Система и структура управления банковским кредитным риском

Общий обзор управления кредитными рисками включает в себя анализ политики и практики банка. Данный анализ должен также определить адекватность финансовой информации, полученной от заёмщика, которая была использована банком при принятии решения о предоставлении кредита. Риски по каждому кредиту должны периодически переоцениваться, так как им свойственно изменятся. Из-за потенциально опасных последствий кредитного риска важно провести всесторонний анализ банковских возможностей по оценке, администрированию, наблюдению, контролю и возврату кредитов, авансов и прочих кредитных инструментов.

Управление кредитным риском представляет собой систему мероприятий направленную на минимизацию кредитного риска. К элементам которой относятся: выявление факторов (причин) риска, способных вызвать негативные последствия; оценка кредитного риска; разработка мероприятий, инструментов минимизации кредитного риска; контроль за эффективностью управления кредитным риском. Управление кредитным риском предполагает использование разнообразных способов, с помощью которых происходит рассредоточение риска, его диверсификация, предотвращение, поглощение, компенсация и т.д.

 

 

 

 

 

1.3 Структура управления банковскими кредитными рисками

 

 

Под управлением кредитным риском понимается комплекс мер, принимаемых банком для сокращения величины потерь в кредитных операциях и поддержания необходимого уровня собственной ликвидности в случае нарушения контрагентом своих обязательств.

В РФ в связи с относительной новизной такого понятия как риск-менеджмент получили распространение такие методы управления кредитным риском как резервирование и обеспечение. Среди множество методик определения и управления кредитным риском не существует единого стандартного подхода. Многие кредитные организации разрабатывают собственные методики, которые, зачастую, состоят из совокупности нескольких подходов.

Создание системы управления кредитным риском базируется на методологии системного анализа, определяющего общую структуру решения. В соответствии с этой методологией первым этапом решения является формулирование (постановка) проблемы, устанавливающее ее сущность в терминах системного анализа.

 

 

Рис. 2. Схема системы оценки и управления кредитным риском

 

Входом системы являются показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия, котировки акций компаний на бирже, а также социально-экономические показатели страны.

Процесс в системе оценки и управления кредитным риском состоит из трех подпроцессов.

Рассмотрим первый подпроцесс: Оценка кредитного риска заемщика.

Кредитные организации оценивают кредитоспособность банков-заемщиков с помощью рейтинговых методик, составной частью которых является формирование профессиональных суждений относительно финансовых показателей и бизнес-риска банка. Роль профессиональных суждений в процессах присвоения рейтингов чрезвычайно высока, так как официально публикуемая финансовая отчетность не всегда раскрывает реальное качество активов и стабильность привлеченных ресурсов банка, а также не отражает влияние будущих.

Ко второму процессу относится: Управление кредитным риском.

Цели и задачи стратегии управления рисками в большой степени определяются постоянно изменяющейся внешней экономической средой, в которой приходится работать банку. Основными признаками изменения внешней Среды в банковском деле России в последние годы являются: нарастание инфляции, рост количества банков и их филиалов; регулирование условий конкуренции между банками со стороны Центрального банка и других государственных органов; перераспределение рисков между банками при участии Центрального банка; расширение денежного и кредитного рынков; появление новых (нетрадиционных) видов банковских услуг; усиление конкуренции между банками, случаи поглощения крупными банками мелких конкурентов; увеличение потребности в кредитных ресурсах в результате изменения структуры роста потребности предприятий в оборотном капитале и изменения структуры финансирования в сторону уменьшения банковской доли собственного капитала клиентов банка; учащение банкротств в сфере мелкого и среднего бизнеса с одновременным отклонением от исполнения требований кредиторов: отсутствие действенных гарантий по возврату кредита.

И последний подпроцесс: Оценка эффективности.

Эффективная система управления кредитными рисками должна решать следующие задачи:

- определять рейтинг заемщика  и вероятность дефолта

- обосновывать принимаемые решения  о кредитовании

- повышать качество кредитного  портфеля

- создавать возможности для  постоянного мониторинга и своевременной  реакции на возникающие проблемы  у клиента.

