Прогнозирование и планирование НТП на предприятии

9) Коммерческие расходы составляют 2-3% от производственной себестоимости

Изделие А = 15282 х 2% = 305,63

Таблица 3.5.6

Калькуляция себестоимости продукции Б (объем 7539 шт.)

Коммерческие расходы изделия Б = 9669,117 х 2% = 193,38.

Таблица 3.5.7

Калькуляция себестоимости продукции В (объем 55083 шт.)

Коммерческие расходы изделия В = 28964,707 х 2% = 579,29

2.6 Расчет выручки от реализации продукции в оптовых и отпускных ценах

Выручка от реализации продукции определяется по формуле:

О реал. = Ц х О год;

где Ц - цена продукции;

Для этого определим оптовую цену:

Цопт. = Сед. х (1+R)

где Сед. - себестоимость единицы продукции;

R - уровень рентабельности в долях единицы.

R продукции А = 26%

Б = 44%

В = 35%

Ц оптовая изделий:

А = 18,17 х 1,26 = 22,8942 тыс. руб.

Б = 1,308 х 1,44 = 1,88352 тыс. руб.

В = 0,50655 х 1,35 = 0,6973425 тыс. руб.

Отпускная цена:

Цотпус. = Цопт. + НДС

где НДС - налог на добавленную стоимость.

Изделие А = 22,8942 + (22,8942 х 20%) = 27,47304 тыс. руб.

Б = 1,88352 + (1,88352 х 20%) = 2,26022 тыс. руб.

В = 0,6973425 + (0,6973425 х 20%) = 0,83681 тыс. руб.

Расчет цен и выручки от реализации продукции представим в таблице 3.6.1.

Таблица 3.6.1.

Расчет цен и выручки от реализации продукции

2.7 Расчет экономии в результате внедрения мероприятий НТП

1) Снижение себестоимости за счет роста производительности труда, повышающего рост заработной платы.

Спт = (1 - Iзп / Iпт) * dзп., %

где Iзп., I пт. - индекс повышения заработной платы и производительности труда, %

dзп продукции А = 221,141 + 13,773/15587,63 * 100 = 1,5%

Б = 1299,132 + 80,1/9862,50 * 100 = 14%

В = 7991,345 + 492,231/28454,711 * 100 = 30%

Спт. изделия А = (1 - 1,9% / 2,2%) * 1,5% = 0,21%

Б = (1 - 1,9% / 2,2%) * 14% = 1,96%

В = (1 - 1,9% / 2,2%) * 30% = 4,2%

2) Снижение себестоимости за счет снижения материальных затрат.

Смз. = Iмз. * dмз.

где Iмз - индекс снижения за счет материальных затрат;

dмз - удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %

I в себестоимости продукции, индекс снижения за счет материальных затрат = 11%

dмз продукции А = 14878,7/15587,63 * 100 = 95,4%

Б = 7302,225/9862,50 * 100 = 74,0%

В = 14410,365/28454 * 100 = 50,0%

Смз изделия А = 0,11 * 95,4% = 10,5%

Б = 0,11 * 74,0% = 8,14%, В = 0,11 * 50,0% = 5,5%

3) Снижение себестоимости за счет снижения условно-постоянных расходов.

Су. п. р. = Iу. п. р. * dу. п. р.

где Iу. п. р. - индекс снижения условно-постоянных расходов = 3%

dу. п. р. - удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции, %

dу. п. р. А - 3,1%

Б - 12%

В - 45,2%

Су. п. р. изделия А = 3% * 3,1% = 9,3%

Б = 3% * 12% = 0,36%

В = 3% * 45,2% = 1,4%

Экономия от снижения себестоимости определяется по формуле:

Э = Сед * С% / 100

1) С% = 0,21 + 10,5 + 9,3 = 20%

2) А = Э = 17,17 * 20 / 100 = 3,634 тыс. руб.

3) С% = 1,96 + 8,14 + 0,36 = 10,46%

4) Б = Э = 1,308 * 10,46/100 = 0,1368 тыс. руб.

5) С% = 4,2 + 5,5 + 1,4 = 11,1%

6) В = Э = 0,536350 * 11,1% / 100 = 0,0595346 тыс. руб.

После снижения затрат себестоимость продукции составит:

Ссн. = Сед. - Э

А = 18,17 - 3,634 = 14,536 тыс. руб.

Б = 1,308 - 0,1368 = 1,1712 тыс. руб.

В = 0,535350 - 0,059534 = 0,4768 тыс. руб.

2.8 Определение экономической эффективности мероприятий НТП

В этом разделе курсовой работы приведены расчеты показателей эффективности проектных решений.

Прибыль от реализации определяется как разность между стоимостью производимой предприятием продукции в оптовых ценах (без НДС) и полной себестоимостью.

Ставки и условия налогообложения прибыли принимаются на момент выполнения курсовой работы.

При анализе величины капитальных вложений на осуществление мероприятий НТП обосновываются и источники ее покрытия. В качестве таких источников, предусматривается: сумма амортизационных отчислений за весь период осуществления мероприятий НТП; отчисления от чистой прибыли за тот же период в соответствии с ее распределением; долгосрочный банковский кредит (ставку за пользование кредитом применяется на момент выполнения работы).

Кроме того, для обоснования эффективности проекта используется следующие показатели:

Чистый дисконтированный доход (NPV), т.е. будущий доход от реализации мероприятий за минусом затрат на его осуществление:

NPV = PV - CI

где PV - дисконтированная величина дохода предприятия;

CI - величина инвестиций.

Определяем чистую текущую стоимость (PV),

PV= ЧП + А / (1+ Е) n

где ЧП - чистая прибыль предприятия;

А - сумма амортизационных отчислений,

Е ставка дисконта (приемлемая для инвестора норма доходности на капитал);

n - период, для которого рассчитывается текущая стоимость (расчетный период).

Расчетный период устанавливается с учетом:

продолжительность создания, эксплуатации и, при необходимости ликвидации объекта;

средневзвешенного нормативного срока службы основного технологического оборудования;

требований инвестора.

Расчет прибыли от реализации мероприятий НТП произведем в таблице 3.8.1.

Таблица 3.8.1

Расчет прибыли от реализации мероприятий НТП по предприятию