Расчет экономической эффективности предприятия

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3

1. ФОРМИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПО ЭКОНОМИЧЕСКИМ ЭЛЕМЕНТАМ……………………………………………………………………….…4

2.  РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ  В ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДАХ И  ПЕРСОНАЛЕ  И ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ…………………………………………………………..….…14

2.1. Формирование  оборотных средств и производственных  фондов

2.2. Расчет показателей   эффективности использования ОПФ  и оценка факторов, влияющих  на  уровень фондоотдачи………………………...19

2.3. Оценка факторов, влияющих  на уровень фондоотдачи…………...25

2.4. Расчет потребности  в персонале и оценка производительности  труда…………………………………………………………………….….….27

3.  ОЦЕНКА  ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ОРГАНИЗАЦИИ………………………………………………………………....................33

3.1. Расчет прибыли  и оценка эффективности производственно-хозяйственной деятельности

3.2. Определение точки  безубыточности и построение  ее графика…...37

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….....41

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..43

ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………………….44

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В современных  условиях хозяйствования формируются  высокие требования к оценке финансово-экономической деятельности предприятия, поскольку именно оно создает конкретные экономические блага, которые становятся основой национального богатства.

Экономическому  анализу всегда придавалось большое  значение. Для проведения анализа  необходимо комплексно изучить работу предприятия с целью объективной оценки результатов и выявления возможностей дальнейшего повышения эффективности хозяйствования. Важнейшим фактором повышения прибыли строительных организаций является снижение себестоимости путем более эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Целью курсовой работы является оценка эффективности экономической деятельности предприятия.

Для достижения цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

1. Изучение формирования себестоимости по экономическим элементам.

2. Расчет потребности в производственных фондах и персонале  и оценка экономической эффективности их использования

3. Оценка финансовых  результатов деятельности организации.

 

 

 

1. ФОРМИРОВАНИЕ  СЕБЕСТОИМОСТИ ПО ЭКОНОМИЧЕСКИМ  ЭЛЕМЕНТАМ

Себестоимость продукции (работ, услуг) является одним  из важных обобщающих показателей деятельности фирмы (предприятия), отражающих эффективность использования ресурсов; результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии; совершенствование организации труда, производства и управления.

Расчет затрат производства по экономическим элементам:

Материальные затраты, C_МР:

       C_МР = Материальные затраты на одну деталь, % * Ц*V,                      (1.1)

Материальные  затраты на продукт А:

2010 год: C_МР = 0,56*0,386*200=43,232(млн. руб.)

2011 год: C_МР=0,56*0,391*234=51,237 (млн. руб.)

2012 год: C_МР= 0,56*0,398*281=62,629 (млн. руб.)

Материальные  затраты на продукт Б:

2010 год: C_МР = 2,20*0,425*54,4=50,684 (млн. руб.)

2011 год: C_МР = 2,20*0,43*51,4=48,624 (млн. руб.)

2012 год: C_МР = 2,20*0,437*55,8=53,646 (млн. руб.)

∑ ПП= 43,232+50,684=94,09 (млн. руб.) – материальные затраты за 2010 год на продукт А и Б.

Заработная  плата основных производственных рабочих

                                 ЗП=ЗП%*Ц*V,                                                     (1.2)

Заработная  плата основных производственных рабочих по продукту А равна:

2010 год: ЗП=0,56*0,175*200=19,6

2011 год: ЗП=0,56*0,18*234=23,59

2012 год: ЗП = 0,56*0,187*281=29,42

Заработная  плата основных производственных рабочих  по продукту Б равна:

2010 год: ЗП= 2,20*0,213*54,4=25,49 (млн.руб.)

2011. год : ЗП=2,20*0,218*51,4=24,65 (млн.руб.)

        2012 год: ЗП=2,20*0,225*55,8=27,62 (млн.руб.)

Дополнительная  заработная плата основных производственных рабочих составляет 21 % от основной заработной платы.