 

 

 

 

2. Оценка кредитоспособности заемщика юридического лица на примере ОАО Тамбовский завод «Электроприбор»

 

2.1Анализ ликвидности предприятия ОАО Тамбовский завод «Электроприбор»

 

Таблица 2. «Оценка ликвидности баланса, тыс. руб.»

Актив	На 31.12.12	На 31.12.11	На 31.12.10	Пассив	На 31.12.12	На 31.12.11	На 31.12.10
А1	57064	154245	362760	П1	454814	413132	205882
А2	261331	130558	211689	П2	0	0	0
А3	630328	595980	499961	П3	6379	6211	4369
А4	260823	258255	232955	П4	748353	719695	1097114
Баланс	1209546	1139038	1307365	Баланс	1209546	1139038	1307365

 

Для оценки ликвидности баланса необходимо рассчитать общий коэффициент ликвидности.

Кл=(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)

Кл2010=(362760+0,5*211689+0,3*499961)/ (205882+0,3*4369)=2,98 или 298%

Кл2011=(154245+0,5*130558+0,3*595980)/(413132+0,3*6211)=0,95 или 95%

Кл2012=(57064+0,5*261331+0,3*630328)/(454814+0,3*6379)=0,82 или 82%

Вывод: Рассчитанный коэффициент прибыли баланса показывает, что в 2010 году предприятие полностью покрывает свои текущие обязательства      ( 298%). В 2011 году предприятие почти полностью покрывает свои текущие обязательства (95%). В 2012 году данный коэффициент снижается, что говорит о недостаточности наиболее ликвидных активов, как следствие предприятие может покрыть свои текущие обязательства лишь на 82%. Таким образом в динамике наблюдается снижение общего коэффициента ликвидности.

 

Относительные показатели платежеспособности

1. Коэффициент покрытия.

Кп=(А1+А2+А3)/(П1+П2)

Кп2010=(362760+211689+499961)/ 205882=5, 21 ≥2

Кп2011=(154245+130558+595980)/413132=2,13 ≥2

Кп2012=(57064+261331+630328)/454814=2,08 ≥2

2. Промежуточный коэффициент покрытия.

Кпр=(А1+А2)/(П1+П2)

Кпр2010=(362760+211689)/ 205882=2,79≥1

Кпр2011=(154245+130558)/413132=0,68 ≤1

Кпр2012=(57064+261331)/454814=0,7 ≤1

3. Абсолютный коэффициент покрытия.

Кап=А1/(П1+П2)

Кап2010=362760/205882=1,76 ≥0,2

Кап2011=154245/413132=0,37 ≥0,2

Кап2012=57064/454814=0,12 ≤0,2

4. Коэффициент автономии.

Ка=П4/(А1+А2+А3+А4)

Ка2010=1097114/1307365=0,83≥0,5

Ка2011=719695/1139038=0,63 ≥0,5

Ка2012=748353/1209546=0,61 ≥0,5

  Таблица 3. «Относительные  показатели платежеспособности»

Показатель	На 2012 год	На 2011 год	На 2010 год	Рекомендуемое значение
Коэффициент покрытия (Кп)	2,08	2,13	5, 21	≥2
Промежуточный коэффициент покрытия (Кпр)	0,7	0,68	2,79	0,8-1
Абсолютный коэффициент покрытия (Кап)	0,12	0,37	1,76	≥0,2
Коэффициент автономии (Ка)	0,61	0,63	0,83	≥0,5

 

Сделаем следующие выводы:

- коэффициент покрытия  показывает, что как в 2010 году, в 2011 году, так и в 2012 году текущие кредиторские обязательства обеспечиваются текущими активами полностью (коэффициенты удовлетворяют нормативному значению ≥2);

- промежуточный коэффициент  покрытия в 2010 году наиболее выше рекомендуемого значения, а в 2011 и в 2012 годах ниже рекомендуемого значения, но в динамике наблюдается рост данного показателя. Показатель дебиторской задолженности растет с 124397 до 258299. Это подтверждают данные бухгалтерской отчетности;

- коэффициент абсолютного  покрытия имеет рекомендуемое значение в 2010 и в 2011 году, а затем резко снижается. Это говорит о том, что заемщик в ближайшее время сможет погасить краткосрочную задолженность лишь в небольшом объеме: в 2012 году на 12%;

- коэффициент автономии  в 2010, 2011 и в 2012 годах удовлетворяет нормативному значению (≥0,5). Это говорит о том, что заемщик в достаточной мере не зависим от внешних источников финансирования.

