Эффективность применения страхования на предприятии ЗАО «Белгазэнерго»

Следующим методом диссипации риска, применяемым на исследуемом  предприятии  являются различные варианты диверсификации.

ЗАО «Белгазэнерго» занимаясь несколькими видами деятельности ориентируется на потребителей с разными финансовыми возможностями. Местоположение потребителей также различается. Кроме Минска предприятие производит работы в таких городах как Брест, Гродно, Могилев и других населенных пунктах республики.

Можно также отметить, что в ЗАО «Белгазэнерго» используется диверсификация закупок сырья и материалов, т.е. взаимодействие со многими поставщиками, что позволяет ослабить зависимость предприятия от его «окружения», от ненадежности отдельных поставщиков сырья, материалов и комплектующих. При производстве столярных изделий из ПВХ используются профили и комплектующие из ПВХ производства фирм «Алюпласт» (Германия) и «Пимапен» (Турция). Металлические армирующие профили поставляются из Германии, Турции и России. Фурнитура для столярных изделий из ПВХ фирмы «Винкхаус» (Германия) и «Пимапен» (Турция).

При производстве постформинга в качестве сырья используются древесно-стружечные плиты (ДСП) производства «Кроноспан» (РП) и ламинат высокого давления (пластик толщиной 0,8 мм) производства фирм «Рисопал» (Германия), «Вилсонарт» (США).

Помимо методов диссипации риска  рассматриваемое предприятие использует такой метод снижения степени риска как самострахование. На предприятии создан резервный фонд. Создание подобных фондов особенно актуально в условиях кризиса неплатежей. Однако размер резервного фонда является недостаточным по сравнению с возможными потерями в результате возникновения просроченной дебиторской задолженности, неисполнения договора или возникновения непредвиденных расходов.

Кроме вышеперечисленных методов на ЗАО «Белгазэнерго» используется один из приемов компенсации риска – «мониторинг социально-экономической и нормативно-правовой среды». Данное предприятие приобретает различные актуализируемые компьютерные системы нормативно-справочной информации, заказывает прогнозно-аналитические исследования консультационных фирм и отдельных консультантов. Полученные в результате данные позволяют уловить новые тенденции во взаимоотношениях хозяйствующих субъектов, предусмотреть необходимые меры для компенсации потерь от изменений правил ведения хозяйственной деятельности, заблаговременно подготовиться к нормативным новшествам.

Анализируя используемую систему  управления рисками в целом, можно сказать, что хотя некоторые приемы снижения риска на предприятии используются довольно успешно, сама система не является полной. Так предприятие незащищено от таких видов рисков как имущественные риски, инфляционные риски, риски изменения конъюнктуры рынка недостаточно снижены риски неисполнения договоров, возникновения дебиторской задолженности, возникновения непредвиденных потерь и т.д. Причинами такого положения является отсутствие страховой культуры, опыта и специалистов по управлению рисками, нестабильность экономической и политической ситуации, что приводит к отсутствию интереса к страхованию рисков.

Говоря о возможностях использования  страховых инструментов на ЗАО «Белгазэнерго» для предотвращения рисков, следует отметить, что примером страхования такого рода рисков является страхование торговых кредитов, предоставляющее страховую защиту от рисков, которые несут участники внешнеэкономической деятельности. Иногда также практикуется заключение договоров страхования на случай невозможности в связи с оговоренными причинами поставить товар по ранее заключенным контрактам, а также отказа покупателя от приема товара. В этих случаях страхователю возмещают убытки, связанные с необходимостью поиска новых покупателей, осуществлением возврата товаров и т.п.

Риски вхождения в договорные отношения  с неплатежеспособными партнерами также выражаются в заключение договоров на закупку ресурсов с поставщиками, которые не в состоянии выполнить свои обязательства из-за плохого финансового состояния. Данные риски также включают в себя оказание услуг неплатежеспособным покупателям. В этом случае возникает риск того, что понесенные затраты либо окупятся несвоевременно, либо предприятию нужно будет пересматривать сроки реализации уже изготовленной продукции и идти на прочие дополнительные затраты. Кроме того, может измениться и объем произведенной продукции.