                  ЗП_доп=0,21 * ЗП_осн ,                                                     (1.3)

Дополнительная  заработная плата основных производственных рабочих по продукту А:

2010 - ЗПдоп = 0,21*19,6=4,12

2011 -  ЗПдоп  =0,21*23,59=4,93

2012 – ЗПдоп=0,21*29,42= 6,17

Аналогично  находится дополнительная заработная плата основных производственных рабочих  для продукта Б.

Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих  составляет 20 % от основной заработной платы вспомогательных рабочих.

                 ЗП_всп=0,2* ЗП_осн ,                                                       (1.4)

Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих  по продукту А:

2010 - ЗПвсп=,2*19,6=3,92

2011 – ЗПвсп=0,2*23,59=4,72

2012 – ЗПвсп=0,2*29,42=5,88

Аналогично  находится основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих для продукта Б.

Основная и дополнительная заработная плата служащих составляет 13 % от основной заработной платы основных производственных рабочих.

                ЗП_сл  =0,13* ЗП_{осн   ,}                                                                                    (1.5)

Основная и дополнительная заработная плата служащий по продукту А:

2010 - ЗПсл=0,13*19,6=2,55

2011 – ЗПсл=0,13*23,59=3,07

2012 – ЗПсл=0,13*29,42=3,82

Аналогично  находится основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих для продукта Б.

Премии за производственные результаты по всем категориям ППП  составляет 25 % от основной и дополнительной заработной платы ППП.

            Пр= 0,25* (ЗП_осн + ЗП_доп+ ЗП_всп+ ЗП_сл),                          (1.6)

Премии за производственные результаты по всем категориям ППП  по продукту А:

2010 - Пр= 19,6+4,12+3,92+2,55)*0,25=7,55

2011 – Пр=9,08

2012 – Пр=11,32

Аналогично  находится премия производственные результаты по всем категориям ППП  за  для продукта Б.

Отчисления  на социальное страхование до 31.12 2011г. – 34,0, с 01.01. 12г. – 30%.

                 О_стр=0,34*(ЗП_осн+ЗП_доп+ЗП_всп+ЗП_сл+Пр) ,                       (1.7)

Отчисления  на социальные страхования по продукту А:

2010 - Остр=37,74*,34=12,83

2011 – Остр=45,39*0,34=15,43

2012 – Остр=56,61*0,34=19,25

Амортизационные отчисления составляют 5,8 % от первоначальной стоимости ОПФ. В продукте А:

                                А=0,058*ОПФ,                                                          (1.8)

2010 – А=31,80*0,058*0,524=0,97

Продукт Б:

2010 – А=31,80*0,058*0,476=0,88

Аналогично  находятся амортизационные отчисления за 2011 и 2012 года.

Прочие затраты  составляют 2,5% от основной заработной платы основных производственных рабочих.

                                З_пр=0,025 * ЗП_осн ,                                                  (1.9)

Прочие затраты  для продукта А:

2010 - Зпр= (0,49+0,23+0,735=1,46 (млн. руб.)

Прочие затраты  для продукта Б:

2010 год Зпр=0,64+0,23+0,96=1,83 (млн. руб.)

Аналогично  находятся прочие затраты за 2011 и 2012 года.

Себестоимость

   S= C_МР  + ЗП_осн + ЗП_доп+ ЗП_всп+ ЗП_сл+ Пр + О_стр + А+ З_{пр ,}           (1.10)

Себестоимость всей  продукции  в 2010 году составила 275,17 млн. рублей, в 2011 году- 312,27 млн. рублей, в 2012 году- 325,43 млн. рублей.

