Система и структура управления банковским кредитным риском

2012г.=69924/1201400=0,06

Б) стр. 2300 (ф. №2)/стр. 2110 (ф. №2)

2011г.=36903/1114146=0,03

2012г.=52247/1201400=0,04

В) стр. 2400 (ф. №2)/стр. 2110 (ф. №2)

2011г.=22586/1114146=0,02

2012г.=36118/1201400=0,03

Вывод: Доля прибыли в выручке от реализации снижается. Соответственно уменьшается прибыльность активов или капитала, то есть стоит понизить рейтинг клиента.

2. Коэффициенты рентабельности:

А) Рентабельность продукции (Рпр)

Рпр=(стр. 2200 (ф. №2)/стр. 2120 (ф. №2))*100%

Рпр2011=(39005/768734)*100%=5,07%

Рпр2012=(69924/859773)*100%=8,13%

Б) Рентабельность продаж (ROS)

ROS=(стр. 2200 (ф. №2)/стр. 2110 (ф. №2))*100%

ROS2011=(39005/1114146)*100%=3,5%

ROS2012=(69924/1201400)*100%=5,82%

В) Рентабельность активов (ROA)

ROA=(стр. 2400 (ф. №2)/стр. 1600 (ф. №1))*100%

ROA2011=(22586/1139038)*100%=1,98%

ROA2012=(36118/1209546)*100%=2,99%

Г) Рентабельность текущих активов (Рта)

Рта=(стр. 2400 (ф. №2)/(стр. 1200 (ф. №1)-стр.1230(ф. №1)))*100%

Рта2011=(22586/(880783-124397))*100%=2,99%

Рта2012=(1636118/(948723-258299))*100%=5,23%

Д) Рентабельность собственного капитала (ROE)

ROE=(стр. 2400 (ф. №2)/стр. 1300 (ф. №1))*100%

ROE2011=(22586/719695)*100%=3,14%

ROE2012=(36118/748353)*100%=4,83%

Вывод: Дать рекомендации по поводу оптимальных значений коэффициентов рентабельности нельзя, так как уровень прибыльности субъективен и подвержен колебаниям в различных отраслях хозяйствования. В общем, наблюдается тенденция роста коэффициентов рентабельности. Для изучения финансового положения заемщика это положительный момент.

Коэффициент обслуживания долга (Рыночный коэффициент):

Коэффициент покрытия процентов (Кпп)

Кпп=(стр. 2400 (ф. №2)/стр. 2330 (ф. №2))≥1

Вывод: В связи с отсутствием данных по долгосрочным и краткосрочным задолженностям рассчет данного показателя не представляется возможным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ финансовой устойчивости предприятия ОАО Тамбовский завод «Электроприбор»

 

1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс)

Косс=(стр. 1300 (ф. №1)-стр. 1100 (ф. №1))/(стр. 1200 (ф. №1)-стр. 1230 (ф. №1))>0,1

Косс2010=(1097114-232955)/ (1074410-199262)=0,98

Косс2011=(719695-258255)/(880783-124397)=0,61

Косс2012=(748353-260823)/(948723-258299)=0,71

2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами (Комз)

Комз=(стр. 1300 (ф. №1)-стр. 1100 (ф. №1))/(стр. 1210 (ф. №1)+стр. 1220 (ф. №1)); Нормативное значение от 0,6 до 0,8

Комз2010=(1097114-232955)/(495392+4569)=1,72

Комз2011=(719695-258255)/(591425+4555)=0,77

Комз2012=(748353-260823)/(628635+1693)=0,77

3. Коэффициент маневренности собственного капитала (Км)

Км=(стр. 1300 (ф. №1)-стр. 1100 (ф. №1))/стр. 1300 (ф. №1) >0,5

Км2010=(1097114-232955)/1097114=0,78

Км2011=(719695-258255)/719695=0,64

Км2012=(748353-260823)/748353=0,65

4. Коэффициент автономии (Ка)

