Расчет издержек производства и формирование финансовых результатов деятельности предприятия

 

п/п	Показатель	Предшествующий  период - базовый вариант	Отчетный  период по варианту задания	Отчетный период в % к предшествующему периоду
1.	Выручка от реализации продукции, работ, услуг собственного производства	18384,07	46825,49	255
2.	Прибыль от реализации продукции, работ и услуг собственного производства, тыс. руб.	2397,92	7142,87	309
3.	Результат  от прочей реализации, тыс. руб.	40,0	70,0	175
4.	Сальдо от внереализационных  операций, тыс. руб.	120,0	140,0	116
5.	Прибыль от посреднической деятельности, тыс. руб.	100,0	110,0	110
6.	Балансовая  прибыль, тыс. руб.	2557,92	7352,87	287
7.	Прибыль подлежащая налогообложению, тыс. руб.	2557,92	7352,87	287
8..	Чистая прибыль, тыс. руб.	1944,02	5882,9	175
10.	Затраты на 1 руб. реализационной продукции, коп.	76	76	100
11.	Себестоимость реализованной  продукции	15986,15	39682,62	248

 

 

4.2.Анализ  динамики показателей результатов  хозяйственной деятельности предприятия

4.2.1.Анализ  производства и реализации продукции

      Основными показателями, характеризующими деятельность предприятия, являются объем производства и реализация продукции (табл.4.2.).

Таблица 4.2.

 Динамика  производства и реализации продукции

Год	Объем производства, тыс. руб.	Темп  роста, %		Объем реализации, тыс. руб.	Темп  роста, %
		базисный	цепной		базисный	цепной
Базовый	18384,07	2,6	2,6	18384,07	2,6	2,6
Отчетный	46825,49			46825,49

 

 

      По  результатам таблицы можно сделать  вывод, что объем производства и  реализации продукции в отчетном году вырос более чем в два с половиной раза по сравнению с базисным.

4.2.2 Анализ  использования основных средств

     Фондовооруженность  труда (Фв) – общий показатель, характеризующий оснащенность работников предприятия основными фондами. Рассчитывается отношением среднегодовой стоимости ОПФ (Ф) к среднесписочной численности работников (Ч).

     Фондоотдача (Фо) – выпуск продукции в стоимостном выражении на единицу (рубль) стоимости ОПФ. Рассчитывается путем деления объема произведенной в данном периоде продукции (Q) на среднюю за этот период, стоимость ОПФ (Ф).

     Фондоотдача показывает, сколько продукции получено с каждого вложенного в основные фонды рубля; чем лучше используются основные фонды, тем выше показатель фондоотдачи.

     Фондоемкость (Фе) продукции (показатель обратный фондоотдаче) позволяет судить об использовании ОПФ. Рассчитывается путем деления среднегодовой стоимости ОПФ на стоимость произведенной в течение года продукции.

     Этот  показатель характеризует стоимость  ОПФ, приходящуюся на 1 рубль произведенной  продукции. Он позволяет определить потребность в основных фондах для выпуска определенного объема продукции.

     Фондорентабельность (Roc) (рентабельность основных средств) определяется как отношение прибыли (П) к среднегодовой стоимости основных средств (Ф).

Таблица 4.3

Показатели  использования основных средств 

Показатели	Базовый	Отчетный	Отклонение  абсолютное, руб.	Отклонение  относительное, %
Фондовооруженность, руб./чел.	214194	129511	-84683	0,69
Фондоотдача, руб./ руб.	0,005	0,017	+0,012	+3,4
Фондоемкость, руб./руб.	0,36	0,17	-0,19	-0,47
Фондорентабельность, рентабельность основных средств, %	0,7	0,93	+0,23	+1,33

     Данные  таблицы 4.3 показывают, что в отчетном году увеличилась эффективность  использования основных средств, т.е. с каждого вложенного в основные фонды рубля получено 0,005 руб. в базовый год и 0,017 руб. за отчетный период. Текущий уровень рентабельности ОПФ выше базового на 1,33%.

