Разработка плана экономического развития машиностроительного предприятия

 

• Расчет прочих расходов предприятия. К прочим расходам относятся: 
• расходы, связанные с продажей  имущества (основных фондов и   ценных бумаг);
• штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
• оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, проценты по кредитам;
• расходы на аренду основных фондов;
• налог на имущество, Размер суммы имущественного налога исчисляется предприятием как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы за период (за год). В данном проекте налоговой базой выступает величины балансовой стоимости основных средств (в каждом году разная в связи с движением основных средств предприятия). Налоговая ставка –  2,2%. 
• проценты по кредитам. Налоговый кодекс разрешает включать проценты по долговым обязательствам в состав прочих расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ) в пределах установленной на период ставки рефинансирования ЦБ, умноженной на 1,1. Остальные проценты и сам кредит выплачивается из чистой прибыли предприятия.

Величина привлекаемого кредита соответствует сумме затрат на приобретение нового оборудования. В данном проекте предусматривается способ погашения кредита – равными частями основного долга. Ставку рефинансирования принимаем равной 9 %. Расчеты с банком ведутся на основе плана погашения кредита.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 12 - План погашения кредита

 

Годы	Сумма кредита	Сумма ежегодно погашаемой части кредита	Проценты по кредиту	Величина срочной уплаты	Сумма % относимых к прочим расходам (в табл.7)	Сумма к уплате из прибыли
1	2	3	4	5	6	7
1	11210	1868,3	2802,5	4670,8	1008,9	3661,9
2	9341,7	1868,3	2335,42	4203,72	840,75	3362,97
3	7473,4	1868,3	1868,35	3736,65	672,6	3064,05
4	5605,1	1868,3	1401,27	3269,57	504,46	2765,11
5	3736,8	1868,3	934,2	2802,5	336,31	2466,19
6	1868,5	1868,5	467,12	2335,62	168,16	2167,46
Итого	0	11210	9808,86	21018,86	3531,18	17487,68

 

 

Одним из важнейших элементов плана является определение числа так называемых срочных уплат и их величины.

Величина срочной уплаты (Yt )в каждом расчетном периоде определяется по формуле:

                        Yt = I +K = [D – К ·(t – 1)] · i + К ,                       (27)

 

Y1 =[11210-1868,3x(1-1)]x25%+1868,3=2802,5+1868,3=4670,8(т.руб)

Y2 =[11210-1868,3x(2-1)]x25%+1868,3=2335,5+1868,3=4203,8(т.руб)

Y3 =[11210-1868,3x(3-1)]x25%+1868,3=1868,3+1868,3=3736,6(т.руб)

Y4 =[11210-1868,3x(4-1)]x25%+1868,3=1401,3+1868,3=3269,5(т.руб)

Y5 =[11210-1868,3x(5-1)]x25%+1868,3=934,2+1868,3=2802,5(т.руб)

Y6 =[11210-1868,3x(6-1)]x25%+1868,5=467,1+1868,5=2335,6(т.руб)

 

где I – проценты по кредиту, начисляемые на непогашенный остаток;

      К – ежегодно погашаемая часть кредита;

     D – сумма полученного кредита;

      t – порядковый номер расчетного периода;

      i – ставка процента по кредиту (в долях единиц).

Сумма ежегодно погашаемой части кредита определяется как:

                              К = D / n                                                     (28)

 

                                    К = 11210/6=1868,3 (тыс.руб.) 

 

где  n – срок кредита (количество лет погашения).

 

Таблица 13 - Расчет балансовой прибыли

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
1. Прибыль от реализации  продукции	тыс.руб.	4160	4771	5372
2. Прочие доходы          в том числе:	тыс.руб.	1050	1050	3644
- доходы от сдачи в  аренду имущества		940	940	940
- доходы от продажи  имущества		0	0	2530
- доходы от финансовых  вложений		110	110	110
- штрафы, пени, неустойки		0	0	64
3. Прочие расходы           в том числе:	тыс.руб.	272,8	272,8	1884,06
-  расходы от продажи  имущества		0	0	314,82
-  штрафы, пени, неустойки		0	0	64
- налог на имущество		272,8	272,8	496,34
- проценты		0	0	1008,9
4. Балансовая прибыль	тыс.руб.	4937,2	5555,7	7131,94

 

Таким образом, из таблицы 13 видно, что балансовая прибыль во втором плановом периоде увеличилась по сравнению с базовым на 2 194,74 тыс. руб., а по сравнению с первым плановым на 1 576,24 тыс.руб., на повышение балансовой прибыли во втором плановом периоде повлияло доходы от продажи имущества, а также выплата штрафов, пени, и неустоек.