Ка= стр. 1300 (ф. №1)/стр. 1600 (ф. №1) >0,5

Ка2010=1097114/1307365=0,83

Ка2011=719695/1139038=0,63

Ка2012=748353/1209546=0,62

5. Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу)

Кфу=(стр. 1300 (ф. №1)+стр. 1410 (ф. №1))/стр. 1700

Кфу2010=1097114/1307365=0,83

Кфу2011=719695/1139038=0,63

Кфу2012=748353/1209546=0,62

6. Коэффициент финансирования (Кф)

Кф=стр.1300 (ф. №1)/(стр. 1400 (ф. №1)+стр. 1500 (ф. №1)) >1

Кф2010=1097114/(4369+205882)=5,21

Кф2011=719695/(6211+413132)=1,72

Кф2012=748353/(6379+454814)=1,62

Таблица 4. «Анализ финансовой устойчивости предприятия ОАО Тамбовский завод «Электроприбор»

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Рекомендуемое значение
Косс	0,98	0,61	0,71	>0,1
Комз	1,72	0,77	0,77	0,6-0,8
Км	0,78	0,64	0,65	>0,5
Ка	0,83	0,63	0,62	>0,5
Кфу	0,83	0,63	0,62	-
Кф	5,21	1,72	1,62	>1

 

           Исходя из полученных результатов расчетов можно сделать следующие выводы:

- коэффициент обеспеченности собственными средствами удовлетворяет нормативному значению и в 2010 и 2011 году и в 2012 году;

- коэффициент обеспеченности  материальных запасов собственными  средствами в 2010 году превышает рекомендуемое значение, а в 2011 и в 2012 году соответствует рекомендуемому значению;

- коэффициент маневренности  собственного капитала как и в 2010, 2011 году, так и в 2012 году соответствует рекомендуемому значению;

- коэффициент финансовой  устойчивости в диномике  в 2010, в 2011 и в 2012 году соответствует рекомендуемому значению, в 2011 году снизился на   ( 0,2), незначительно снижается в 2012 году (0,01);

- коэффициент финансирования  удовлетворяет рекомендуемому значению, но очень резко снизился в 2011 год, на ( 3,49), незначительно снизился в 2012 году на (0,1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Методика определения кредитоспособности ОАО Тамбовский завод «Электроприбор» на основе методологических разработок Сбербанка РФ

Оценка финансового состояния заемщика

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

К1=стр. 1250 (ф. №1)+стр. 1240 (частично) (ф. №1)/стр. 1500 (ф. №1)-стр. 1530 (ф. №1)-стр. 1540 (ф. №1)

К12011 =154245/413132=0,37

К12012=57064/454814=0,13

2. Промежутоный коэффициент покрытия

К2=стр. 1250 (ф. №1)+стр.1240(ф. №1)+стр. 1230(долгосрочная) (ф. №1)/стр. 1500(ф. №1)-стр. 1530(ф. №1)-стр. 1540(ф. №1)

К22011=154245/413132=0,37

К22012=57064/454814=0,13

3. Коэффициент текущей ликвидности

К3=стр. 1200(ф. №1)/ стр. 1500(ф. №1)-стр. 1530(ф. №1)-стр. 1540(ф. №1)

К32011=880783/413132=2,13

К32012=948723/454814=2,09

4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

К4=стр. 1300(ф. №1)/ (стр. 1400(ф. №1)+ стр. 1500(ф. №1)-стр. 1530(ф. №1)-стр. 1540(ф. №1))

К42011=719695/(6211+413132)=1,72

К42012=748353/(6379+454814)=1,62

5. Рентабельность продаж

К5=стр. 2200(ф. №2)/стр. 2110(ф. №2)

К52011=39005/1114146=0,04

К52012=69924/1201400=0,06

6. Рентабельность деятельности предприятия

К6=стр. 2400(ф. №2)/стр. 2110(ф. №2)

К62011=22586/1114146=0,02

К62012=36118/1201400=0,03

Рассчитаем сумму баллов на 2011 и 2012 года

S=0,05*Категория К1+0,10*Категория К2+0,40*Категория К3+0,20*Категория К4+0,15*Категория К5+0,10*Категория К6

S2011=0,05*1+0,1*3+0,4*1+0,2*1+0,15*2+0,1*2=1,45

S2012=0,05*1+0,1*3+0,4*1+0,2*1+0,15*2+0,1*2=1,45

Вывод: Рассчитанная сумма баллов как в 2011, так и в 2012 годах остается на одном уровне и равна 1,45. Следовательно нашего заемщика можно отнести ко второму классу кредитоспособности.