Чтобы избежать подобных потерь, предприятию  необходимо проверять платежеспособность поставщиков сырья, материалов и  покупателей произведенной продукции. Кроме того, для снижения рисков в данной ситуации предприятие может создавать резервы на случай непредвиденных затрат, прогнозировать отраслевую (для поставщиков) динамику цен, вовлекать поставщиков в деятельность предприятия путем заключения договоров участия в прибылях или посредством приобретения акций, создавать резервные запасы исходных материалов и пр.

К сожалению, к трудностям, связанным  с отсутствием практического  опыта и традиций по страхованию  таких рисков, в настоящее время  возникли еще и трудности, созданные  вмешательством государственных органов, в частности налоговых, в эту сферу деятельности. Так, не освобождаются от НДС операции, связанные с получением страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку им товаров работ или услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

Данное понятие укрепило еще одну финансовую преграду для предприятий, принимающих решение минимизировать риск нарушения договорных обязательств путем заключения договора страхования. Несмотря на то, что подобная практика налогообложения страховых выплат абсурдна с точки зрения страхования, стоит знать, что при страховании риска нарушения договорных обязательств придется нести дополнительные издержки, связанные с уплатой НДС, с суммы полученного от страховщика возмещения.

Группа рисков возникновения непредвиденных расходов весьма многогранна и включает в себя целую палитру «случайностей». Для предприятия ЗАО «Белгазэнерго» в основном этот риск возникает в случае увеличения рыночных цен на ресурсы и услуги, приобретаемые в процессе производственной деятельности предприятия. Первопричины этого риска все еще кроются  в ошибках при анализе и прогнозировании конъюнктуры на рынках ресурсов и изменении политики ценообразования у поставщиков ресурсов ЗАО «Белгазэнерго». К этой же группе относится производные риск, связанный с необходимостью дополнительных финансовых затрат за срочность выполнения поставок и работ, заменяющих не выполненные партнерами, с которыми хозяйственные отношения в процессе производственной деятельности могут быть прерваны. Возникновение этого риска связано с резким удорожанием заказов, которые предприятию ЗАО «Белгазэнерго» в срочном порядке приходится размещать у альтернативных поставщиков, если его партнеры выполняют свои обязательства с нарушением сроков и качества.

Здесь логично рассматривать риск потери прибыли из-за вынужденных  простоев в производстве на ЗАО «Белгазэнерго»: к косвенным убыткам от простоя причисляют упущенную прибыль, затраты на ликвидацию последствий событий, вызвавших перерыв в производстве, а также текущие расходы, которые несет предприятие независимого от того, продолжается производственный процесс или нет.

Отдельно на ЗАО «Белгазэнерго» стоит рассматривать страхование временной прибыли и страхование от потери дохода в результате изменения конъюнктуры рынка. Потеря прибыли может произойти в результате замены на предприятии ЗАО «Белгазэнерго» устаревшего оборудования, внедрения новой техники, выплаты штрафных санкций и арбитражных судебных издержек. Кроме того, ЗАО «Белгазэнерго» может понести убытки в связи с потерей денежных активов в виде ценных бумаг или в результате снижения курса принадлежащих ему акций. Эти риски могут быть снижены хеджированием, лимитированием и диверсификацией финансовых вложений.

Следует отметить, что практически  все вышеперечисленные риски  возникающие на ЗАО «Белгазэнерго» могут быть защищены с помощью механизмов страхования.

Из проведенного анализа можно  сделать следующие выводы:

• ЗАО «Белгазэнерго» зарегистрировано решением администрации Советского района г. Минска 11 марта 1997 года.
• Основным видом деятельности у ЗАО «Белгазэнерго» является производство и реализация изделий из ПВХ и постформинга.
• Более перспективным и динамично развивающимся рынком сбыта является рынок Республики Беларусь.
• у предприятия наблюдается тенденция к эффективной деятельности, так как у предприятия постоянно идет превышение доходов над расходами. Так за 2010 год это превышение составило 2738 млн. руб. или 34%, в 2011 году 3243 млн. руб. или 15% и в 2012 году 12093 млн. руб. или 34%.
• оборачиваемость собственных средств предприятия упала до 110 дней. Это вызвано тем, что у предприятия в 2012 году было больше дебиторской задолженности (многие заказы не оплачено полностью).
• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами растет, что является положительной тенденцией.
• коэффициент текущей ликвидности поднимается, что свидетельствует о достаточно хорошей платежеспособности предприятия.
• Рассматривая систему управления рисками, используемую  на предприятии ЗАО «Белгазэнерго» следует выделить такие методы снижения степени риска как методы диссипации и самострахование.
• Помимо методов диссипации риска рассматриваемое предприятие использует такой метод снижения степени риска как самострахование.

