 911
Итого общая себестоимость	70 116 577

 

На основании данных таблицы 3.4, можно наблюдать что  сумма затрат по каждому цеху равна  сумме затрат по экономическим элементам  и услуг других цехов. В 4 разделе  таблицы планируются общепроизводственные расходы в разрезе экономических  элементов затрат. Эти расходы распределяются между добычей нефти и производством прочей продукции в 3 разделе таблицы, в графе «Общепроизводственные расходы».

Необходимо, при составлении  свода затрат на производство, сбалансировать итоги по строке и графе «Всего затрат на производство».

Кроме того совпадает  сумма затрат цехов, включенная в  себестоимость добычи нефти и  производства прочей продукции, и сумма  затрат этих же цехов, расшифрованная в 3 разделе таблицы по элементам  затрат.

Имея свод затрат на производство можно определить производственную себестоимость валовой и товарной продукции НГДУ «Федоровкнефть», а также затраты на 1 рубль товарной продукции и себестоимость реализуемой товарной продукции.

 

3.2 Обоснование себестоимости продукции  (работ, услуг)

На планируемый 2000 год затраты НГДУ «Федоровскнефть» на добычу нефти составят 1 752 068 млн.руб. и возрастут по сравнению с предыдущим годом на 9% или на 143 251 млн.руб.

Общий рост затрат связан с некоторым ростом цен на материалы  и услуги, которые потребляет НГДУ «Федоровскнефть», а также с измненением природных условий добычи нефти и применяемой технолигии добычи.

В стуктуре затрат на производство значительных изменений на произойдет.

Самую большую долю занимают услуги производственного характера  – 40%, за ними следуют амортизационные отчисления – 20% и затем затраты на электроэнергию – 13%.

1. Причины изменения затрат по статье «Энергия на извлечение нефти».

а) За 2000 год средняя  цена 1 кВт/час с учетом платы за установленную мощность составит – 271 руб. тарифы вырастут на 27% по сравнению с 1999 годом (на основании данных предыдушего года).

Затраты увеличаться  по направлениям:

• добыча нефти – 49 462 т.р.
• подъем воды – 3 558 т.р.

Итого за счет цены: 53 020 т.р.

б) Будут уплачены значительные набдавки к тарифу за реактивную мощность, которые по расчету специалистов составят 80%, а в денежном выражении – 2 881 т.р.

На рост объема потребляемой электроэнергии повлияет планируемое  увеличение фонда скважин, оборудованых ЭЦН –182 сважины, соответственно вырастет объем добычи жидкости с помощью ЭЦН.