Понятие, сущность, виды себестоимости продукции

Основные показатели деятельности ОАО «Гомельдрев»за 2012 -2013гг. приведена в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 – Основные показатели деятельности ОАО «Гомельдрев» за 2012 -2013 гг.

 

Показатель	Год		Отклонение (+; –)	Темп роста, %
	2012 г.	2013г
1	2	3	4	5
1 Объем выполненных работ  и услуг, млн. р.:
- в действующих ценах	115164	234947	119783	204,0
- в сопоставимых ценах	115164	146293	31129	127,0
2 Среднегодовая стоимость  основных средств, млн р.	154797	236976	82179	153,1
3 Фондоотдача, р./ р.	1,34	1,01	-0,34	-
4 Среднесписочная численность  работников, чел.	839	821	-18	97,9
5 Производительность труда 1 среднесписочного работника, млн р.	137,26	286,17	148,91	-
6 Фонд заработной платы, млн р.	14403	31169	16766	216,4
7 Среднемесячная заработная  плата 1 среднесписочного работника, тыс. р.	1430	3164	1734	221,3
8 Себестоимость реализованных работ, услуг, млн р.	90311	127979	37668	141,7
9 Выручка от реализации  работ, услуг, млн р.	96949	166265	69316	171,5
10 Прибыль (убыток), млн р.	1663	416	-1247	25,0
11 Рентабельность производства, %	1,44	0,18	-1,27	-
12 Рентабельность продаж, %	1,72	0,25	-1,47	-
13 Коэффициент текущей  ликвидности	1,29	0,85	-0,44	-
14 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,21	-0,24	-0,45	-
15 Коэффициент обеспеченности  финансовых обязательств активами	0,83	0,62	-0,21	-

 

Данные таблицы 2.1 показывают,  объём производства в действующих ценах в 2013 г. по сравнению с 2010г. увеличился  на 119783 млн р.  или  в 2,0 раз. Выручка от реализации продукции за 2013 г. увеличилась  на 71,5%, что в сумме составила 69316 млн. р. по отношению к 2012г.

Себестоимость реализованной товарной продукции в 2013г. по сравнению с 2012 г. выросла на 37668 млн. р. или  на 41,7%.

Таким образом, темп роста выручки от реализации произведенной продукции выше темпа роста себестоимости произведенной продукции на 5,0% (377,6 -372,7) по отношению к 2010г. И на  29,8% (171,5 – 141,7) по отношению к 2012 г. Рост себестоимости продукции связан с ростом объема производства в натуральном выражении, а также с ростом цен на сырье, материалы, комплектующие, увеличение тарифов на энергоносители и т.д.  Однако это не повлияло на прибыль от реализации которая  в  2013г. по сравнению с 2012г. выросла на 22353 млн. р. или в 229,6. 

Убытков организация за 2012 – 2013гг. не имеет, таким образом, данные финансово-хозяйственной деятельности организации свидетельствует об устойчивом и стабильном положении. Более наглядно это отразим на рисунке 2.2.

 

Рисунок 2.2 – Показатели финансовых результатов ОАО «Гомельдрев» за 2012-2013гг.

 

Среднегодовая стоимость основных производственных средств в 2013 г. по сравнению с 2012г. увеличилась на 82179 млн. р. или на 53,1%. Отрицательным моментом является снижение фондоотдачи в 2013 г. по сравнению с 2012г. на  0,34 руб.

Положительным моментом является  увеличение производительности труда в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на  40,93 руб. Коэффициент текущей ликвидности при нормативе 1,3  в 2013 г. составил 0,85%, и по сравнению с 2012 г. снизился на 0,43%.

Снижение  текущей ликвидности в 2013 г. говорит о снижении границы безопасности  при возникновении не предвиденных обстоятельств. Коэффициент обеспеченности краткосрочных  активов собственными оборотными средствами на конец года снизился на 0,45%, коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на конец года снизился на 0,21%. Таким образом, ОАО «Гомельдрев» становится менее устойчивой, более зависимым от внешних кредиторов.

В 2013 г. по сравнению с 2012г наблюдается ускорение оборачиваемости краткосрочных активов на 0,19 дней в результате ускорения обращения краткосрочных активов было дополнительно высвобождено из оборота 89 млн. р. (0,19 ×  166265 / 360).

Проанализировав показатели деятельности ОАО «Гомельдрев» можно сделать вывод о том, что в 2013 г. по сравнению с 2012 г. произошло увеличение показателей рентабельности производства  продукции  и продаж на 9,17% и 13,11%  за счет увеличения объема производства и  прибыли  от реализации продукции, что наглядно показывает рисунок 2.3.

