Экономическая оценка интенсивности развития предприятия

 

 

Согласно плану производства и капитального ремонта путевой  техники, изготовления запасных частей для ОАО «РЖД» за 2012 год произведено товарной продукции на сумму 486,999 млн. руб., что составило 116,4% к плану, в том числе:

• капитальный ремонт путевой техники на сумму 257,319 млн. руб., что составило 101% к плану;
• изготовление материалов верхнего строения пути (далее – МВСП, ЖБР) на сумму 210,333 млн. руб., что составило 143,1 % к плану;
• изготовление запасных частей на сумму 3,233 млн. руб., что составило 312,4% к плану;
• формирование и ремонт колесных пар на сумму 16,114 млн. руб., что составило 103,3% к плану.

План производства для  ДЗО ОАО «РЖД» выполнен на сумму 47,672 млн. руб., что составило 612,7% к  плану.

План производства по прочим заказчикам выполнен на сумму 40,839 млн. руб., что составило 86,4% к плану.

За отчетный период доля продукции для ОАО «РЖД» в  общем объеме составила 84,6 %:

• капитальный ремонт путевой техники             52,8%
• изготовление запасных частей                       0,7%
• изготовление МВСП                43,2%
• производство прочих видов продукции             3,3%
• доля продукции для ДЗО ОАО «РЖД» составила  8,3%
• доля продукции для прочих заказчиков составила  7,1%

 

Среднесписочная численность  составила 483 человека (снижение к началу года – 41 человек)

Средняя заработная плата  составила 18 398 руб.

Производительность труда  ППП составила 1 192 тыс. руб., что составило 123,4% к плану.

Фактические доходы от реализации готовой продукции составили 664,198 млн. руб., себестоимость реализации составила 626,748 млн. руб.

Убыток от прочих доходов  и расходов составил 33,019 млн. руб.

Чистая прибыль составила 0,356 млн. руб.

 

 

 

 

2.3 Анализ динамики результатов деятельности и финансового положения Общества

 

За 2012 год фактические доходы от реализации готовой продукции составили 664,198 млн. руб., себестоимость реализованных товаров составила 626,748 млн. руб.

	Факт 2010 года	Факт 2011 года	Факт 2012 года	Отклонение  2012 год к 2011 году
				млн. руб.	%
Выручка от реализации	651,978	400,302	664,198	263,896	165,9%
Себестоимость продаж, в  том числе	634,611	401,831	626,748	224,917	156,0%
Амортизационные отчисления	21,630	22,120	21,864	-0,256	98,8%
Затраты на оплату труда	143,428	116,331	119,553	3,222	102,8%
фонд оплаты труда	140,727	112,664	118,347	5,683	105,0%
негосударственное пенсионное страхование	2,701	3,667	1,206	-2,461	32,9%
Отчисления на социальные нужды	41,048	29,318	30,036	0,718	102,4%
Материальные затраты	405,709	198,017	409,645	211,627	206,9%
материалы	217,224	81,559	237,439	155,879	291,1%
комплектующие	166,934	97,692	148,641	50,949	152,2%
топливо	3,919	4,872	8,800	3,928	180,6%
электроэнергия	17,632	13,894	14,765	0,871	106,3%
Прочие производственные расходы	21,325	34,397	39,294	4,898	114,2%
Коммерческие расходы	1,471	1,648	6,356	4,708	385,7%
Прибыль от продаж	17,367	-1,529	37,450	38,979	-2448,7%
Рентабельность продаж	2,7%	-0,4%	5,6%	0,1	-1475,8%
Прочие доходы, в том  числе	26,681	2,828	87,539	84,711	3095,5%
проценты от финансовых вложений	0,00	0,466	0,014	-0,452	3,1%
от продаж внеоборотных активов	0,00	0,173	0,00	-0,173	х
от реализации запасов	26,316	1,525	28,037	26,512	1838,5%
прочие доходы	0,365	0,664	59,488	58,824	8959,0%
Прочие расходы, в том  числе	28,101	13,781	120,558	106,777	874,8%
банковское обслуживание	0,694	0,468	0,673	0,205	143,7%
проценты, налоги, штрафы, не относящиеся к производству и реализации продукции (работ, услуг)	0,00	1,526	3,102	1,576	203,3%
расходы, связанные с реализацией  активов	0,00	0,202	0,00	-0,202	х
расходы, связанные с реализацией  запасов	11,341	1,444	28,531	27,087	1975,8%
выплаты членам СД и РК	1,563	2,634	3,299	0,665	125,2%
выплаты согласно коллективным договорам  неработающим пенсионерам и работникам других видов деятельности	0,917	0,442	2,435	1,993	550,9%
проценты к уплате по кредитам и  займам	2,405	1,000	14,308	13,308	1430,8%
прочие расходы	11,181	6,065	68,211	62,146	1124,7%
Прибыль до налогообложения	15,947	-12,482	4,431	16,914	-35,5%
Налог на прибыль	8,809	1,146	4,075	2,929	355,6%
Чистая прибыль	7,138	-13,628	0,356	13,985	-2,6%

 

 

Рейтинг кредитоспособности за 2012 год снизился до 9,00.

