Расчет экономической эффективности предприятия

0,44 + 0,56 = 1

5) Определяется степень влияния изменения стоимости основных средств на прирост фондоотдачи:

= 0,56/1 *100% =56%

Увеличение  стоимости основных средств привело  к увеличению  уровня фондоотдачи  на 56%

Таким образом, повышение уровня использования  основных средств в основной деятельности связано с увеличением выручки от продаж.

Фондоотдача активной части фондов (технологического оборудования) является сложным фактором, подтвержденным влиянию различных факторов второго и последующих порядков. Факторами второго порядка могут быть: изменение количества единицы оборудования. Изменение производительности оборудования.

Для более эффективного использования основных средств предприятие может принять следующие мероприятия :

-  повышение коэффициента сменности, которое может быть достигнуто применением оптимального графика работы предприятия, включающий эффективный план проведения ремонтных и наладочных работ;

- более интенсивное использование оборудования;

-  внедрение мероприятий НТП;

-  повышение квалификации рабочего персонала, которое обеспечивает более эффективное и бережное обращение с оборудованием;

 

2.4. Расчет  потребности в персонале и оценка производительности труда.

Потребность в персонале — это совокупность работников соответствующей структуры и квалификации, объективно необходимых фирме для реализации стоящих перед ней целей и задач согласно избранной стратегии развития.

Определяют  общую и дополнительную потребность в персонале. Общая потребность — это вся численность персонала, необходимая фирме для выполнения запланированного объема работ.

Дополнительная потребность характеризует дополнительное количество персонала, необходимое в планируемом периоде к уже имеющейся численности работников на начало периода.

 

 

 

 

 

Таблица 2.5

Годовой плановый баланс рабочего времени одного  среднесписочного

работающего

Показатель	Год			Темп роста, %
	2010	2011	2012	2-й/1-й	3-й/2-й
Календарный фонд рабочего времени, Фкал, дн.	365	365	366	100	100,27
Выходные и праздничные дни, дн.	118	115	116	97,46	100,87
Номинальный фонд рабочего времени, Фном, дн. (стр. 1 - стр. 2)	247	250	250	101,21	100
Плановые невыходы на работу (целодневные), дн. а) отпуска б) по болезни в) прочие невыходы	32	33	33	103,1	100
Плановый фонд рабочего времени Фпл, дн. (стр. 3 - стр. 4)	215	218	218	101,4	100
Номинальная продолжительность рабочего дня, tном, ч	8	8	8	100	100
Плановый годовой фонд рабочего времени, Фпл,ч	1720	1744	1744	100	100
Плановое сокращение рабочего дня, ч	0,4	0,4	0,4	100	100
Фактическая продолжительность рабочего дня, tфакт, ч	7,6	7,6	7,6	100	100
Эффективный годовой фонд рабочего времени, Фэф, ч	1634	1656,8	1656,8	101,4	100

       

   Как видно из таблицы, плановый годовой фонд рабочего времени в 2011 году увеличился на 091 %. Это произошло за счет увеличения планового фонда рабочего времени на 0,91 %.

Эффективный годовой  фонд рабочего времени в 2011 году увеличился на 0,91 %, а в 2012 году не изменился и составил 1687,2 ч.

Численность вспомогательных  рабочих на участке (в цехе) и служащих (специалисты, менеджеры и собственно служащие) при укрупненном проектировании может быть установлено в процентном отношении к основным рабочим.

 

 

 

Таблица 2.6

Численности вспомогательных  рабочих, ИТР, служащих

Цехи	Вспомогательные рабочие			Специалисты и менеджеры			Служащие
	2010	2011	2012	2010	2011	2012	2010	2011	2012
Механические	106	112	130	35	37	43	11	11	13
Инструментальные	79	84	98	49	52	61	12	13	15
Ремонтно-механические	62	65	76	28	30	35	12	13	15
В целом по заводу	247	262	304	113	120	139	35	37	43

 

Списочная численность  работников – это показатель численности  работников списочного состава на определенную дату с учетом принятых и выбывших за этот день работников.  Явочное число основных рабочих – это нормативная численность рабочих для выполнения производственного сменного задания по выпуску продукции. Среднесписочная численность работников – это показатель численности работников списочного состава на определенный период (месяц, квартал, год).