Расчет затрат производства по экономическим элементам  представлен на таблице 1.1

Таблица 1.1

Затраты производства по экономическим элементам

Компоненты  элементов затрат	Значения показателей,						∑ ПП
	Продукт А			Продукт Б
	2010	2011	2012	2010	2011	2012	2010	2011	2012
1.  Материальные затраты, CМР	43,23	51,24	62,63	50,86	48,62	53,65	94,09	99,86	116,28
2.  Заработная основных производственных рабочих: основная, ЗПосн дополнительная, ЗПдоп	19,6 4,12	23,59 4,93	29,42 6,17	25,49 5,35	24,65 5,17	27,62 5,8	45,09 9,47	48,24 10,1	57,04 11,97
3. Основная и дополнительная заработная плата: вспомогательных рабочих, ЗПвсп служащих,  ЗПсл	3,92 2,55	4,72 3,07	5,88 3,82	5,1 3,31	4,93 3,21	5,52 3,59	9,02 5,86	9,65 6,28	11,4 7,41
4. Премии за производственные результаты по всем категориям ППП, Пр	7,55	9,08	11,32	9,81	9,49	10,53	17,36	18,57	21,85
5.  Отчисления  на  социальное страхование (сумма строк 2,3 и 4), Остр	12,83	15,43	19,25	16,68	16,13	18,4	29,51	31,56	37,65
6. Амортизационные отчисления, А	0,97	0,99	1,05	0,88	0,89	0,96	1,85	1,88	2,01
7. Прочие затраты, Зпр	1,98	1,79	1,83	2,1	1,73	1,46	4,08	3,52	3,29
Себестоимость, S	96,75	114,84	141,37	119,58	114,82	127,53	216,33	229,66	268,9

Как видно по таблице, себестоимость состоит из многих показателей. Основную часть в ней составляют материальны расходы, в 2012 году они составили 116,28 млн. руб. На втором месте  отчисления на социальные страхования, в 2012 году они повысились на 6,09 и составили 37,65 млн.руб.

Рассчитаем удельные веса каждого элемента затрат в общей себестоимости. Доля экономических элементов в себестоимости продукции (α_i) определяется как соотношение денежного выражения затрат к величине себестоимости:

,   где С_i – денежное выражение i-го элемента затрат.

Полученные данные внесем в таблицу 1.2.

Абсолютное  изменение себестоимости(ΔS)представляет собой разницу между показателями отчетного (S_отч) и базисного периодов (S_баз) и рассчитывается по формуле:

                                        

,                                         (1.11)

Абсолютное  изменение себестоимости на 2011 год  составило 13,33 млн. руб., а к 2012 году 39,24 млн. руб.

Относительное изменение представляет собой процентное изменение показателя в отчетном периоде по отношению к базовому периоду:

                                  

,                                (1.12)

Относительное изменение себестоимости на конец 2011 года составила 106,16%, а к 2012 году 117,09%.

Структура и динамика себестоимости по экономическим затратам представлены в таблице 1.2 «Структура и динамика себестоимости»

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.2

Структура и  динамика себестоимости

Экономический элемент	Год			Абсолютное  изменение, +/-		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2011/2010	2011/2012
1.Материальные  затраты, млн.руб	94,09	99,86	116,28	5,77	16,42	106,13	116,44
доля,%	44,42	43,48	43,24	-0,94	-0,24	97,88	99,45
2. Затраты на  оплату труда,  млн.руб.	40,12	40,43	40,79	0,31	0,36	100,77	100,89
доля,%	40,12	40,43	40,79	0,31	0,36	100,77	100,89
3.  Отчисления  на социальное страхование,  млн.руб.	29,51	31,56	37,65	2,05	6,09	106,95	119,30
доля,%	13,64	13,74	14,00	0,10	0,26	100,73	101,89
4.Амортизационные  отчисления,  млн.руб.	1,85	1,88	2,01	0,03	0,13	101,62	106,91
доля,%	0,86	0,82	0,75	-0,04	-0,07	95,35	91,46
5. Прочие затраты,  млн.руб.	4,08	3,52	3,29	-0,56	-0,23	86,27	93,47
доля,%	1,89	1,53	1,22	-0,36	-0,31	80,95	79,74
Себестоимость,  млн .руб.	216,33	229,66	268,9	13,33	39,24	106,16	117,09
доля,%	100,00	100,00	100,00