Сущность, содержание финансов предприятия и принципы их организации

Сущность, содержание финансов предприятия и принципы их организации

Финансы организации — денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений и их использования на различные цели (например на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой, финансирование затрат, выплаты дивидендов по акциям, арендной платы и так далее). Финансы организации это формирование, распределение, использование денежных фондов.

Как  экономическая категория финансы предприятия – это система финансовых или денежных отношений, возникающих в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств предприятия и их использования.

Основная задача — финансовое обеспечение деятельности организации. Основным источником получения денежных ресурсов для хозяйственной деятельности предприятия являются денежные средства, вырученные от реализации продукции предприятия (продажи товаров, работ и услуг). При временном недостатке денежных средств, полученных от реализации продукции предприятия, необходимых для обеспечения текущих финансовых потребностей бизнеса, обычно берутся краткосрочные банковские кредиты. Для обеспечения долгосрочных потребностей чаще выпускаются облигации или акции, либо берутся долгосрочные кредиты. Такие стратегические решения о взятии кредита или выпуске акций в конечном счёте определяют саму структуру капитала организации.

Одной из задач в области финансов предприятия является нахождение оптимального соотношения между доходностью бизнеса и финансовыми рисками.

Другая важнейшая сторона корпоративных финансов — это решения об инвестициях, то есть решения о вложении денежных средств с целью получения дополнительного дохода. Управление инвестициями — важнейшая сторона финансов на любом уровне, и корпоративный уровень не исключение. Перед принятием решения об инвестиции, нужно проанализировать следующие факторы:

• соотношение между: целью — периодом времени — инфляцией — неприятием рисков — налогами – чистым доходом
• выбор между активной и пассивной стратегией хеджирования
• оценка эффективности портфеля инвестиций

Финансовый менеджмент в организациях во многом схож с бухгалтерским учётом. Но бухгалтерский учёт занимается учётом уже совершённых операций (и, следовательно, учётом «исторической» финансовой информации). А финансовый менеджмент смотрит в будущее и занимается анализом эффективности и планированием ещё предстоящих финансовых операций.

Функции финансов

• Учетная — с помощью финансового механизма осуществляется учет всех произведенных стоимостей товаров, работ, услуг.
• Распределительная — в результате реализации товаров, работ, услуг вновь созданная стоимость распределяется и перераспределяется между производителем, посредником, государственным бюджетом.
• Стимулирующая — через финансовые рычаги предприятие может стимулировать развитие приоритетных направлений деятельности.
• Контрольная — предприятие проводит внутренний и внешний контроль за сохранностью собственности, эффективным использованием ресурсов, рациональным расходованием средств.

Принципы организации финансов предприятий

Для организаций и предприятий существуют такие принципы организации финансов:

• Принцип хозяйственной самостоятельности
• Принцип самофинансирования
• Принцип материальной заинтересованности
• Принцип обеспечения финансовыми резервами
• Принцип финансового планирования и коммерческого расчета
• Принцип материальной ответственности
• Принцип экономической эффективности
• Принцип финансового контроля

РОЛЬ ФИНАНСОВ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ И СОБСТВЕННЫЙ  КАПИТАЛ ОРГАНИЗАЦИИ

Финансы предприятий (организаций) – это  относительно самостоятельная сфера  системы финансов государства, охватывающая широкий круг денежных отношений,, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота средств организации, выраженных в различных денежных потоках.  
Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые в последующем по различным каналам перераспределяются в народнохозяйственной политике и служат основным источником экономического роста и социального развития общества.  
Роль финансов в хозяйственной деятельности организации проявляется в том, что с их помощью осуществляется:

1. обслуживание индивидуального кругооборота фондов, т. е. происходит смена форм стоимости: денежная форма превращается в товарную, а затем товары обратно приобретают денежную форму стоимости (после завершения процессов производства и реализации готовой продукции в виде выручки от реализации продукции;
2. распределение выручки от реализации товаров (после уплаты косвенных налогов) в фонд возмещения материальных затрат, включая амортизационные отчисления, фонд оплаты труда и чистый доход, выступающий в форме прибыли;
3. перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет (налог на прибыль) и прибыль, оставляемую в распоряжении предприятия на производственное и социальное развитие;
4. использование прибыли, оставляемой в распоряжении организации (чистой прибыли) на фонды потребления, накопления и другие цели, предусмотренные в ее финансовом плане;
5. контроль за соблюдением соответствия между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов, т. е. состоянием ликвидности, платежеспособности и финансовой независимости организации от внешних источников финансирования.