 

Динамика показателей  финансовой устойчивости Общества за 2010-2012 года

 

	2010 год	2011 год	2012 год
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,413	0,000	0,001
Коэффициент срочной  ликвидности	0,414	1,348	0,864
Коэффициент текущей  ликвидности	1,817	1,978	1,259
Коэффициент финансовой независимости	0,795	0,825	0,553
Рентабельность  продаж	5,274	0,030	6,595
Рентабельность  собственного капитала	1,715	-3,306	0,088
Рентабельность  активов	1,449	-2,676	0,058
Динамика дебиторской  задолженности	-99,814	45,283	144,754
Динамика кредиторской задолженности	152,296	-22,046	191,171
Соотношение дебиторской  и кредиторской задолженности	0,001	1,597	1,342
Соотношение оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженности	3,192	0,847	0,761

 

Коэффициент абсолютной ликвидности  составил 0,001. По сравнению с началом  года (0,000) он не изменился.

Коэффициент срочной ликвидности  составил 0,864. По сравнению с началом  года (1,348) снижение составило на 0,484. На изменение величины коэффициента повлиял значительный рост краткосрочных  обязательств (382,1%) при росте уровня краткосрочной дебиторской задолженности (244,8%). При этом он остается на уровне, позволяющем Обществу выполнять  краткосрочные обязательства за счет наиболее ликвидной части оборотных  средств.

Коэффициент текущей ликвидности  составил 1,259. По сравнению с предыдущим годом (1,978) снижение составило 36,3%. На это  повлияло значительное увеличение краткосрочных  обязательств (382,1%), несмотря на увеличение оборотных активов (243,3%). Текущие  активы Общества превышают по своей  величине текущие обязательства, что  свидетельствует о том, что Общество в перспективе останется платежеспособным.

Коэффициент финансовой независимости  составил 0,553. На начало 2010 года он составлял 0,825. Снижение коэффициента произошло  за счет значительного увеличения активов  баланса (149,4%), при неизменном уровне чистых активов.

Рентабельность продаж (ROS), или доля валовой прибыли в  объеме продаж, составила 6,595%, что в сравнении с 2011 годом, (0,030%) говорит об улучшении финансового состояния предприятия.

Рентабельность собственного капитала (ROE) составила 0,088. По сравнению  с показателем прошлого года (-3,306) наблюдается его увеличение. Это  стало следствием получения прибыли  в сравнении с предыдущим отчетным периодом по причине увеличения объемов  производства и стабилизации финансово-экономического состояния.

Рентабельность или эффективность  использования активов (ROA) составила 0,058. По сравнению с ее показателем на начало 2012 года (-2,676) также произошло значительное увеличение за счет полученной прибыли в сравнении с прошлым периодом.

Динамика дебиторской  задолженности составила 144,754. По сравнению  с показателем предыдущего года (45,283) увеличения составило 99,471, что  свидетельствует о значительном росте дебиторской задолженности.

Динамика кредиторской задолженности  составила 191,171, что также говорит  о значительном росте кредиторской задолженности Общества.

Соотношение дебиторской  и кредиторской задолженности составило 1,342. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности выше значения равного 1, но ниже уровня прошлого отчетного периода (1,597), что говорит об улучшении ситуации сбалансированности обязательств.

Соотношение оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженности  составило 0,761. По сравнению с началом 2012 года (0,847) этот коэффициент снизился на 0,086 и не превышает единицу, что является негативным фактором, но сохраняет устойчивость финансового положения и деловой активности Общества.

Динамика чистых активов  за 2010-2012 года

 

№	Наименование  показателя	на 01.01.2010 года	на 01.01.2011 года	на 01.01.2012 года
I.
1.	Нематериальные активы	0,000	0,000	0,000
2.	Основные средства	327,738	331,157	312,104
3.	Незавершенное строительство	0,148	0,000	5,726
4.	Доходные вложения в материальные ценности	0,000	0,000	0,000
5.	Долгосрочные и краткосрочные  финансовые вложения	0,000	44,500	0,000
6.	Прочие внеоборотные активы	0,000	0,000	3,218
7.	Запасы	67,700	71,846	53,626
8.	Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	0,000	0,000	0,495
9.	Дебиторская задолженность	42,873	79,693	115,780
10.	Денежные средства	19,105	0,152	0,024
11.	Прочие оборотные активы	0,082	0,082	0,000
12.	Итого активы, принимаемые  к расчету	457,646	527,430	490,973
II.
13.	Долгосрочные обязательства  по займам и кредитам	0,000	0,000	0,000
14.	Прочие долгосрочные обязательства	0,000	0,000	0,000
15.	Краткосрочные обязательства  по займам и кредитам	8,000	15,000	13,391
16.	Кредиторская задолженность	36,867	93,014	72,508
17.	Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	0,000	0,000	0,000
18.	Резервы предстоящих расходов	0,000	0,000	0,000
19.	Прочие краткосрочные  обязательства	0,000	0,000	0,000
20.	Итого пассивы, принимаемые  к расчету	44,867	108,014	85,899
21.	Стоимость чистых активов акционерного общества (итого  активы, принимаемые к расчету минус итого пассивы, принимаемые к расчету)	412,779	419,416	405,074

 

 

В кризисный период произошло  некоторое снижение величины чистых активов, по причине получения Обществом убытка в 2010 году в сумме 13,6 млн. руб. В 2012 году чистые активы остались на уровне 2011 года.