3. Предложения по расширению применения страхования на предприятии (на примере ЗАО «Белгазэнерго»)

Выделим основные направления по расширению сферы применения страхования на предприятии ЗАО «Белгазэнерго»:

• Необходимо установить на предприятии жесткую имущественную ответственность материально ответственных лиц, организацию охраны территории производственного предприятия, разработку и внедрение организационно-технических, экономических мероприятий по предупреждению рисков или их минимизации. Это позволит не только защитить основные фонды предприятия, но и повысить ответственность руководителей предприятий, принуждая их регулярно проводить превентивные мероприятия в соответствии с условиями договора.
• Выбор действий для снижения риска следует начинать с выяснения, является ли данный фактор риска предметом страхования или нет.
• Государству усовершенствовать систему налогового законодательства;
• Необходимо использовать страхование как метод минимизации рисков предприятия.
• Необходимо перед заключением договора страхования тщательно подобрать страховую компанию, отвечающую критериям надежности и платежеспособности.
• ЗАО «Белгазэнерго» необходимо заключать договора страхования на случай перерывов в своей деятельности в связи с поломками оборудования. Такое страхование можно проводить в дополнение к страхованию электронного оборудования и прочих электротехнических установок из-за воздействия воды, сырости, злоумышленных действий третьих лиц и других непредвиденных обстоятельств.
• Расширить возможность использования диверсификации закупок сырья и материалов, т.е. взаимодействие со многими поставщиками, что позволит еще больше ослабить зависимость предприятия от его «окружения», от ненадежности отдельных поставщиков сырья, материалов и комплектующих.
• Снизить риски вхождения в договорные отношения с неплатежеспособными партнерами также выражаются в заключение договоров на закупку ресурсов с поставщиками, которые не в состоянии выполнить свои обязательства из-за плохого финансового состояния, (необходимо исключить их из числа поставщиков).
• Необходимо проверять платежеспособность поставщиков сырья, материалов и покупателей произведенной продукции.
• Разработать мероприятия по минимизации потерь связанных с имущественными рисками, инфляционными рисками, рисками изменения конъюнктуры рынка, неисполнения договоров, возникновения дебиторской задолженности, возникновения непредвиденных потерь и т.д.

Не возможно отобразить все мероприятия способствующие использованию страхования как важнейшего инструмента риск-менеджмента. Так как ни одно предприятие в т.ч. и ЗАО «Белгазэнерго» не в состоянии применить все нормы и методы страхования из-за несовершенства законодательства.

Заключение

Отрасль страхования – это звено классификации страхования, характеризующее страхование жизни и здоровья человека, материальных ценностей, обязательств перед третьими лицами. Исходя из объектов страхования различают три отрасли страхования: личное, имущественное, страхование ответственности.

Рассмотрев теоретические  вопросы страхования и проведя анализ его использования на ЗАО «Белгазэнерго» можно сделать следующие выводы:

• Страхование – это отношение по защите имущественных интересов хозяйствующих субъектов и граждан при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).
• Классификация страхования представляет собой систему деления страхования на отрасли, виды, разновидности, формы, системы страховых отношений.
• В процессе составления договора страхования оценивается действительная стоимость объекта страхования, т.е. страховая стоимость объекта страхования (страховая оценка).
• Различают следующие виды страхового взноса: рисковый, сберегательный, нетто – ставка, достаточный и брутто – ставка.
• Страховой случай представляет собой совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом.
• Система страховой ответственности обуславливает соотношение между страховой суммой застрахованного имущества и фактическим убытком, т.е. степень возмещения возникшего ущерба.
• ЗАО «Белгазэнерго» зарегистрировано решением администрации Советского района г. Минска 11 марта 1997 года.
• Основным видом деятельности у ЗАО «Белгазэнерго» является производство и реализация изделий из ПВХ и постформинга.
• Более перспективным и динамично развивающимся рынком сбыта является рынок Республики Беларусь.
• у предприятия наблюдается тенденция к эффективной деятельности, так как у предприятия постоянно идет превышен<span class="dash0422_0435_04