 

2.6 Финансовое  планирование

 

Финансовый план завершает производственно-хозяйственное планирование деятельности предприятия. Финансовое планирование включает разработку следующих разделов: план по финансовым результатам и распределению прибыли; план по инвестициям и их финансированию; баланс доходов (поступлений) и расходов (отчислений); расчет потока денежных средств.

• Планирование финансовых результатов и распределения прибыли

Финансовый результат определяет чистую прибыль (убыток) предприятия, остающуюся в его распоряжении  после уплаты налогов и используемую в целях финансирования его деятельности. Налоговая ставка – 20%, в том числе 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Таблица 14- Расчет чистой прибыли в планируемом периоде

 

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
1. Балансовая  прибыль	тыс.руб.	4937,2	5555,7	7131,94
2. Ставка налога на  прибыль	%	20	20	20
3. Сумма налога на прибыль	тыс.руб.	987,44	1111,14	1426,38
4. Чистая прибыль	тыс.руб.	3950	4445	5706

 

Конкретные направления использования собственных финансовых ресурсов предприятие определяет самостоятельно. Это является результатом стратегического планирования. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и размер формирования резервного фонда (фонда самострахования).

Резервный (страховой) фонд предназначен для компенсации не до получения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска. Для российских акционерных обществ законодательством установлен четкий порядок формирования обязательного резервного фонда. Они должны ежегодно отчислять в резервный фонд не менее 5% от своей чистой прибыли. Отчисления прекращаются, когда фонд достиг установленного уставом общества объема. Размер резервного фонда должен быть не менее 15% от уставного капитала предприятия.

После возмещения долговых обязательств по кредиту и отчислений в резервный фонд сумма прибыли распределяется на нужды предприятия. Чистая прибыль может распределяться по направлениям (см. рис. 1)

      Рис.1 Направления  распределения чистой прибыли  предприятия

Фонд накопления предназначен для финансирования капитальных вложений и  НИОКР. Фонд потребления предусматривает покрытие расходов на премирование работников, оказание единовременной помощи членам трудового коллектива, культурно-бытовое обслуживание работников и прочее. Соотношение между этими фондами предприятие устанавливает самостоятельно.

Собственники предприятия (акционеры) имеют право на получение дохода на вложенный капитал. Выплаты дивидендов осуществляются на основе решения Собрания акционеров в соответствии с учредительными документами. Расчет дивидендных выплат представлен в таблице 15.

Держатели привилегированных акций имеют право на гарантированное получение дохода по акциям. Поэтому эти выплаты являются обязательными и их необходимо рассчитать до начала распределения прибыли по фондам. Масса дивиденда (Мdприв ) на одну привилегированную акцию рассчитывается как:

Где       Pном – номинальная стоимость акции;

             dприв – ставка дивиденда по привилегированным акциям.

При отсутствии или недостаточности прибыли в планируемом году выплаты дивидендов по привилегированным акциям могут осуществляться из резервного фонда. Дивидендные выплаты по обыкновенным акциям определяются акционерами на собрании собственников по остаточному принципу, т.е. распределяется остаток чистой прибыли после распределения по фондам.

 

Таблица 15 - Расчет суммы по дивидендным выплатам

 

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
Количество акций:	шт.	2400	2400	2400
из них: - привилегированные  - простые	шт. шт.	240 2160	240 2160	240 2160
Номинальная стоимость акции	тыс.руб	1	1	1
Ставка дивиденда по привилег. акциям	%	15	15	15
Масса дивиденда  на 1  привилег. акцию	тыс.руб.	0,15	0,15	0,15
Сумма обязательных дивидендов	тыс.руб.	36	36	36
Сумма дивидендов по обыкн. акциям	тыс.руб.	10	15	18
Итого на выплату дивидендов по всем акциям	тыс.руб.	46	51	54

 

Таблица 16 - Планирование распределения прибыли предприятия

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
1. Чистая прибыль	тыс.руб.	3950	4445	5706
2. Резервный фонд	%	10	10	10
	тыс.руб.	395	444,5	570,6
3. Выплаты по кредиту	%	0	0	65
	тыс.руб.	0	0	3661,9
4. Прибыль к распределению  в фонды	тыс.руб.	3555	4000,5	1473,5
- фонд накопления	%	35	35	9
	тыс.руб.	1376	1549	535,5
- фонд потребления	%	54	54	15
	тыс.руб.	2133	2400	884
- на выплату дивидендов	%	1	1	1
	тыс.руб.	46	51	54
5. Нераспределенная прибыль	тыс.руб.	0	0	0