Явочное число  основных рабочих:

                                          

,                                        (2.23)

где (Q_ПП х t_шт) – трудоемкость производственной программы (Т_ПП), норма-ч;

Q_ПП - количество продукции в натуральных показателях;

t_шт - трудоемкость единицы продукции, норма-ч;

- плановый годовой фонд рабочего времени, ч

К_вн - коэффициент выполнения норм выработки. Экономический смысл этого коэффициента состоит в том, что при перевыполнении норм выработки уменьшается плановая численность рабочих.

Численность по продукту А:

2010 год : Ч_яв=200*1,86/(1720*1,20)=180 (чел.)

2011 год: Ч  яв = 234*1,86/(1744*1,20)=208

2012 год: Чяв=281*1,86/(1744*1,20)=250

Численность по продукту Б:

2010: Ч_яв=54,4*4,65/(1720*1,16)=127 (чел.)

2011: Ч_яв=51,4*4,65/(1744*1,16)=118

2012: Ч_яв=55,8*4,65/(1744*1,16)=128

Ч_яв=180+127=307 (чел.).

Аналогично  находится явочная численность  за 2011(326 чел.) и 2012 года (378 чел.).

Среднесписочная численность:

                                                  

,                                   (2.24)

где К_сп – коэффициент среднесписочного состава, определяемый по формуле:

                                                

,                                         (2.25)

где Ф_ном – номинальный фонд рабочего времени (число календарных рабочих дней);

Ф_д – действительный фонд времени работы одного рабочего (планируемое число рабочих дней).

2010 год: Ч_ср=307*(247/215)=353 (чел.).

2011 год: Ч_ср=326*(250/218)=374 (чел.).

2012 год: Ч_ср=378*(250/218)=434 (чел.).

Среднегодовая выработка продукции в стоимостном измерении В_срг:

                                  

,                                     (2.26)

где ВР – выручка  от реализации СМР в стоимостном  выражении.

2010 год: В_ср=231680/353=656,32 (тыс.руб).

2011 год: В_ср=244120/374=652,723 (тыс.руб).

2012 год: В_ср=280120/434=645,44 (тыс.руб).

Среднедневная выработка = Среднегодовая выработка/Количество дней, отработанных одним рабочим.

2010 год: В_ср=656320/247=2657,17(руб.)

2011 год: В_ср=65272/250=2610,88 (руб.).

2012 год: В_ср=645440/250=2581,76 (руб.).

 

Среднегодовая заработная плата рабочего = Фонд оплаты труда рабочих/ Среднесписочная  численность.

2010 год: ЗП=86791/353=245,87(тыс. руб.)

2011 год: ЗП=92852/374=248,27(тыс. руб.)

2012 год: ЗП=109684/434=252,73(тыс. руб.)

Среднедневная заработная плата рабочего= Среднегодовая заработная плата рабочего/ Количество дней, отработанных одним рабочим.

2010 год: ЗП=86791/247=351,38(руб.).

2011 год: ЗП =92852/250=371,41 (руб.).

2012 год: ЗП =109684/250=438,74 (руб.).

Среднечасовая заработная плата рабочего = Среднедневная заработная плата рабочего/ Количество часов, отработанных одним рабочим.

2010 год: ЗП=351,38/7,8=45,05(руб.).

2011 год: ЗП= 371,41/7,8 =47,62(руб.).

2012год:ЗП= 438,74/7,8=56,25(руб.).

Необходимым условием повышения эффективности производства (расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли  и рентабельности производства) является  опережение роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы является («золотое правило»). Для оценки их соотношения используется коэффициент опережения, определяемый по формуле:

                                     

,                                       (2.27)

где ΔВ_срг,% – темп роста среднегодовой выработки рабочего;

      ΔЗГ,% – темп роста среднегодовой заработной платы.

2011 год: К_оп=100,28/100,52=1

2012 год: К_оп=101,23/100,12=1,01

С экономической  точки зрения при значении коэффициента более единицы снижается себестоимость продукции и повышается прибыль предприятия.

Если же это  условие не соблюдается, то есть коэффициент менее единицы, происходит перерасход заработной платы, повышение себестоимости и сокращение объема прибыли.

