Совершенствования системы управления дебиторской и кредиторской задолженностями ООО «Торговый Дом Технофильтр»

При ведении журнально-ордерной формы бухгалтерского учета, рекомендованной для большинства предприятий промышленности, торговли и сбыта, текущая информация о движении дебиторской и кредиторской задолженности отслеживается по данным соответствующих журналов-ордеров.

Итоги месяца по данным журналов-ордеров заносятся в Главную книгу.

Необходимая для анализа информация может быть получена из публикуемой финансовой отчетности, от информационных агентств, из неформальных источников. Так, крупнейшее в США информационное агентство «Dun & Bradstreet» обладает информацией о кредитоспособности нескольких миллионов компаний. Предоставляемая им информация включает диапазон изменения собственного капитала, степень кредитоспособности и другие полезные сведения. В России подобное формализованное получение информации о кредитоспособности юридических лиц не налажено.

 

Выводы

 

В первой главе данной работы исследована сущность дебиторской и кредиторской задолженности. Рассмотрены виды дебиторской и кредиторской задолженности, а также определены цели и задачи управления дебиторской и кредиторской задолженностями.

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

Эффективное управление дебиторской задолженностью относится к необходимым условиям успешной работы фирмы, т.к. оно создает предпосылки для быстрого роста бизнеса и увеличения финансовых возможностей фирмы. Ускоряется товарооборот, аккумулируются свободные средства, вовремя оплачиваются необходимые счета, а также фирма может оплатить кредиторскую задолженность в то же самое время, что и ее конкуренты.

Как показывает практическая деятельность, ни одно предприятие не может обойтись без, хотя бы незначительной, кредиторской задолженности, которая всегда существует в связи с особенностями бюджетных, арендных и прочих периодических платежей: оплаты труда, поставки товарно-материальных ценностей без предварительной оплаты и т. д.

ГЛАВА 2 УПРАВЛЕНИЕ И АНАЗИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ В ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ ТЕХНОФИЛЬТР»

 

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности организации ООО «Торговый Дом Технофильтр»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый Дом Технофильтр» (далее – ООО «ТД Технофильтр») зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 2 по Московской области 12 января 2006 г.

Учредителями ООО «ТД Технофильтр» являются: Общество с ограниченной ответственностью «Метхимпром Инвест» зарегистрированное Межрайонной ИФНС № 2 по Московской области 10.02.2005 года и Общество с ограниченной ответственностью «Кви-плюс» зарегистрированное Межрайонной ИФНС № 2 по Московской области 27.10.2004 года, с вкладами в уставный капитал равными долями по 50%12.

ООО «ТД Технофильтр» является юридическим лицом и действует на основании законодательства России и настоящего Устава. ООО «ТД Технофильтр» с момента государственной регистрации отвечает по своим обязательствам, принадлежащим ему имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные  неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

ООО «ТД Технофильтр» имеет самостоятельный баланс, расчётный и иные счета в банках. ООО «ТД Технофильтр» имеет круглую печать со своим наименованием, угловой штамп, фирменные бланки и т.д., а так же может иметь свой товарный знак.

ООО «ТД Технофильтр» вправе создавать на территории России и за ее пределами дочерние общества, филиалы и представительства,   действующие на основании положений, утвержденных Собранием участников, участвовать в других организациях, в том числе с иностранным участием.

ООО «ТД Технофильтр» вправе осуществлять внешнеэкономическую деятельность в соответствии с законодательством РФ.

Целью создания ООО «ТД Технофильтр» является получение прибыли путем наиболее полного и качественного удовлетворения потребности граждан и юридических лиц в продукции, работах, услугах, производимых ООО «ТД Технофильтр».