Классификация заемщика по уровню кредитоспособности

Рассчитаем рейтинг на 2010 год:

1*30+1*20+1*30+1*20=100 баллов (1-ый  класс заемщика)

Рассчитаем рейтинг на 2011 год:

1*30+2*20+1*30+2*20=140 баллов (1-ый  класс заемщика)

Рассчитаем рейтинг на 2012 год:

1*30+2*20+3*30+1*20=180 баллов (2-ой класс заемщика)

Вывод: В 2010 и в 2011 году предприятие можно отнести к первому классу заемщиков, а в 2012 году – ко второму классу заемщиков. Это говорит о том, что банк мог выдать заемщику кредит при наличии обеспечения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Коэффициенты оборачиваемости (эффективности) ОАО Тамбовский завод «Электроприбор»

 

1. Коэффициент оборачиваемости активов:

Коб.акт=стр. 2110 (ф. №2)/стр. 1600 (ф. №1)

Коб.акт2011=1114146/1139038=0,97

Коб.акт2012=1201400/1209546=0,99

2. Коэффициент оборачиваемости текущих активов:

Коб.тек.акт.=стр. 2110 (ф. №2)/(стр. 1200 (ф. №1)-стр. 1230(ф. №1))

Коб.тек.акт.2011=1114146/(880783-124397)=1,47

Коб.тек.акт.2012=1201400/(948723-258299)=1,74

3. Продолжительность оборота текущих активов:

Поб.=360*(1/ Коб.тек.акт.)

Поб.2011=360*(1/1,47)=244,8=245

Поб.2012=360*(1/1,74)=205,2=206

4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

Коб.д.з.=стр. 2110 (ф. №2)/стр. 1230 (ф. №1)

Коб.д.з.2011=1114146/124397=8,95

Коб.д.з.2012=1201400/258299=4,65

5. Период погашения дебиторской задолженности:

ДПДЗ=Т/Коб.д.з., где Т-360 дней

ДПДЗ2011=360/8,95=40

ДПДЗ2012=360/4,65=77

6. Коэффициент оборачиваемости запасов:

Коб.зап.=стр.2110 (ф. №2)/стр. 1210 (ф. №1)

Коб.зап.2011=1114146/591425=1,88

Коб.зап.2012=1201400/628635=1,91

7. Длительность оборота запасов:

Доб.зап.=360/ Коб.зап.

Доб.зап.2011=360/1,88=191

Доб.зап.2012=360/1,91=188

8. Коэффициент оборачиваемости основного капитала:

Коб.осн.кап.=стр. 2110 (ф. №2)/стр. 1150 (ф. №1)

Коб.осн.кап.2011=1114146/254341=4,38

Коб.осн.кап.2012=1201400/251901=4,77

Вывод: В 2012 году наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости активов на 0,02. Продолжительность оборота текущих активов на конец 2012 года уменьшилась по отношению к показателю на 2011 год на 39 дней, то есть средства смогут принять денежную форму после прохождения полного цикла на 39 дней быстрее. Снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о росте продаж в кредит, что грозит предприятию потерей ликвидности. Соответственно период погашения дебиторской задолженности возрос в 2012 году на 37 дней, то есть повысился риск непогашения дебиторской задолженности. Оборачиваемость запасов в 2012 году падает на 3 дня. Таким образом запасы после прохождения полного цикла примут денежную форму, на конец 2012 года на 3 дня быстрее, чем на конец 2011 года. Коэффициент оборачиваемости основного капитала в 2012 году возрос на 0,39.

Коэффициент финансового левериджа:

В связи с отсутствием данных по долгосрочным и краткосрочным задолженностям рассчет данного показателя не представляется возможным.

Коэффициенты прибыльности (характеризуют эффективность использования всего капитала, включая его привлеченную часть) включают:

1. Коэффициенты нормы прибыли:

А) стр. 2200 (ф. №2)/стр. 2110 (ф. №2)

2011г.=39005/1114146=0,04