Таблица 2.7

Показатели  эффективности использования персонала

Показатель	Год			Абсолютное  изменение, +/-		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2011/2010	2012/2011
Среднесписочная численность: -рабочих, чел.	353	374	434	21	60	105,9	105,92
-работников, чел.	748	792	920	44,52	127,18	105,95	116,04
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч	8	8	8	0	0	100	100
Отработано одним  рабочим за год: -дней	247	250	250	2	0	100,91	100
-часов	1976	2000	2000	15,20	0	100,91	100
Отработано всеми  рабочими за год -тыс. дн.	87,19	93,50	108,50	16,84	7,99	114,25	105,92
- тыс.ч	697,53	748	868	127,95	60,74	114,25	105,92
Суммарные потери рабочего времени за год: целодневные, дн.	23936	26136	30360	2200	4224	109,19	116,16
внутрисменные, ч	149,6	158,4	184	8,8	25,6	105,9	116,16
Выручка от реализации, млн. руб.	231,68	244,12	280,12	44,04	23,74	114,12	106,67
Выработка рабочего: среднегодовая, тыс. руб.	656,32	652,72	645,44	1,63	100	100,28	101,23
среднедневная, руб	2657,17	2610,88	2581,76	-16,44	32,21	99,38	101,23
среднечасовая, руб.	332,15	326,36	322,72	-2,16	4,24	99,38	101,23
Фонд оплаты труда рабочих, млн.руб.	86,79	92,85	109,68	6,06	16,83	106,98	118,13
Заработная плата  рабочего: среднегодовая, тыс. руб	245,86	48,26	252,72	2,40	4,46	100,52	100,12
среднедневная, руб.	351,38	371,41	438,74	20,03	67,33	105,70	118,13
среднечасовая, руб.	45,05	47,62	56,25	2,57	8,63	105,70	118,13
Коэффициент опережения		1,00	1,01

 

Среднегодовая заработная плата в 2011 году  увеличилась  на 5,7%. Это произошло за счет увеличения фонда оплаты труда рабочих на 9,98 %.

Коэффициент опережения в 2011 году составил 0,96. Наблюдается  происходит перерасход заработной платы, повышение себестоимости и сокращение объема прибыли. Коэффициент опережения на конец 2012 года увеличился и составил 1,01.

На рисунке 2.5. представлена динамика выручки от реализации, среднесписочной численности основных производственных рабочих и среднегодовой выработки.

 

Рис. 2.5. Динамика показателей выручки от реализации, среднесписочной численности и среднегодовой выработке.

 

Как видно, все  показатели в 2011 г. увеличивается, а  в 2012 году резко уменьшаются. Это произошло за счет уменьшения выручки от реализации.

 

3.  ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ  РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

3.1. Расчет прибыли  и оценка эффективности производственно-хозяйственной  деятельности.

Финансовые  результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на финансовых и валютных биржах и т.д.).

Прибыль от основной деятельности:

                                                ПР= ВР-S,                                             (3.1)

2010 год: ПР= 231,68-216,33=15,35(млн.руб.).

2011 год: ПР=244,12-229,66=14,56 (млн.руб.).

2012 год: ПР=280,12-268,9=11,23(млн.руб.).

Прочие доходы = Доходы от сдачи  имущества в аренду + Прибыль от реализации ОПФ и другого имущества + Доходы от участия в уставном капитале других организациях + Суммы, уплаченные в виде возмещения убытков.

2010 год: Прочие доходы =2,45+(0,0169*31,80)+(0,036*15,35)+0,88=4,22  (млн. руб.).

2011 год: Прочие доходы = 2,45+(0,0169*32,40)+(0,036*14,64)+0,88= 4,41(млн. руб.).

2012  год: Прочие доходы = 2,45+(0,0169*34,60)+(0,036*11,22)+0,88= 4,32(млн. руб.).

Прочие расходы = Расходы на освоение природных ресурсов + Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества + Прочие затраты по производству и реализации продукции.

2010 год: Прочие расходы = (0,025*45,09)+(0,0145*31,80) +(0,0375*45,09) =3,3 (млн. руб.).

2011 год: Прочие расходы=(0,025*57,04)+(0,0145*32,40) +(0,0375*57,04) =4,04  (млн. руб.).

2012 год: Прочие расходы=(0,025*48,24)+(0,0145*34,60) +(0,0375*48,24) =3,51 (млн. руб.).

Прибыль до налогообложения = ПР + Прочие доходы- Прочие расходы.

2010 год: Прибыль до налогообложения  =15,35+4,22-3,3=16,27 (млн. руб.).

2011 год: Прибыль до налогообложения  = 14,64+4,41-4,04=15,01 (млн. руб.).