Для реализации своих целей ООО «ТД Технофильтр» осуществляет виды деятельности:

- производство  алюмооксидных, титан оксидных катализаторов;

- ремонт оборудования химических и других взрывопожароопасных   и   вредных производств;

- монтаж химических и других взрывопожароопасных и вредных   производств и объектов;

- предоставление складских и связанных с ними услуг юридическим и физическим лицам;

- оптовая и розничная торговля;

- торгово-закупочная и снабженческо-сбытовая деятельность.

Деятельность ООО «ТД Технофильтр» не ограничивается вышеназванными видами. ООО «ТД Технофильтр» может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством и настоящим Уставом.

Для достижения поставленных целей Общество имеет право в установленном порядке в Российской Федерации и за границей самостоятельно планировать свою хозяйственную, финансовую и коммерческую деятельность, осуществлять все виды расчетных, кредитных и кассовых операций с использованием как наличных, так и безналичных денежных средств.

Высшим органом управления ООО «ТД Технофильтр» является Собрание участников. К исключительной компетенции Собрания участников относится принятие решений последующим вопросам:

- Изменение учредительных документов  ООО «ТД Технофильтр» ;

- Изменение размера его уставного  капитала;

- Образование исполнительного  органа ООО «ТД Технофильтр» и   досрочное прекращение его полномочий;

- Утверждение годовых отчетов  и бухгалтерских балансов ООО «ТД Технофильтр» и распределение прибылей и убытков;

- Реорганизация или ликвидация ООО «ТД Технофильтр»;

- Избрание ревизионной комиссии (ревизора) ООО «ТД Технофильтр»;

- Утверждение порядка формирования, использования и размера резервного фонда ООО «ТД Технофильтр».

К исключительной компетенции Собрания участников относится принятие решений по иным вопросам, определенным Федеральным Законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" и настоящим Уставом.

Общее собрание участников вправе решать любые вопросы, касающиеся деятельности ООО «ТД Технофильтр».

Собрание проводится в порядке, установленном Федеральным законом " Об обществах с ограниченной ответственностью ". Решения, принятые общим собранием участником по вопросам деятельности ООО «ТД Технофильтр», обязательны для исполнительного органа, иных органов ООО «ТД Технофильтр», а также для работников ООО «ТД Технофильтр» .

Каждый участник ООО «ТД Технофильтр»  имеет на общем собрании участников ООО «ТД Технофильтр»  число голосов, пропорциональное его доле в уставном капитале ООО «ТД Технофильтр».

Решение общего собрания участников считается принятым, если за него подано не менее повины голосов от общего числа голосов для принятия такого решения не предусмотрена Федеральным законом "Об обществе с ограниченной ответственностью" либо настоящим Уставом.

Текущее руководство осуществляет генеральный директор ООО «ТД Технофильтр».

Укрупненную организационную структуру ООО «ТД Технофильтр» можно представить следующей схемой (Рис. 2).

 

 

 

 

     

 

 

 

 

 

Рисунок 2 Организационная структура ООО «ТД Технофильтр»

 

Директор избирается на срок пять лет (с возможностью переизбрания на новый срок) и освобождается от нее решением общего собрания участников. Директор может быть избран также не из числа участников ООО «ТД Технофильтр». Директор действует на основании настоящего Устава и контракта с ним, который от имени ООО «ТД Технофильтр»  подписывается председательствующим в общем собрании.

Директор осуществляет руководство текущей деятельностью ООО «ТД Технофильтр». Директор ООО «ТД Технофильтр» решает все вопросы, кроме тех, которые относятся к исключительной компетенции общего собрания участников.

На Главного бухгалтера возложены функции по обеспечению правильной постановки учета, его достоверность, своевременность, контроль за сохранностью, рациональным и использованием всех средств предприятия.

Бухгалтерия осуществляет бухгалтерский учет хозяйственной деятельности и контроль за потоками денежных средств, их поступлением и расходованием. Бухгалтерия формирует бухгалтерский баланс и годовые, квартальные отчеты. Годовой отчет подлежит проверке ревизионной комиссией13.

Главный технолог отвечает за соблюдением технологии производства.