Анализируя выше представленные данные по динамике и структуре активов  и пассивов, следует отметить рост валюты баланса.

Нарушение сроков оплаты за произведенную продукцию привело  к росту ссудной задолженности, а также к росту задолженности  перед поставщиками и подрядчиками. Следует также отметить рост запасов.

Таким образом, Обществу предстоит оптимизировать структуру своего баланса при этом, снизив складские запасы, а также по возможности дебиторскую задолженность, что в итоге приведет к уменьшению ссудной задолженности (и выплат процентов по кредитам), задолженности перед поставщиками. Изменение структуры баланса положительно скажется на финансовом результате, а, следовательно, и на финансовом состоянии и величине чистых активов.

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Мероприятия  по повышению эффективности деятельности предприятия

Для повышения эффективности  деятельности предприятия необходимо разрабатывать стратегию и систему стратегического управления предприятия, ориентированную на достижение поставленной перед предприятием цели, разрабатывать программы соответствующих комплексных мероприятий, и организационных, и организационно-технических.

 

В развитой рыночной экономике  действует 3 основных хозяйствующих субъекта:

• домохозяйство;
• предприятие;
• государство, которое выступает в качестве коллективного предпринимателя.

 

Предприятие – самостоятельно действующий субъект, созданный  в соответствии с действующим  законодательством для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения  прибыли.

 

Предприятие представляет собой  хозяйствующий субъект, объединяющий сотрудников для достижения общих  целей, несущий социальную ответственность  в экономической системе общества и действующий рационально. Рациональность определяется системой целей предприятия. Чтобы объединить определённое количество людей, машин и финансовых средств  в единое предприятие, необходимо сориентировать сотрудников предприятия на единые цели. Это задача управления предприятием.

Именно на предприятии  протекает процесс производства продукции, происходит непосредственная связь работников со средствами производства. Предприятие в условиях рыночной экономики самостоятельно осуществляет свою деятельность: оно само определяет организационно-правовую форму, ассортимент  и объём производства продукции, выбирает контрагентов, с которыми будет сотрудничать, решает вопросы  оплаты труда, ценообразования, распоряжается  полученной прибылью. Обладая самостоятельностью, предприятие в условиях рынка  несёт полную материальную ответственность  за результаты своей хозяйственной  деятельности.

 

Стратегической целью  ОАО "ПЕРМСКИЙ МРЗ "РЕМПУТЬМАШ" является обеспечение потребности государства, ОАО «РЖД» в продукции для капитального ремонта и текущего содержания железнодорожного пути, повышение устойчивости работы железнодорожного транспорта по умеренным ценам при устойчивом развитии производства, увеличение инвестиционной привлекательности, получение прибыли, расширение рынка сбыта.

 

Основные задачи Общества:

• сохранение единой производственной инфраструктуры группы предприятий «Ремпутьмаш»;
• повышение инвестиционной привлекательности группы предприятий «Ремпутьмаш»;
• повышение материальной заинтересованности работников и обеспечение им социальных гарантий на основе единой системы коллективного регулирования (оплаты труда) и гарантированного правового обеспечения трудовых отношений;
• минимизация риска потери активов Общества;
• извлечение прибыли.

 

Для повышения эффективности  деятельности предприятия предлагаю:

• Техническое переоснащение и замену оборудования в целях повышения качества выпускаемой продукции;
• Внедрение сдельной оплаты труда в целях повышения производительности у работников.

 

1. Техническое переоснащение и замена оборудования

Постоянное совершенствование  качества продукции возможно только путём системного, комплексного осуществления  деятельности в рамках всего предприятия.

Повышение качества продукции  имеет большое значение для потребителя, изготовителя и экономики в целом.

Изношенное технологическое  оборудование приводит к относительному падению качества товаров и услуг, хотя стоимость продукции остается неизменной. Поэтому для улучшения качества продукции предлагаю замену физически изношенного оборудования.

 

 

  Техническое переоснащение  включает в себя реализацию  следующих мероприятий:

• замена физически изношенного технологического оборудования;
• внедрение нового технологического и контрольного оборудования в соответствии с требованиями технических условий на изготовление и ремонт путевой техники;
• замена и модернизация физически изношенного энергетического оборудования.

 

 

Состояние по степени  износа технологического оборудования