Финансы организаций являются исходной основой  всей финансовой системы страны. Они  занимают определяющее положение в  этой системе, поскольку охватывают важнейшую часть всех денежных отношений в сфере общественного воспроизводства, где создается общественный продукт, национальное богатство и национальный доход – основные источники финансовых ресурсов страны.   
Финансовые ресурсы организации – это совокупность всех денежных средств и поступлений, имеющихся в распоряжении хозяйствующего субъекта.  
На уровне предприятия финансовые ресурсы используются на образование денежных фондов целевого назначения (фонд оплаты труда, фонд развития производства, фонд материального поощрения и проч.), выполнение обязательств перед государственным бюджетом, банками, поставщиками, страховыми фондами и другими предприятиями. Финансовые ресурсы используются также для финансирования затрат на приобретение сырья, материалов, оплату труда и т. д.  
Финансовые ресурсы организаций формируются за счет собственных средств и привлеченных средств. Основным источником формирования собственных финансовых ресурсов организации является прибыль.  
Прибыль – это денежное выражение накоплений, создаваемых предприятиями любой форма собственности. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат деятельности предприятия. 

4. Финансовый механизм – инструмент финансовой политики, представляющий собой систему установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений.В зависимости от степени регулирования со стороны государства финансовый механизм подразделяется на директивный и регулирующий.Директивный связан с отношениями, в которых непосредственно участвует государство (налоги, государственный кредит, бюджетный процесс и т. д.). Регулирующий определяет основные направления функционирования финансовых отношений, не затрагивающих напрямую интересы государства (организация внутрихозяйственной деятельности на предприятиях).Структура финансового механизма включает в себя:

1. финансовое регулирование;
2. финансовое стимулирование;
3. финансовые рычаги;
4. нормативное и правовое обеспечение;
5. информационное обеспечение.

Финансовое регулирование представляет собой организуемую государством деятельность по использованию всех аспектов финансовых отношений в целях корректировки параметров воспроизводства.

Финансовое стимулирование является одним из методов регулирования народно-хозяйственных пропорций.

Финансовые рычаги представляют собой приемы, при которых финансы воздействуют на экономику государства и прежде всего на его нижнее звено – предприятия.

5,.          Цели, задачи и функции финансового управления организацией. Финансовая среда организации. Принципы и инструменты принятия финансовых решений в организации.  

Финансовое управление - это совокупность приемов, методов и способов, которые используют предприятия для повышения доходности и минимизации риска неплатежеспособности.В практическом плане финансовое управление - это совокупность форм и методов целенаправленного воздействия субъектов управления на формирование и использование финансовых ресурсов

Предметом финансового управления является регулирование финансовых потоков. При этом объектами управления финансами являются финансовые отношения в сфере товарно-денежного обращения, объемы финансовых ресурсов, создаются и используются на предприятии.

Цель финансового менеджмента — максимизация благосостояния собственников с помощью рациональной финансовой политики на основе:§  долгосрочной максимизации прибыли;§  максимизации рыночной стоимости предприятия.Задачи финансового менеджмента в современных условиях хозяйствования предприятий:§  формирование объема финансовых ресурсов, необходимого для обеспечения текущей деятельности организации и направлений его развития;§  наиболее эффективное использование финансовых ресурсов;§  оптимизация денежного оборота и расходов (затрат);§  устранение неэффективных участков деятельности;§  максимизация прибыли предприятия;§  минимизация уровня финансового риска;§  эффективное управление ресурсами в целях увеличения стоимости предприятия;§  обеспечение устойчивых темпов роста экономического потенциала предприятия;§  оценка потенциальных финансовых возможностей предприятия на предстоящие периоды§  применение методик оценки эффективности принимаемых финансовых решений;§  избежание банкротства (антикризисное управление);§  обеспечение текущей финансовой устойчивости и целевой рентабельности на основе построенной системы показателей эффективности.

сновные принципы финансового менеджмента:

§  финансовая самостоятельность предприятия;

§  самофинансирование;

§  материальная заинтересованность;

§  материальная ответственность;

§  обеспеченность рисков финансовыми резервами. 

Функции финансового менеджмента подразделяются на две группы:

§  функции финансового менеджмента как управляющей системы;

§  функции финансового менеджмента как специальной области управления предприятием.

Функции финансового менеджмента как системы управления:

§  финансовое планирование (бюджетирование);

§  финансовая организация;

§  мотивация на достижение намеченных финансовых показателей;

§  финансовый контроль (контроллинг или управленческий учет).

6.