Главный механик отвечает за работу и состояние транспортных средств и распределение автомашин.

Инспектор отдела кадров отвечает за подбор кадров с согласованием генеральным директором и начальниками подразделений.

Начальник отдела качества несет ответственность за качество продукции, соответствует ли она ГОСТам.

Главный энергетик следит за работой оборудования по электрической части, а так же установка на бытовки проводки.

Начальник участка по ремонту оборудования следит за работой оборудования по технической части и установки нового оборудования.

Экономической работой на предприятии занимается ведущий экономист. Его работа сводится к нормированию оборотных средств, калькулированию себестоимости продукции и другой деятельности.

Первоочередное значение в управлении предприятия имеет организация  финансовой работы. К основным методам финансовой работы, относятся  финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.

Модель экономической деятельности предприятия ООО «ТД Технофильтр» представлена на Рисунке 3.

Одним из основных достижений ООО «ТД Технофильтр» является тот факт, что уровень прибыли получаемой от основных видов деятельности предприятия ежегодно увеличивается. Если сравнивать объемы  реализации продукции, то разница будет в десятки раз, что связано с увеличением ассортимента  продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3 Модель экономической деятельности  ООО «ТД Технофильтр»

 

Одним из основных достижений ООО «ТД Технофильтр» является тот факт, что уровень прибыли получаемой от основных видов деятельности предприятия ежегодно увеличивается. Если сравнивать объемы  реализации продукции, то разница будет в десятки раз, что связано с увеличением ассортимента  продукции.

Что касается поставщиков, то  ООО «ТД Технофильтр» зависит от цен на сырье и сроков исполнения наших заказов.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности   оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции. При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции ООО «ТД Технофильтр» учитывает, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой — наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Система формирования ассортимента на предприятии ООО «ТД Технофильтр» включает в себя следующие основные моменты:

• определение текущих и перспективных потребностей потребителей;
• оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;
• изучение жизненного цикла продукции и принятие своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции;
• оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте   продукции.

Первоочередное значение в управлении финансовыми ресурсами предприятия имеет организация  финансовой работы. К основным методам финансовой работы, которые в обязательном порядке применяются в ООО «ТД Технофильтр», относятся  финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа. В наиболее общем виде направления финансовой работы на предприятии включают:

–  общий финансовый анализ и планирование;

–  обеспечение предприятия финансовыми ресурсами;

–  распределение финансовых ресурсов (инновационная политика).

Также на предприятии  ООО «ТД Технофильтр»  проводится анализ долгосрочных и краткосрочных решений инвестиционного характера. Оценивается оптимальность  финансовых ресурсов в другие виды ресурсов,  эффективность вложений в основные фонды и их структура, оптимальность оборотных средств, эффективность финансовых вложений.

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей финансовых результатов  предприятия ООО «ТД Технофильтр» составим на основании формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение 3) таблицу 1.

Затем, используя экономико - статистические методы, проведем анализ динамики и структуры финансовых результатов предприятия. 

Таблица 1

Анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия ООО «ТД Технофильтр»

Показатели	За аналогичный период предыдущего года тыс. руб.	За отчетный период тыс. руб.	Изменение (+,-)
			Абсолютное	Относительное
Выручка нетто от продажи товаров	62 436	80 726	18 290	129,3
Себестоимость	42 641	55 255	12 614	129,6
Валовая прибыль	19 795	25 471	5 676	128,7
Коммерческие расходы	17	32	15	188,2
Управленческие расходы	5 438	-	-338	-
Прибыль (убыток) от продаж	14 340	25 439	11 099	177,4
Прочие доходы	2 526	1 090	-1436	43,2
Прочие расходы	5 084	3 088	-1996	60,7
Прибыль до налогообложения	11 782	23 441	11 605	198,0
Налог на прибыль	1 978	3 859	1 881	195,1
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток))	9 858	19 582	9 724	198,6