Разработка плана экономического развития машиностроительного предприятия

 

По данным таблицы видно, куда распределяется чистая прибыль. Первое направление распределения прибыли осуществляется в резервный фонд и составляет 10% от чистой прибыли, с стоимостном выражении для базисного периода – 395 тыс.руб., для первого планового периода – 444,5 тыс.руб., для второго планового периода – 570,6 тыс.руб. Выплаты по кредиту осуществляются только во втором плановом году и составляет 65% от чистой прибыли или 3 661,9 тыс.руб.  В фонд накопления в базисном и первом плановом году отправлено 35% для финансирования капитальных вложений и  НИОКР, а во втором плановом году всего лишь 9 %. В фонд потребления было отправлено в базисном и первом плановом году 54%, а во втором плановом году 15%, так как в фонде потребления средства направлены на  покрытие расходов, на премирование работников, оказание единовременной помощи членам трудового коллектива, культурно-бытовое обслуживание работников, то сумма в данный фонд больше, чем в фонд накопления, так как поощрение работников влияет на качество выпускаемой продукции. На выплату дивидендов ушло по 1%.

 

• План по инвестициям и их финансированию

Источниками инвестиционных вложений будут являться как собственные, так и заемные средства. По проекту предусматриваются следующие инвестиционные вложения в развитие и техническое перевооружение производства (табл. 17).

 

Таблица 17 - План по инвестициям в развитие производства

Источники  Направления                     средств использования	Собственные средства (амортизация  и фонд накопления)	Заемные средства (долгосрочный кредит)
1. Приобретение нового оборудования (таб. 1)	---	11 210
2. Приобретение автотранспорта	---	---
3. Покупка средств малой механизации	24,555	---
4. Покупка оргтехники	320,2	---
5. Покупка ценных бумаг	--	---
Итого:	344,755	11 210

 

Таблица 18 - План собственных капиталовложений

 

Показатели	Количество единиц, шт.	Балансовая стоимость в среднем за единицу, тыс. руб.	Требуемая сумма, тыс. руб.
1	2	3	4
1. Приобретаемые основные фонды, в т.ч.: -     автотранспортные средства средства малой механизации	-- 15	-- 1,637	-- 24,555
2. Оргтехника, приобретаемая для  общехозяйственной деятельности, в т.ч.: компьютеры копировальная техника	15 8	15 11,9	225 95,2
Итого	30	28,537	344,755

 

• Баланс доходов (поступлений) и расходов (отчислений)

Баланс доходов и расходов позволяет спланировать во взаимной увязке и провести синхронизацию всех плановых поступлений и всех плановых расходов предприятия по целевым направлениям. Сведения из предыдущих таблиц заносятся в таблицу 19.

Таблица 19 -   Баланс доходов и расходов на планируемый период

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
ДОХОДЫ		6574	7185	21 262,18
- Прибыль от реализации  продукции	тыс.руб.	4 160	4 771	5 372
- Прибыль от прочей  реализации	тыс.руб.	0	0	2 215,18
- Доходы от сдачи в  аренду помещений	тыс.руб.	940	940	940
- Доходы по фин. вложениям	тыс.руб.	110	110	110
- Полученные штрафы	тыс.руб.	0	0	64
- Амортизация	тыс.руб.	1364	1364	1351
- Долгосрочный банковский  кредит	тыс.руб.	0	0	11 210
РАСХОДЫ		5210,24	5828,44	20 256,375
- Налог на прибыль	тыс.руб.	987,44	1111,14	1426,38
- Налог на имущество	тыс.руб.	272,8	272,8	496,34
- Уплаченные штрафы	тыс.руб.	0	0	64
- Проценты по кредиту	тыс.руб.	0	0	2802,5
- Погашаемая часть кредита	тыс.руб.	0	0	1868,3
- Приобретение нового  оборудования	тыс.руб.	0	0	11 210
- Приобретение другого  имущества	тыс.руб.	0	0	344,755
- Приобретение ценных  бумаг	тыс.руб.	0	0	0
- Отчисления в резервный  фонд	тыс.руб.	395	444,5	570,6
- Отчисления в фонд  накопления	тыс.руб.	1376	1549	535,5
- Отчисления в фонд  потребления	тыс.руб.	2133	2400	884
- Дивидендные выплаты	тыс.руб.	46	51	54
Превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (-)	тыс.руб.	1363,76	1356,56	1005,805

 

Таким образом, из таблицы видно, что в базисном году предприятие имеет положительный финансовый результат, так как доходы превышают над расходами, в первом плановом году доходы снизились на 7,2 тыс. руб., так как были выплачены более высокие дивиденды, а во втором планов году доходы снизились значительно сильно на 350,75 тыс.руб., так как были взяты земные средства для повышения мощностей, но это не повлияло на финансовое состояние предприятия.

• Расчет потока денежных средств

Денежный поток – оборот денег, протекающий непрерывно во времени. Оборот денег включает в себя поступление денег (приток денег) и их расходование (отток денег). Движение денежных средств отражается в плане денежных потоков. Расчет планового движения денежных средств имеет целью обеспечить контроль за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хозяйственной деятельности.

Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Притоки от операционной деятельности формируются за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), погашения дебиторской задолженности, получаемых от покупателей авансов. Операционные оттоки – это оплата счетов поставщиков и подрядчиков, выплата заработной платы, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов за кредит.

Инвестиционные притоки формируются за счет выручки от реализации основных фондов или незавершенного строительства, стоимости проданных пакетов акций других предприятий, сумм возврата долгосрочных займов, сумм дивидендов, полученных предприятием за время владения им пакетами акций или процентов, уплаченных должниками за время пользования долгосрочными займами. Инвестиционные оттоки включают в себя оплату приобретаемых основных фондов, капитальные вложения в строительство новых объектов, приобретение предприятий или пакетов их акций (долей в капитале) с целью получения дохода либо для осуществления контроля за их деятельностью, предоставление долгосрочных займов другим предприятиям.

Финансовые притоки – это суммы, вырученные от размещения новых акций или облигаций, краткосрочные и долгосрочные займы, полученные в банках или других предприятиях, целевое финансирование из различных источников. Финансовые оттоки включают в себя возврат займов и кредитов, погашение облигаций, выкуп собственных акций, выплату дивидендов.

Кумулятивный поток отражает остаток ликвидных средств в соответствующий период по всем видам деятельности, нарастающим итогом.

Расчет потока денежных средств предприятия, необходимо провести в таблице 20.

 

Таблица 20 - План денежных потоков

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1	2	3	4	5
Операционная деятельность
ПОСТУПЛЕНИЯ	тыс.руб.	46648	53325	59447
- Выручка от реализации  продукции		45708	52385	58443
- Прочие доходы		940	940	1004
ОТЧИСЛЕНИЯ	тыс.руб.	41444,24	47633,3	56509,1
- Оплата за сырье и  материалы		22851	26588,03	28970,32
- Оплата труда		12464,4	14229,36	16569,12
- Страховые взносы		3739,32	4268,81	4970,74
- Налоговые отчисления  в бюджет		1260,24	1383,94	1922,72
- Проценты по кредитам  и займам		0	0	2802,5
- Другие  расходы предприятия		1129,28	1163,16	1273,7
ИТОГО денежный поток по операционной деятельности	тыс.руб.	5203,76	5691,7	2937,9
Инвестиционная деятельность
ПОСТУПЛЕНИЯ	тыс.руб.	110	110	2640
- Продажа основных средств		0	0	2530
- Доходы от финансовых  вложений		110	110	110
ОТЧИСЛЕНИЯ	тыс.руб.	0	0	11554,755
- Приобретение основных  средств		0	0	11554,755
- Покупка ценных бумаг		0	0	0
ИТОГО денежный поток по инвестиционной деятельности	тыс.руб.	110	110	-8914,755
Финансовая деятельность
ПОСТУПЛЕНИЯ	тыс.руб.	0	0	11210
- Получение кредитов и  займов		0	0	11210
ОТЧИСЛЕНИЯ	тыс.руб.	46	51	3715,9
- Выплата дивидендов		46	51	54
- Погашение кредитов и  займов		0	0	3661,9
ИТОГО денежный поток по финансовой деятельности	тыс.руб.	-46	-51	7494,1
Совокупный денежный поток по всем видам деятельности	тыс.руб.	5267,76	5750,7	1517,245
Кумулятивный денежный поток	тыс.руб.	5267,76	11018,46	12535,7

 

Можно сделать вывод о деятельности предприятия, операционная деятельность во всех периодах имеет положительную динамику, но во втором плановом периоде происходит спад, так как участвуют заемные средства и предприятие обязано выплатить проценты по кредиту. Инвестиционная деятельность предприятия в базовом и первом плановом году имеет положительный результат, а во втором плановом отрицательный, на это повлияло программа технического перевооружения направленная на увеличение производственных мощностей, для ее осуществления были взяты заемные средства. Финансовая деятельность имеет положительную динамику во всех периодах. Совокупный денежный поток по всем видам деятельности положительный.

 

2.7 Расчет показателей  эффективности деятельности предприятия

в плановом периоде

 

Планирование показателей экономической эффективности деятельности базируется на результатах разработки других разделов плана развития предприятия в плановом периоде. Эффективность деятельности любого предприятия можно выразить в виде соотношения результата к затратам на достижение запланированного результата.

Произведем расчет показателей эффективности деятельности предприятия в плановом периоде и занесем значения в таблицу 21.

 

Таблица 21 – Расчет показателей эффективности деятельности предприятия в плановом периоде

Показатели	Годы
	базовый	план1	план2
1	2	3	4
Рентабельность продукции (%)	10	10	10,1
Рентабельность продаж (%)	9,1	9,1	9,2
Затраты на 1 руб.товарной продукции (руб.)	0,9	0,9	0,9
Коэффициент использования производственной мощности	0,84	0,96	0,88
Фондоотдача (тыс.руб.)	3,7	4,2	4,7
Фондоёмкость (тыс.руб.)	0,27	0,24	0,21