 

 

Рисунок 2.3 – Показатели рентабельности ОАО «Гомельдрев» за 2012-2013гг.

 

Таким образом, для улучшения платежеспособности и укрепления финансового положения ОАО «Гомельдрев» прежде всего, необходимо действовать в следующих направлениях:

- ускорить оборачиваемость  капитала в текущих активах, в  результате чего произойдёт относительное  его сокращение;

- увеличивать собственный оборотный капитал за счет использования полученной выручки на развитие объема производства, тем самым снижать потребность в заемных средствах финансирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ структуры  и динамики затрат на производство  продукции

 

Первоначально, проведем анализ состава, структуры и динамики затрат, выполненных работ, оказанных услуг  за 2012 – 2013 гг., расчеты проведём в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2   - Состав и динамика затрат ОАО «Гомельдрев»  за 2012-2013г.

 

Показатели	2012г	2013г	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Себестоимость выполненных работ, оказанных услуг, млн. р.	90 311	127 979	37 668	141,7
Управленческие затраты, млн. р.	5 857	15 152	9 295	258,7
Затраты на реализацию, млн. р.	-	-	-	-
Прочие затраты по текущей деятельности, млн. р.	2 337	5 724	3 387	244,9
Затраты по инвестиционной деятельности, млн. р.	19	128	109	673,7
Затраты по финансовой деятельности, млн. р.	1 279	25 611	24 332	2002,4
Всего затрат:	99 803	174 594	74 791	174,9

 

По данным таблицы можно сделать следующие выводы.

В 2013г по сравнению с 2012г. наблюдается прирост всех затрат в абсолютном выражении на 74791 млн р, или на 74,9%.

Все элементы затрат также увеличились: наибольший прирост в абсолютном выражении произошел по себестоимости выполненных работ, оказанных услуг на 37668 млн р. или на 41,7%, максимально выросли управленческие затраты на 9295 млн р. или в 2,5 раз.

В 2013г по сравнению с 2012г. наблюдается прирост всех. Таким образом, можно отметить тенденцию увеличения темпов роста затрат (рисунок 2.4)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.4 - Состав и динамика затрат ОАО «Гомельдрев» за 2012-2013г.

 

Далее необходимо провести анализ удельного веса каждой статьи в общей сумме затрат ОАО «Гомельдрев» в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3  - Структура затрат ОАО «Гомельдрев» за 2012-2013г.

 

Показатели	2012г		2013г
	сумма	уд.все, %	сумма	уд.все, %
1	2	3	4	5
Себестоимость выполненных работ, оказанных услуг, млн. р.	90 311	90,5	127 979	73,3
Управленческие затраты, млн. р.	5 857	5,9	15 152	8,7
Затраты на реализацию, млн. р.	-	-	-	-
Прочие затраты по текущей деятельности, млн. р.	2 337	2,3	5 724	3,3
Затраты по инвестиционной деятельности, млн. р.	19	0,02	128	0,1
Затраты по финансовой деятельности, млн. р.	1 279	1,3	25 611	14,7
Всего затрат:	99 803	100	174 594	100

 

Итак, наибольший удельный вес среди представленных затрат имеет себестоимость выполненных работ, оказанных услуг который   снизился с 90,5 % до 73,3 %, рисунок 2.5.

По основным расходам также наблюдается увеличения доли всех остальных затрат ОАО «Гомельдрев».

Рисунок 2.5 - Структура затрат ОАО «Гомельдрев» за 2012-2013г.

 

Таким образом наблюдается увеличение удельного веса всех затрат организации. Проведем анализ затрат выполненных работ оказанных услуг по экономическим элементам, сравним их с плановыми показателями (таблица2.4).

 

Таблица 2.4 – Данные о составе и структуре затрат выполненных работ оказанных услуг  по экономическим элементам ОАО «Гомельдрев»  за 2012-2013г.

 

Элементы затрат	2012г		2013г		Отклонение, млн р. (+,-)	Изменение уд.веса, %	Темп роста, %
	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Материальные затраты	66136	73,23	77895	60,87	11759	-12,37	117,8
2. Затраты на оплату  труда	10264	11,37	28136	21,98	17872	10,62	274,1
3. Отчисления на социальные  нужды	3490	3,86	9566	7,47	6076	3,61	274,1
4.  Амортизация ОС и  НМА	8833	9,78	10013	7,82	1180	-1,96	113,4
5.Прочие затраты	1588	1,76	2369	1,85	781	0,09	149,2
Итого:	90311	100,0	127979	100	37668	х	141,7