Коэффициенты	Значения		Изменения	Категория коэффициента		Вес показателя	Взвешенные баллы
	2011	2012		2011	2012		2011	2012
К1	0,37	0,13	-0,24	1	1	0,05	0,05	0,05
К2	0,37	0,13	-0,24	3	3	0,1	0,3	0,3
К3	2,13	2,09	-0,04	1	1	0,4	0,4	0,4
К4	1,72	1,62	-0,1	1	1	0,2	0,2	0,2
К5	0,04	0,06	0,02	2	2	0,15	0,3	0,3
К6	0,02	0,03	0,01	2	2	0,1	0,2	0,2
Общий балл	-	-	-	-	-	1,00	1,45	1,45
Класс кредитоспособности	-	-	-	-	-	-	2	2

 

Заключение

 
         Рассчитанный коэффициент прибыли баланса показывает, что в  2010 году предприятие полностью покрывает свои текущие обязательства ( 298%). В 2011 году предприятие почти полностью покрывает свои текущие обязательства (95%). В 2012 году данный коэффициент снижается, что говорит о недостаточности наиболее ликвидных активов, как следствие предприятие может покрыть свои текущие обязательства лишь на 82%. Таким образом в динамике наблюдается снижение общего коэффициента ликвидности.

Исходя из полученных результатов расчетов можно сделать следующие выводы:

- коэффициент покрытия  показывает, что как в 2010 году, в 2011 году, так и в 2012 году текущие  кредиторские обязательства обеспечиваются  текущими активами полностью (коэффициенты  удовлетворяют нормативному значению  ≥2);

- промежуточный коэффициент  покрытия в 2010 году наиболее выше  рекомендуемого значения, а в  2011 и в 2012 годах ниже рекомендуемого  значения, но в динамике наблюдается  рост данного показателя. Показатель  дебиторской задолженности растет  с 124397 до 258299. Это подтверждают данные  бухгалтерской отчетности;

- коэффициент абсолютного  покрытия имеет рекомендуемое  значение в 2010 и  в 2011 году, а затем  резко снижается. Это говорит  о том, что заемщик в ближайшее  время сможет погасить краткосрочную  задолженность лишь в небольшом  объеме: в 2012 году на 12%;

- коэффициент автономии  в 2010, 2011 и в 2012 годах удовлетворяет  нормативному значению (≥0,5). Это  говорит о том, что заемщик  в достаточной мере не зависим  от внешних источников финансирования.

 

В 2010 и в 2011 году предприятие можно отнести к первому классу заемщиков, а в 2012 году – ко второму классу заемщиков. Это говорит о том, что банк мог выдать заемщику кредит при наличии обеспечения.

В 2012 году наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости активов на 0,02. Продолжительность оборота текущих активов на конец 2012 года уменьшилась по отношению к показателю на 2011 год на 39 дней, то есть средства смогут принять денежную форму после прохождения полного цикла на 39 дней быстрее. Снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о росте продаж в кредит, что грозит предприятию потерей ликвидности. Соответственно период погашения дебиторской задолженности возрос в 2012 году на 37 дней, то есть повысился риск непогашения дебиторской задолженности. Оборачиваемость запасов в 2012 году падает на 3 дня. Таким образом запасы после прохождения полного цикла примут денежную форму, на конец 2012 года на 3 дня быстрее, чем на конец 2011 года. Коэффициент оборачиваемости основного капитала в 2012 году возрос на 0,39.