4.2.3. Анализ  использования материальных ресурсов  предприятия

     Материалоемкость  продукции рассчитывается путем  деления материальных затрат на стоимость  произведенной в течение года продукции

Таблица 4.4

Анализ  показателей материалоемкости

Показатель	Базовый	Отчетный	Отклонение  абс., руб.	Отклонение  отн., %
Выпуск  продукции, тыс. руб. (табл.1 п.12)	18384,07	46825,49	28441,42	+2,55
Материальные  затраты, руб. (табл.1 п. всего)	3651,8	24016,8	20365	+6,58
Общая материалоемкость, коп.	0,2	0,5	+0,3	+2,5

     Общая материалоёмкость в отчётном периоде  по сравнению с плановым показателем  увеличилась с 0,2 руб. до  0,5 руб.

4.2.4. Анализ  использования трудовых ресурсов предприятия

     Таблица 4.5

     Анализ  показателей трудоемкости

Показатель	Базовый	Отчетный	Отклонение  абс., руб.	Отклонение  отн., %
Выпуск  продукции, тыс. руб. (табл. 1 п. 12)	18384,07	46825,49	28441,42	+2,55
Затраты на оплату труда, тыс. руб. (табл. 3 п. Всего + табл. 6 п. Всего + ЗП дежурного персонала)	4572,91	852789,14	848216,09	+186,49
Общая трудоемкость, коп.	24874,3	18212,07	-6635,23	-0,73

      Трудоемкость  продукции рассчитывается путем  деления затрат на оплату труда на стоимость произведенной в течение  года продукции.

Таким образом, общая трудоемкость снизилась на 0,73%.

 

Глава 5. Факторный анализ показателей  деятельности предприятия

5.1.Факторный  анализ динамики объема готовой  продукции

   Анализ  динамики объема годовой продукции  проводится индексным методом. Стоимость продукции в натуральном выражении q на цену единицы продукции p.

   Отношение стоимости продукции текущего периода  в текущих ценах ∑q1p1 (табл. 1 п. 12 по варианту), к стоимости продукции базисного периода в базисных ценах ∑q0p0 (табл. 1 п. 12 по базисному варианту) представляет собой агрегатный индекс стоимости продукции или товарооборота:

Jpq =46825490/ 18384070 = 2,6,

где q0, q1 – продукция в натуральном выражении в базисном и отчетном периодах соответственно; p0, p1 – базисная и текущая цена единицы продукции.

     Разность  числителя и знаменателя формулы:

Δpq = 46825490 – 18384070 = 28441420,

   показывает  на сколько денежных единиц (рублей) изменилась стоимость продукции  (товарооборота) в текущем периоде  по сравнению с базисным.

По данным расчетам мы можем отметить увеличение товарооборота в текущем периоде по сравнению с базовым более чем в два с половиной раза.

Анализ  динамики объема готовой продукции  за счет изменения объема производства.

     Значение  индекса стоимости продукции (товарооборота) зависит от двух факторов: изменения количества продукции (объемов) и цен.

Рассчитаем  агрегатный индекс физического объема продукции:

Jp = 88243200 / 18384070 = 4,8.

     Абсолютное  изменение физического объема продукции  вычисляется как разность между  числителем и знаменателем формулы:

pq =88243200 – 18384070 = 86359130.

      Эта разность показывает на сколько рублей изменилась стоимость продукции  в результате изменения ее физического  объема. Изменение цен в текущем  периоде по сравнению с базисным не влияет на значение индекса.

     Анализ  динамики объема готовой продукции  за счет изменения цен на готовую  продукцию

     При построении индекса цен в качестве весов индекса обычно берут количество товаров, проданных в текущем (отчетном) периоде. Агрегатный индекс цен с  отчетными весами впервые предложен в 1874 г. немецким экономистом Г. Пааше и носит его имя:

Jp =46825490/ 88243200 = 0,53,

где числитель  – фактическая стоимость продукции (товарооборот) отчетного периода; знаменатель  – условная стоимость товаров, реализованных  в отчетном периоде по базисным ценам.

     Абсолютное  изменение объема произведенной  продукции в денежном выражении  в результате изменения цен на продукцию определяют как разность между числителем и знаменателем индекса:

pq = 46825490 - 88243200 = -41417710.

5.2. Факторный анализ себестоимости продукции

Анализ  динамики затрат

     Рассчитаем  по формуле динамику затрат:

Jzq = 39682620 /15986150 =2,5

     Разность  числителя и знаменателя формулы:

Δzq = 39682620 – 15986150=23696470

показывает  на сколько денежных единиц (рублей) изменились затраты на производство продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным.